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免抵額交什么稅，當(dāng)免抵額等于應(yīng)退稅額時(shí)要交附加稅而退稅是按出口額乘以退稅

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-13 07:15:13 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，當(dāng)免抵額等于應(yīng)退稅額時(shí)要交附加稅而退稅是按出口額乘以退稅

附加稅費(fèi)是不會(huì)多交的。因?yàn)楦郊佣愘M(fèi)是按照實(shí)際繳納的增值稅額和消費(fèi)稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的。本來(lái)應(yīng)該繳納增值稅或消費(fèi)稅，但是由于存在應(yīng)退稅額，抵繳了應(yīng)交的增值稅或消費(fèi)稅，而退稅是不退附加稅費(fèi)的，所以必須按照應(yīng)交增值稅或消費(fèi)稅計(jì)算繳納附加稅費(fèi)，不會(huì)出現(xiàn)附加稅費(fèi)多繳的問(wèn)題。
搜一下：當(dāng)免抵額等于應(yīng)退稅額時(shí)，要交附加稅，而退稅是按出口額乘以退稅率計(jì)算的,這樣計(jì)算的話(huà)附加稅不是多交了

當(dāng)免抵額等于應(yīng)退稅額時(shí)要交附加稅而退稅是按出口額乘以退稅

2，出口退稅免抵稅額要交什么稅種

“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額； “退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。 以當(dāng)期末應(yīng)抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額中的較小者，確定應(yīng)退稅額。免抵稅額=免抵退稅額-期末應(yīng)抵稅額只有免抵退稅額大于免抵稅額才有應(yīng)退稅額。望樓主采納沈陽(yáng)金蝶財(cái)務(wù)為您解答

出口退稅免抵稅額要交什么稅種

3，請(qǐng)問(wèn)免抵額是不是交稅如果交稅是不是并入到三稅里交城建稅和教

免抵額是出口退稅額減內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)繳稅金的差額, 一般在出口業(yè)務(wù)收齊單證時(shí),根椐報(bào)表計(jì)算出的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)帳, 列: 借:應(yīng)繳稅金-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸:應(yīng)繳稅金-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額而出口退稅額減內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)繳稅金的差額大于0,就有退稅,差額小于0,就有免抵,免抵額就大于0.
免抵額是指出口退稅中計(jì)算退稅額的一個(gè)中間數(shù)據(jù)，也就是你所說(shuō)的不交稅的。但是城建和附加稅必須要交的啊
是的，免抵額是要并入計(jì)算三稅的。不過(guò)免抵額是不用交稅的。再看看別人怎么說(shuō)的。

請(qǐng)問(wèn)免抵額是不是交稅如果交稅是不是并入到三稅里交城建稅和教

4，免抵稅額是否要交地稅按什么比率交

不用交。地稅主要是申報(bào)個(gè)人所得稅，綜合稅（如城建稅、教育費(fèi)附件）等時(shí)交的。　　免抵稅額　　免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷(xiāo)那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷(xiāo)相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了?！　∮纱丝梢?jiàn)，當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留抵稅額，更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額?！　【C上所敘，免抵稅額是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說(shuō)企業(yè)的留抵稅額不夠退。

5，免抵額一共要交哪些稅

1、自產(chǎn)出口企業(yè)向國(guó)稅申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅。當(dāng)期應(yīng)納稅額（增值稅）=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期期末留抵。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（出口貨物征稅稅率—出口貨物退稅率）。2、有出口業(yè)務(wù)的，還要做出口免抵退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)）。3、地稅主要是申報(bào)個(gè)人所得稅，綜合稅（如城建稅、教育費(fèi)附件）等。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物繳納城建稅和教育費(fèi)附件的計(jì)稅依據(jù)，暫可根據(jù)當(dāng)?shù)貒?guó)稅征收機(jī)關(guān)退稅部門(mén)審核蓋章（或網(wǎng)上確認(rèn)同意預(yù)免抵）后的《生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)匯總表》中的“當(dāng)期免抵稅額”確定。城建稅=當(dāng)期免抵稅額*稅率。教育費(fèi)附件=當(dāng)期免抵稅額*稅率。

