什么是稅務(wù)指標(biāo)構(gòu)建，請問稅務(wù)分析怎么做要分析哪些指標(biāo)

來源：整理時(shí)間：2022-12-04 01:00:31 編輯：金融知識手機(jī)版

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1，請問稅務(wù)分析怎么做要分析哪些指標(biāo)
2，高手經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
3，如何構(gòu)建納稅評估指標(biāo)

1，請問稅務(wù)分析怎么做要分析哪些指標(biāo)

1. 流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率及所得稅稅負(fù)率2. 收入增長率，應(yīng)收增長率與存貨變動(dòng)率3. 毛利率與稅負(fù)率變動(dòng)是否合理通常就是以上指標(biāo)

請問稅務(wù)分析怎么做要分析哪些指標(biāo)

2，高手經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

高手經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)！　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn);另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。　　一、稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)管理　　1. 防范與應(yīng)對　　企業(yè)在報(bào)稅時(shí)數(shù)據(jù)填報(bào)準(zhǔn)確，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對于稅務(wù)局關(guān)注的指標(biāo)，日常賬務(wù)處理時(shí)注意規(guī)避。　　2. 風(fēng)險(xiǎn)分析　　稅務(wù)局根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)中提示的風(fēng)險(xiǎn)，劃分等級，有需要的，要求企業(yè)說明風(fēng)險(xiǎn)原因，是否存在偷稅、漏稅行為。　　3. 排序　　稅務(wù)局根據(jù)上一年納稅總額對企業(yè)進(jìn)行劃分，如大于200萬元為大企業(yè)，100——200萬為中小企業(yè)，對大企業(yè)要求填報(bào)重點(diǎn)稅源，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)察。　　4.評估　　稅務(wù)局按照指標(biāo)體系對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評分。　　二、評估指標(biāo)體系　　評估指標(biāo)體系分為10個(gè)基本指標(biāo)，10個(gè)修正指標(biāo)。指標(biāo)的選取是根據(jù)各稅種納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、第三方信息以及補(bǔ)充申報(bào)表中的項(xiàng)目和科目，通過財(cái)務(wù)分析、數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析等方法演算成的特定分析指標(biāo) 。　　基本指標(biāo)主要針對企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、申報(bào)合法、納稅能力、生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理五個(gè)方面設(shè)計(jì)，每個(gè)指標(biāo)有個(gè)標(biāo)準(zhǔn)值，超過或者低于標(biāo)準(zhǔn)值，有固定的評分，通過得分，判斷企業(yè)的`稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。　　PS:稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注主營業(yè)務(wù)變動(dòng)率，這個(gè)指標(biāo)異常的，即認(rèn)為企業(yè)有較高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有可能是企業(yè)轉(zhuǎn)變主營業(yè)務(wù)或者銷售方式轉(zhuǎn)變造成指標(biāo)異常。　　三、財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)科目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析　　1.應(yīng)收票據(jù) 　　票據(jù)貼息，屬于延期付款利息，是價(jià)外費(fèi)用，要記入收入——開票　　2.應(yīng)收賬款　　余額偏大——考慮是否存在虛開發(fā)票或者關(guān)聯(lián)交易　　出現(xiàn)負(fù)數(shù)——是否存在滯后銷售或者預(yù)收與應(yīng)收款對沖，結(jié)合現(xiàn)金流量看，是否存在賬外收入，特別注意取得虛開發(fā)票　　3.其他應(yīng)收款　　偏大——是否存在“小金庫”，是否少列利息或者多列費(fèi)用　　變動(dòng)大——是否通過往來款，轉(zhuǎn)移利潤　　4.存貨　　存貨與收入比>30%，屬于偏大——是否存在滯后銷售或者賬外收入;少結(jié)轉(zhuǎn)成本，<10%的企業(yè)，是否多結(jié)轉(zhuǎn)成本　　5.固定資產(chǎn) 　　是否存在應(yīng)資本化的，費(fèi)用化;是否領(lǐng)用自產(chǎn)貨物，用于非增值稅項(xiàng)目，是都存在擴(kuò)大抵扣(水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　6.應(yīng)付賬款　　a.與存貨配比>2——是否虛開發(fā)票　　b.余額大——是否存在滯后收入　　c.偏小——是否存在與應(yīng)收對沖或者關(guān)聯(lián)交易　　d.長期掛賬無需支付，查明原因，確實(shí)無需支付的，應(yīng)計(jì)收入處理 ;

