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增值稅土地款如何抵扣，購買土地使用權如何繳稅能否進項抵扣

來源：整理 時間：2022-12-27 10:45:49 編輯：金融知識 手機版

1，購買土地使用權如何繳稅能否進項抵扣

購買土地使用權，屬于無形資 產(chǎn)，可以取得增值稅專用發(fā) 票，可以進項票抵扣。
全面實施營改增后，購買土地使用權，屬于無形資 產(chǎn)，可以取得增值稅專用發(fā) 票，一般納稅人可以認證后可以抵扣進項。請參考

購買土地使用權如何繳稅能否進項抵扣

2，土地款抵扣增值稅

土地出讓金不是抵扣增值稅.按照國稅總局2016第18號公告,應該是按照取得的全部價款和價外費用,扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額， 銷售額的計算公式如下: 銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+11%) 按照上述公式計算銷售額,自然扣除了增值稅。

土地款抵扣增值稅

3，向政府購得土地如何抵扣

增值稅進項稅額的處理主要區(qū)分以下幾種情形：（1）從政府購入土地，取得的是土地出讓金票據(jù)。①房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。②其他企業(yè)不得抵扣，也不得差額納稅。（2）從其他納稅人購入土地使用權。①取得增值稅專用發(fā)票，認證后進項稅額正常抵扣。②未取得增值稅專用發(fā)票，不得確認進項稅額。

向政府購得土地如何抵扣

4，土地增值稅稅前可以抵扣的項目都包括有哪類那些呢

計算土地增值額時稅法允許扣除的項目主要包括：　?。?）取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用。　?。?）開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本，包括納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和開發(fā)間接費用?！　。?）開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用，包括與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。　?。?）其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)計算扣除。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定.　　（5）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金，包括納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加可以視同稅金扣除。　?。?）從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以按照上第一、二項金額之和加計20%的扣除額。
不能抵扣進項稅。土地增值稅是將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價與投入成本比較，根據(jù)增值程度來確定不同稅率的，增值率越高稅率也越高。

5，營改增之后取得土地使用權如何抵扣進項稅額

營改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權支付的土地出讓金不是抵扣，而是自銷售收入抵減。國稅總局2016第18號公告：第四條房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）擴展資料增值稅只對產(chǎn)品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國務院，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策。目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動各方積極性，促進服務業(yè)尤其是科技等高端服務業(yè)的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)和消費升級、深化供給側(cè)結構性改革。參考資料來源：搜狗百科-營業(yè)稅改增值稅
土地使用權只能抵押，不能抵扣。但是土地出讓金可以扣除，也是不可抵扣的。國稅總局2016第18號公告，"適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。”
營改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權支付的土地出讓金不是抵扣，而是自銷售收入抵減。國稅總局2016第18號公告：第四條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）第五條 當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款注：2018年5月1日11%稅率調(diào)整為10%
文章TAG：增值稅土地款如何抵扣增值增值稅土地

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