6，3免抵稅額 借應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額免

在企業(yè)有內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品情況下，國(guó)家允許企業(yè)將出口退稅款抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）。 你做的分錄沒(méi)錯(cuò)。 在這里需要指出的是，“應(yīng)交增值稅（出口退稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”在上述分錄處理后是沒(méi)有余額的。如果有的話(huà)，就是未退還也未抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的那部分，需要做“借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”這樣就沒(méi)有余額了。因此不存在在申報(bào)主表填列的問(wèn)題。 同樣的，“應(yīng)交增值稅（出口退稅）”的借方余額，是并入到進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)中去的，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額加上出口退稅的借方余額，等于本期總進(jìn)項(xiàng)稅額，它與內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額相比較后，再做轉(zhuǎn)出未繳增值稅（或轉(zhuǎn)出多繳增值稅）賬務(wù)處理，就有本期“未繳增值稅”或本期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額了，也不會(huì)反映到增值稅納稅申報(bào)表內(nèi)去。 申報(bào)表主表反映的是銷(xiāo)項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅比照的結(jié)果，并不需要反映每個(gè)明細(xì)科目的發(fā)生額。
1、當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額不足以抵消銷(xiāo)項(xiàng)稅額，形成應(yīng)交稅金時(shí)，轉(zhuǎn)入“未交稅金，實(shí)現(xiàn)對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵減。因?yàn)槿绻麤](méi)有退稅時(shí)，月末有如下分錄銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金（為簡(jiǎn)潔，只寫(xiě)明細(xì)科目）：借：銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸：未交稅金進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金借：未交稅金貸：進(jìn)項(xiàng)稅額未交稅金借方為留抵稅額，貸方為應(yīng)繳稅額，如果退稅有了免抵稅額，體現(xiàn)在“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額”借方，和進(jìn)項(xiàng)稅額相同，因此轉(zhuǎn)入未交稅金時(shí)借：未交稅金貸：出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額2、可以，因?yàn)槿匀惑w現(xiàn)在增值稅借方3、詳細(xì)看1的解釋?zhuān)皇堑挚?，是抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅（或領(lǐng)會(huì)為應(yīng)交稅）4、免抵稅額是計(jì)算提取城建稅及附加的依據(jù)，不論是否計(jì)入該科目，都得提