高手經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

3，如何構(gòu)建納稅評估指標(biāo)

請參考納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)的真實(shí)性和合理性做出定性和定量的判斷，評價(jià)和估算納稅人的納稅能力，并采取進(jìn)一步管理措施的管理行為。納稅評估的主要任務(wù)是查找征管的漏洞和發(fā)現(xiàn)偷稅嫌疑人。其基本定位在管理和服務(wù)上，從形式上來說主要是一種非現(xiàn)場的檢查，側(cè)重稅源管理，對納稅人的無知性稅收不遵從或操作錯(cuò)漏行為進(jìn)行糾錯(cuò)，并對發(fā)現(xiàn)的偷稅嫌疑人移交稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處。一、對納稅評估與稅務(wù)稽查的認(rèn)識及定位要建立符合稅收發(fā)展需要的納稅評估體系，首先要解決納稅評估與稅務(wù)稽查的認(rèn)識及定位問題。（一）納稅評估的認(rèn)識及定位問題。近年來，為適應(yīng)推進(jìn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提高稅收征管質(zhì)量和效率，全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)積極開展了納稅評估工作。在“數(shù)據(jù)采集—稅源監(jiān)控—稅收分析—納稅評估—稅務(wù)稽查五位一體”的橫向互動(dòng)機(jī)制中，納稅評估是銜接稅收分析與稅務(wù)稽查的重要中間環(huán)節(jié)，其工作的好壞與稅務(wù)稽查的工作壓力大小有著直接的關(guān)系。目前納稅評估基本定位在管理和服務(wù)上，從形式上來說主要是一種非現(xiàn)場的檢查；但實(shí)際工作方式類似稅務(wù)稽查，在手段采用和實(shí)際效果上又不如稽查；在評估人員看來，納稅評估工作是通過資料分析、評估約談、下戶調(diào)查等方式查找稅收問題，與以前的日常管理檢查、稽核評稅差別不大，只是方式程序有所改變。同時(shí)，評估人員雖知道納稅評估不是一種稅務(wù)行政執(zhí)法行為，只是稅務(wù)機(jī)關(guān)一項(xiàng)內(nèi)部工作管理規(guī)定，是一種內(nèi)部審計(jì)行為，對納稅人沒有執(zhí)法約束力。但在實(shí)際評估及習(xí)慣操作中，部分評估人員仍與原來日常稅務(wù)檢查一樣作為，評估工作的目標(biāo)和方法也向個(gè)案查出多少問題的方向發(fā)展，忽視了納稅評估的職權(quán)。有些評估人員受管理服務(wù)定位、非執(zhí)法行為概念等相關(guān)因素約束，缺乏深入挖掘和分析問題的動(dòng)力，沒能全面發(fā)揮主動(dòng)管理監(jiān)控職能，工作開展不盡理想。（二）稅務(wù)稽查的認(rèn)識定位問題。一位世界貨幣基金組織的專家如是說：稅務(wù)稽查的功能關(guān)鍵是震懾納稅人，使得納稅人不敢肆意偷稅。稅務(wù)稽查側(cè)重執(zhí)法打擊，針對納稅人故意性的稅收不遵從行為，即對偷、逃、騙、抗稅和其他需要立案查處的稅收違法行為進(jìn)行重點(diǎn)打擊。稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道防線，但我們不能就集中重兵把守，對每個(gè)納稅人進(jìn)行檢查，以稽查代替征收，如果那樣的話，稅收征管改革也就是“星星還是那個(gè)星星，月亮還是那個(gè)月亮”。我們稅務(wù)管理的各環(huán)節(jié)都要重視對偷稅嫌疑人的發(fā)現(xiàn)，通過這樣的機(jī)制，使每個(gè)偷稅者可能受到潛在稽查威脅，關(guān)鍵是可能受到懲罰。我們的稽查威脅，關(guān)鍵是可能受到懲罰。我們的稽查覺得人手不夠，筆者認(rèn)為，如果不是指導(dǎo)思想和效率的問題，那就是其他部門的介入不夠，特別是納稅評估環(huán)節(jié)做得不好。發(fā)現(xiàn)誰是偷稅者比查清他究竟偷了多少稅更重要。二、納稅評估流程的構(gòu)筑規(guī)范的、符合稅收發(fā)展需要的納稅評估操作流程是納稅評估成效的保證?