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如何辦理總分機(jī)構(gòu)信息備案，企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)備案流程

來源：整理 時(shí)間：2022-12-30 05:20:02 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)備案流程

法律分析：總機(jī)構(gòu)應(yīng)將其所有二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)（包括不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)）信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機(jī)構(gòu)名稱、層級(jí)、地址、郵編、納稅人識(shí)別號(hào)及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。分支機(jī)構(gòu)（包括不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)）應(yīng)將其總機(jī)構(gòu)、上級(jí)分支機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括總機(jī)構(gòu)、上級(jí)機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)名稱、層級(jí)、地址、郵編、納稅人識(shí)別號(hào)及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應(yīng)在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報(bào)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。法律依據(jù)：《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》第四條 總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。第五條 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。(二)上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。(三)新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。(四)當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。(五)匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)備案流程

2，企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案表怎么填

企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案表填表說明：本表依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）設(shè)置。 本表適用匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)辦理信息備案或變更備案時(shí)使用。 基礎(chǔ)項(xiàng)目： 總分機(jī)構(gòu)類型：分為總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)項(xiàng)目部、總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門。 分支機(jī)構(gòu)層級(jí)：分支機(jī)構(gòu)適用，分為2級(jí)、2級(jí)（有下級(jí)）、3級(jí)及3級(jí)以下、3級(jí)及3級(jí)以下（有下級(jí)）。選擇有下級(jí)的需維護(hù)上級(jí)機(jī)構(gòu)和下級(jí)分支機(jī)構(gòu)，選擇2級(jí)、3級(jí)及3級(jí)以下則只需維護(hù)上級(jí)機(jī)構(gòu)。 擴(kuò)展資料：職工福利費(fèi)的范圍，在財(cái)務(wù)部和國(guó)稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致，而國(guó)家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時(shí)就明確了，在所得稅上按照國(guó)稅函的文件處理；在會(huì)計(jì)處理上按照財(cái)政部財(cái)通的文件。如果不一致，就按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個(gè)人所得稅由個(gè)人負(fù)擔(dān)，但是由對(duì)方承擔(dān)這部分費(fèi)用，在實(shí)際操作中，如果沒有繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)部門還是會(huì)找個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。稅法協(xié)調(diào)原則：對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。《國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)》稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項(xiàng)目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。關(guān)于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細(xì)范圍，但是沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)，那么企業(yè)就可以按照國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的規(guī)定計(jì)算。參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案表怎么填

3，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)看過來分支機(jī)構(gòu)信息備案如何變更一文了解百度