7，免抵增值稅稅額

近日，《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“39號(hào)公告”)發(fā)布，細(xì)化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點(diǎn)之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額，即加計(jì)抵減政策。但是，你知道其中的十個(gè)細(xì)節(jié)嗎?下面就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧。一要注意政策執(zhí)行期間是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意確認(rèn)條件生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡(jiǎn)稱(chēng)四項(xiàng)服務(wù))取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人三要區(qū)分不同設(shè)立時(shí)間2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷(xiāo)售額(經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)12個(gè)月的 按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策 四是確認(rèn)的連續(xù)性 確定適用加計(jì)抵減政策后當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用根據(jù)上年度銷(xiāo)售額計(jì)算確定五是準(zhǔn)確計(jì)算加計(jì)抵減的基數(shù)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分不能作為計(jì)提的基數(shù)已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額六要區(qū)分三種情況抵減抵減前的應(yīng)納稅額等于零的抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的七要記住一個(gè)例外出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無(wú)法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額需要按政策規(guī)定予以剔除八是單獨(dú)核算加計(jì)抵減納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況九是首次需填表聲明在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)需提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》同時(shí)兼營(yíng)四項(xiàng)服務(wù)的應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)十是有始有終加計(jì)抵減政策到期后納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減
免抵稅額就是出口應(yīng)退增值稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)增值稅額的部分通俗地講是企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說(shuō)企業(yè)的留抵稅額不夠退。只有當(dāng)期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)才存在免抵稅額。，當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留抵稅額，更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額。擴(kuò)展資料：計(jì)算公式：當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留抵稅額，更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額。當(dāng)期免抵稅額應(yīng)作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)。參考資料來(lái)源：搜狗百科——免抵稅額
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算，是涉稅會(huì)計(jì)處理中比較復(fù)雜的問(wèn)題。因此，財(cái)務(wù)人員除了認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的政策規(guī)定外，還要重點(diǎn)理解和把握其退（免）稅的計(jì)算，包括免抵退稅的計(jì)算公式，免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)（出口貨物銷(xiāo)售收入的記賬時(shí)間、出口貨物銷(xiāo)售收入的入賬依據(jù)、記賬匯率的確認(rèn)）以及生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會(huì)計(jì)處理。在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額時(shí)，主要是比較當(dāng)期期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額，取其小者。筆者認(rèn)為，運(yùn)用好“免、抵、退”稅方法的關(guān)鍵是對(duì)基本步驟、思路要清晰?，F(xiàn)對(duì)其步驟作以分析，供大家參考。基本步驟可分五步：　　第一步 “剔”按征退稅率差計(jì)算當(dāng)期不得抵扣的稅額；　　第二步 “抵”計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額；　　第三步 計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額；　　第四步 “比”確定當(dāng)期應(yīng)退稅額；　　第五步 “擠”擠兌出當(dāng)期免抵稅額。如果有免稅進(jìn)口料件，還要在第一步和第三步中計(jì)算各自的抵減稅額。若能按照上述步驟進(jìn)行操作，將有助于各位同行對(duì)“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算工作?！　　景咐弧俊　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的產(chǎn)品除內(nèi)銷(xiāo)外，部分出口到美國(guó)。2005年3月份的有關(guān)資料如下：　　1、上期留抵稅額20000元　　2、購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款700000元，稅款119000元，款項(xiàng)已支付，該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。　　3、內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品一批，含稅收入為585000元，款項(xiàng)已收到?！　?、報(bào)關(guān)出口產(chǎn)品一批離岸價(jià)為50000美元（外匯牌價(jià)為1：8.3），單證齊全。　　5、出口貨物征稅率17%，退稅率13%?！　　久獾滞硕惖臅?huì)計(jì)核算如下】　?、辟?gòu)進(jìn)原材料　　借：物資采購(gòu) 700000　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　119000　　貸：銀行存款 819000　　入庫(kù)　　借：原材料 700000　　貸：物資采購(gòu) 700000　?、矁?nèi)銷(xiāo)貨物　　借：銀行存款 585000　　貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 500000　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　85000　　⒊出口貨物　　實(shí)行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物銷(xiāo)售收入不計(jì)征銷(xiāo)項(xiàng)稅額。