，F(xiàn)行國家稅務(wù)總局制定的《納稅評估管理辦法（試行）》及省局制定的《納稅評估工作試行辦法》等規(guī)定，日常稅源管理崗稅收分析中發(fā)現(xiàn)導(dǎo)常的納稅戶轉(zhuǎn)給納稅評估崗，起動(dòng)納稅評估程序，納稅評估具體流程為：評估分析—約談舉證—下戶調(diào)查—結(jié)果反饋（含移送稽查）。筆者調(diào)查分析后認(rèn)為，應(yīng)將稽查的責(zé)成自查環(huán)節(jié)，提前至納稅評估流程中，新的納稅評估流程應(yīng)是為：評估分析—責(zé)成自查—評估再分析—約談舉證—下戶調(diào)查—結(jié)果反饋（包括終結(jié)評估和移送稽查）。將責(zé)成自查提前的理由有以下三方面：（一）責(zé)成自查削弱了稽查的威懾力。責(zé)成自查主要是針對納稅人的無知性稅收不遵從的情況，給予納稅人一個(gè)自查自糾的機(jī)會。在總局未提出納稅評估和征管缺位的時(shí)期，為稽查工作的順利開展、緩和稽查與被查對象的矛盾都起到了積極而有效的作用，同時(shí)責(zé)成自查對故意性的稅收不遵從納稅人打擊的弱化，也不可避免的削弱了稽查的威懾力?，F(xiàn)今，征管逐步強(qiáng)化、納稅評估體系也逐步建立，責(zé)成自查前移符合證管改革的大趨勢。（二）責(zé)成自查的非現(xiàn)場檢查性質(zhì)，決定它更適合存在于納稅評估環(huán)節(jié)。納稅評估是一種非現(xiàn)場的檢查，責(zé)成自查也屬于同一性質(zhì)的檢查，并且都不是一種稅務(wù)行政執(zhí)法行為，均側(cè)重于對納稅人無知性稅收遵從的糾錯(cuò)。因此，責(zé)成自查更適合于納稅評估環(huán)節(jié)。（三）將責(zé)成自查前移至納稅評估環(huán)節(jié)，有利于強(qiáng)化納稅評估工作，也有利于提高稽查的威懾力。在評估過程中有責(zé)成自查，納稅人會對納稅評估工作更加重視，評估階段問題不暴露，就只有等著給稽查懲罰（補(bǔ)稅、加收滯納金、罰款）了。現(xiàn)階段，納稅人還存在僥幸心理，即使被評估崗移送稽查查處，在稽查環(huán)節(jié)，納稅人還有自查補(bǔ)稅的機(jī)會（無需被罰）。這不利于強(qiáng)化納稅評估工作，也不利于稽查威懾力的發(fā)揮。三、納稅評估工作需加強(qiáng)的三個(gè)方面（一）強(qiáng)化培訓(xùn)，提高評估人員的綜合素質(zhì)。一方面，納稅評估工作需要評估人員既精通稅收業(yè)務(wù)知識、財(cái)會知識，又能熟練操作計(jì)算機(jī)，要求評估人員能夠依據(jù)國家的稅收政策及自身綜合知識和素質(zhì)，定性與定量分析相結(jié)合，從多層面對稅源狀況、納稅行為進(jìn)行細(xì)致的案頭分析，逐步審定申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合理性，并具備較強(qiáng)的邏輯分析能力；另一方面，由于需要評估人員進(jìn)行約談或舉證確認(rèn)，所以要求評估人員不但要了解企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，有過硬的業(yè)務(wù)水平，更要具有很強(qiáng)的職業(yè)敏感性和敏銳的洞察力、一定的約談技巧。這對評估人員的綜合素質(zhì)是一個(gè)較大的挑戰(zhàn)。因此，要選擇綜合素質(zhì)較高的人員從事評估工作才能促進(jìn)評估工作的發(fā)展。評估人員要堅(jiān)持學(xué)習(xí)經(jīng)?；莆崭黜?xiàng)稅收政策，熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)核算方法。一要加強(qiáng)對納稅評估人員的培訓(xùn)，對評估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)操作技能、各項(xiàng)評估應(yīng)用指標(biāo)的分析、與納稅人的約談技巧等進(jìn)行系統(tǒng)輪訓(xùn)。二要適時(shí)組織開展評估工作經(jīng)驗(yàn)交流會、典型案例分析會，通過評估人員對評估方法、約談技巧、報(bào)表分析方法等進(jìn)行交流總結(jié)，使干部的評估水平在相互探討中得以共同提高。