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè) 分支機(jī)構(gòu)信息備案變更 財(cái)務(wù)小李 申稅小微，我們公司新設(shè)立了二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，需要辦理備案，可以在電子稅務(wù)局中辦理嗎？具體怎么操作呢？ 在電子稅務(wù)局中可以辦理，這就為大家?guī)硐嚓P(guān)政策和操作指南！ 申稅小微 政策回顧 總機(jī)構(gòu)應(yīng)將其所有二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)(包括不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu))信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機(jī)構(gòu)名稱、層級(jí)、地址、郵編、納稅人識(shí)別號(hào)及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。 分支機(jī)構(gòu)(包括不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu))應(yīng)將其總機(jī)構(gòu)、上級(jí)分支機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括總機(jī)構(gòu)、上級(jí)機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)名稱、層級(jí)、地址、郵編、納稅人識(shí)別號(hào)及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。 上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應(yīng)在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報(bào)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。 分支機(jī)構(gòu)注銷稅務(wù)登記后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。 操作指南 電子稅務(wù)局可以辦理相關(guān)事項(xiàng)么？ 如何辦理？ 納稅人可以通過電子稅務(wù)局自行辦理相關(guān)事項(xiàng)，以總機(jī)構(gòu)為例，具體操作如下： 新增二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu) 總機(jī)構(gòu)新設(shè)立二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，需先變更稅務(wù)登記信息，再做匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)信息備案。 NO.1 稅務(wù)登記信息變更 第一步： 模塊路徑：我要辦稅--綜合信息報(bào)告--身份信息報(bào)告--變更稅務(wù)登記 第二步： 進(jìn)入模塊后，點(diǎn)擊“總分機(jī)構(gòu)信息”。 總分機(jī)構(gòu)類型選擇“總機(jī)構(gòu)”。 第三步： 點(diǎn)擊“+增加”添加分支機(jī)構(gòu)信息。（點(diǎn)擊“修改”對(duì)已有分支機(jī)構(gòu)信息進(jìn)行修改。“刪除”對(duì)已有分支機(jī)構(gòu)信息進(jìn)行刪除） 第四步： 正確選擇“分支機(jī)構(gòu)行政區(qū)劃”。 依次錄入帶“*”必填項(xiàng)。 注意 若總、分支機(jī)構(gòu)做過三證合一由15位納稅人識(shí)別號(hào)變?yōu)?8位 社會(huì) 信用代碼，則總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記模塊維護(hù)的分支機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu) 社會(huì) 信用代碼應(yīng)為最新有效號(hào)碼，且與分支機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的號(hào)碼保持一致。 第五步： 選擇經(jīng)辦人，點(diǎn)擊下一步，核對(duì)變更信息情況無誤后提交。 NO.2 匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案表 第一步： 模塊路徑：我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--企業(yè)所得稅申報(bào)--企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)信息備案 第二步： 進(jìn)入模塊后，根據(jù)實(shí)際情況選擇“總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)是否處于不同稅率地區(qū)”。 填報(bào)“報(bào)告有效期”，選擇經(jīng)辦人。 所屬分支機(jī)構(gòu)報(bào)告信息中可看到企業(yè)已備案的分支機(jī)構(gòu)信息，并可對(duì)各分支機(jī)構(gòu)信息做作廢操作或有效期起止修改。 第三步： 點(diǎn)擊“+增加”新增分支機(jī)構(gòu)。（“修改”、“刪除”、“導(dǎo)出”實(shí)現(xiàn)對(duì)本次新增信息的對(duì)應(yīng)操作） 第四步： 選擇已在稅務(wù)登記模塊維護(hù)過的分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)，系統(tǒng)帶出“納稅人名稱”、“注冊(cè)地址”、“注冊(cè)地郵政編碼”信息。 依次錄入帶“*”的必填項(xiàng)，點(diǎn)擊保存。 注意 只有以下四類境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)“是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅”選項(xiàng)可以選擇“否”： （1）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)； （2）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的； （3）新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)； （4）當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起。 第五步： 點(diǎn)擊“下一步”后進(jìn)入上傳附報(bào)資料界面，根據(jù)資料名稱及分支機(jī)構(gòu)實(shí)際情況做附報(bào)上傳。 第六步： 點(diǎn)擊“下一步”，對(duì)已填報(bào)信息、已上傳附件做核對(duì)、確認(rèn)，確認(rèn)無誤點(diǎn)擊提交，完成備案。 撤銷二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu) 當(dāng)年度發(fā)生撤銷二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)的情況，所用的模塊與新增一致，但操作順序相反。即，總機(jī)構(gòu)撤銷二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，需先完成匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)信息備案（原備案信息錄入有效期止，新增備案信息并將撤銷的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳標(biāo)志改為否），再做變更稅務(wù)登記信息（維護(hù)分支機(jī)構(gòu)信息或總分機(jī)構(gòu)類型）。 提示 由于匯總納稅企業(yè)與非總分企業(yè)預(yù)算級(jí)次不一致，請(qǐng)企業(yè)發(fā)生總分機(jī)構(gòu)類型變化時(shí)，除了在電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳做相應(yīng)信息、備案的變更，還應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系做好企業(yè)所得稅稅種預(yù)算級(jí)次的調(diào)整。

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文章TAG：如何辦理總分機(jī)構(gòu)信息備案如何辦理總分

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