離岸價(jià)折合人民幣415000元（50000*8.3）　　借：應(yīng)收外匯賬款 415000　　貸：出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 415000　?、从?jì)算出口貨物不得抵扣的稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）＝50000*8.3*（17％-13％）＝16600（元）　　轉(zhuǎn)征退稅率差計(jì)入出口貨物銷(xiāo)售成本　　借：出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 16600　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　16600　?、涤?jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不予抵扣稅額）-上期留抵稅額＝85000-（119000-16600）-20000＝-37400（當(dāng)期留抵稅額）　?、队?jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額　　當(dāng)期免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率＝50000*8.3*13％＝53950（元）　　當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，　　則：　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=37400元　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額　　=53950-37400=16550元　　借：應(yīng)收出口退稅——增值稅退稅 37400　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額 ） 16550　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　53950　　⒎計(jì)算城建稅及教育費(fèi)附加　　根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退辦法后有關(guān)城市建設(shè)維護(hù)稅教育附加政策的通知》（財(cái)稅[2005]25號(hào)）規(guī)定，自2005年1月1日起，將國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率，征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。因此，提醒納稅人對(duì)抵免的增值稅額還應(yīng)該計(jì)算城建稅及教育費(fèi)附加。　　城建稅=免抵稅額*7%=16550*7%=1158.50（元）　　教育費(fèi)附加=免抵稅額*3%=16550*3%=496.50（元）　　借：產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加 1655.00　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 1158.50　　其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 496.50
免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額1、如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額＝0 退稅退的就是你進(jìn)貨所繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額，免抵稅額就是出口應(yīng)退增值稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)增值稅額的部分，這部分是不退稅的，只有當(dāng)期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)才存在免抵稅額。可以這樣理解：也就是當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額不夠退稅用。進(jìn)項(xiàng)稅額小，出口退稅額大，你已經(jīng)繳納的也只有進(jìn)項(xiàng)稅額得那部分，但是現(xiàn)在這個(gè)數(shù)額小于出口退稅額，實(shí)際退稅只退你實(shí)際已經(jīng)在進(jìn)貨環(huán)節(jié)繳納過(guò)的增值稅，所不退的那部分即期末留抵稅額小于出口退稅額的差額你在進(jìn)貨環(huán)節(jié)沒(méi)有交這個(gè)數(shù)額，所以就不會(huì)退給你的。
舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，假定本月通過(guò)計(jì)算你要交的增值稅為-10萬(wàn)，然后免抵退額為15萬(wàn)，那么本月可退稅額=10萬(wàn)，本月免抵稅額=15-10=5萬(wàn)希望能幫上您，謝謝|！！
樓主好。這個(gè)是不太好理解，期末留抵稅額存在“實(shí)際期末留抵稅額”和“名義期末留抵稅額”兩個(gè)概念?！皩?shí)際期末留抵稅額”就是可以留待以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在金額上，實(shí)際期末留抵稅額=名義期末留抵稅額-當(dāng)期實(shí)際應(yīng)退稅額；而“名義期末留抵稅額”是計(jì)算免抵退稅和實(shí)際期末留抵稅額的一個(gè)中間概念，在金額上等于當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零時(shí)情況下的當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值?？赡艽嬖谝韵虑闆r： ⅰ、如果計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零，表明當(dāng)期出口應(yīng)退的進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額（即不足抵頂），當(dāng)期仍有需要繳納的稅額。在這種情況下，應(yīng)無(wú)期末留抵稅額。 當(dāng)計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零時(shí)，可能存在以下兩種情況： ⅱ、如果“當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值”小于或者等于“當(dāng)期名義退稅額”，則實(shí)際退稅額以“當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值”為限。而“當(dāng)期期末實(shí)際留抵額=名義留抵額-當(dāng)期實(shí)際退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值-當(dāng)期實(shí)際退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值-當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值=0，也就是說(shuō)實(shí)際上已經(jīng)沒(méi)有可以留抵的稅額了！ ⅲ、如果“當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值”大于或者等于“當(dāng)期名義退稅額”，則實(shí)際退稅額就是當(dāng)期名義退稅額。而“當(dāng)期期末實(shí)際留抵額=名義留抵額-當(dāng)期實(shí)際退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值-當(dāng)期實(shí)際退稅額＞0，可以說(shuō)這時(shí)的“當(dāng)期期末實(shí)際留抵額”才是真正意義上的當(dāng)期末留抵稅額！此時(shí)的期末留抵稅額就是未抵扣完（注意是未抵扣完，不是未抵頂完）的進(jìn)項(xiàng)稅額，但因?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是連續(xù)進(jìn)項(xiàng)的，所以不能斷定這部分留抵稅額是屬于出口還是內(nèi)銷(xiāo)所對(duì)應(yīng)的，因?yàn)橐部赡苁且院笃陂g出口或者內(nèi)銷(xiāo)所對(duì)應(yīng)的。
文章TAG：免抵額交什么稅什么等于退稅

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