三要加強(qiáng)工作考核，鼓勵(lì)先進(jìn)，帶動(dòng)后進(jìn)。通過系統(tǒng)的組織學(xué)習(xí)，培訓(xùn)、交流、考核，進(jìn)一步提升評估人員的綜合素質(zhì)。（二）提高信息采集量，整合信息。納稅評估受信息質(zhì)量、系統(tǒng)軟件、評估人員素質(zhì)等諸多因素制約，以能獲取和儲存必要的涉稅信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，并依托符合工作實(shí)際的評估信息分析系統(tǒng)。因此，一是建立和完善評估信息提供機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過法律、法規(guī)、規(guī)章等法律形式，制定納稅人必須提供的信息項(xiàng)目的具體要求，以確保評估信息的準(zhǔn)確全面；二是依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量，以多元化電子申報(bào)為切人點(diǎn)，提高信息的加工能力和利用效率，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量；三是運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將分散于CTAIS稅收征管系統(tǒng)和工商、公安、國士、城建、銀行等內(nèi)部、外部系統(tǒng)的納稅人的各種經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享；四是要不斷優(yōu)化完善納稅評估軟件，增加評析指標(biāo)，如成本利潤率、毛利率、稅負(fù)差異率、庫存變動(dòng)幅度、應(yīng)收應(yīng)付賬款變化幅度等。同時(shí)，稅政、征管及分局日常稅源管理崗位應(yīng)多下企業(yè)進(jìn)行稅源調(diào)查，采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，掌握不同行業(yè)的動(dòng)態(tài)信息，根據(jù)業(yè)平均數(shù)據(jù)，合理設(shè)置稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)，與各企業(yè)自動(dòng)對比查找疑點(diǎn)問題。（三）高度重視約談、舉證工作。約談、舉證是納稅評估工作中認(rèn)定處理階段的重要環(huán)節(jié)之一，評估人員應(yīng)在查閱企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等申報(bào)資料以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)其他崗位了解情況，全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)核算狀況、日常納稅情況、發(fā)票管理及稅款交納情況的基礎(chǔ)上，做好約談前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作并擬好約談提綱。只有掌握納稅人的基本情況，才能把握約談的主動(dòng)權(quán)。但在實(shí)際工作中，只憑評估人員提出的疑點(diǎn)就想通過約談來解決問題，顯然不可能。企業(yè)解釋市場不好，虧本經(jīng)營等各種理由很容易搪塞過去。約談除了需要納稅人配合、主動(dòng)承認(rèn)問題外，評估人員的詢問方法、技巧很有講究。有不少問題要從生產(chǎn)工序、出入庫記錄、庫存變化、銷售數(shù)量差異、成本核算漏洞、毛利水平與應(yīng)納稅金配比、預(yù)收應(yīng)付賬款的來龍去脈等各方面提問，并對應(yīng)答理由是否真實(shí)合理進(jìn)行即時(shí)分析反應(yīng)，提出不同看法。巧妙利用談話中的矛盾之處，找出疑點(diǎn)深入挖掘不輕易放棄，才不會被表面現(xiàn)象和某種似乎合理的理由蒙蔽。

如何構(gòu)建納稅評估指標(biāo)