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新時(shí)代如何推進(jìn)征管體制改革,深化征管改革意見(jiàn)建議

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-28 07:01:31 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,深化征管改革意見(jiàn)建議

嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi),做到應(yīng)收盡收。同時(shí),堅(jiān)決防止落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不到位、征收“過(guò)頭稅費(fèi)”及對(duì)稅收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。全面落實(shí)行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過(guò)程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度,推進(jìn)執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢,2023年基本建成稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。不斷完善稅務(wù)執(zhí)法及稅費(fèi)服務(wù)相關(guān)工作規(guī)范,持續(xù)健全行政處罰裁量基準(zhǔn)制度。不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。創(chuàng)新行政執(zhí)法方式,有效運(yùn)用說(shuō)服教育、約談警示等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式,讓執(zhí)法既有力度又有溫度,做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。堅(jiān)決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限,做到依法處置、罰當(dāng)其責(zé)。在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅(jiān)持包容審慎原則,積極支持新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展,以問(wèn)題為導(dǎo)向完善稅務(wù)執(zhí)法,促進(jìn)依法納稅和公平競(jìng)爭(zhēng)。加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推進(jìn)區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,實(shí)現(xiàn)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn),更好服務(wù)國(guó)家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。簡(jiǎn)化企業(yè)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)跨省遷移辦理程序,2022年基本實(shí)現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。持續(xù)擴(kuò)大跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)全國(guó)通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)范圍,2025年基本實(shí)現(xiàn)全國(guó)通辦。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)憲法》第三條中華人民共和國(guó)的國(guó)家機(jī)構(gòu)實(shí)行民主集中制的原則。全國(guó)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民代表大會(huì)都由民主選舉產(chǎn)生,對(duì)人民負(fù)責(zé),受人民監(jiān)督。國(guó)家行政機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)都由人民代表大會(huì)產(chǎn)生,對(duì)它負(fù)責(zé),受它監(jiān)督。中央和地方的國(guó)家機(jī)構(gòu)職權(quán)的劃分,遵循在中央的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,充分發(fā)揮地方的主動(dòng)性、積極性的原則。

深化征管改革意見(jiàn)建議

2,如何深化稅收征管體制改革

法律分析:(1)完善稅收制度。深化稅收制度改革,完善地方稅體系,逐步提高直接稅比重。推進(jìn)增值稅改革,適當(dāng)簡(jiǎn)化稅率。調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率,把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍。逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。加快房地產(chǎn)稅立法并適時(shí)推進(jìn)改革,加快資源稅改革,推動(dòng)環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅?! “凑战y(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)的原則,加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠特別是區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的規(guī)范管理。稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)一由專門稅收法律法規(guī)規(guī)定,清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。完善國(guó)稅、地稅征管體制?! 。?)建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。適度加強(qiáng)中央事權(quán)和支出責(zé)任,國(guó)防、外交、國(guó)家安全、關(guān)系全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)規(guī)則和管理等作為中央事權(quán);部分社會(huì)保障、跨區(qū)域重大項(xiàng)目建設(shè)維護(hù)等作為中央和地方共同事權(quán),逐步理順事權(quán)關(guān)系;區(qū)域性公共服務(wù)作為地方事權(quán)。中央和地方按照事權(quán)劃分相應(yīng)承擔(dān)和分擔(dān)支出責(zé)任。中央可通過(guò)安排轉(zhuǎn)移支付將部分事權(quán)支出責(zé)任委托地方承擔(dān)。對(duì)于跨區(qū)域且對(duì)其他地區(qū)影響較大的公共服務(wù),中央通過(guò)轉(zhuǎn)移支付承擔(dān)一部分地方事權(quán)支出責(zé)任?! ”3脂F(xiàn)有中央和地方財(cái)力格局總體穩(wěn)定,結(jié)合稅制改革,考慮稅種屬性,進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 第一條 在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人,為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住,或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人,為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

如何深化稅收征管體制改革

3,如何進(jìn)一步深化稅收征管改革

一、轉(zhuǎn)變觀念,深化對(duì)征管改革的認(rèn)識(shí) 轉(zhuǎn)變觀念、提高認(rèn)識(shí)是深化征管改革的前提。從當(dāng)前情況看,要突出強(qiáng)化以下四種觀念:一是要強(qiáng)化改革觀念。充分認(rèn)識(shí)深化征管改革對(duì)提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用,消除對(duì)深化征管改革的等待觀望思想、畏難發(fā)愁情緒,進(jìn)一步提高推進(jìn)和深化稅收征管改革工作的積極性和主動(dòng)性。二是要強(qiáng)化依法治稅觀念。改變傳統(tǒng)的保姆式的管理方式,按新的征管模式履行職責(zé),按章辦事,依法征收,體現(xiàn)執(zhí)法公正。三是要強(qiáng)化服務(wù)觀念。增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識(shí),深化納稅人對(duì)征管改革的理解,積極爭(zhēng)取社會(huì)各界對(duì)改革的配合的支持。四是要強(qiáng)化全局觀念。自覺(jué)服從、服務(wù)于改革。 二、優(yōu)化要素,為深化改革創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。 優(yōu)化征管要素,即優(yōu)化納稅主體、征收主體和服務(wù)主體,其實(shí)質(zhì)就是健全稅收服務(wù)體系,為征管改革的全面深化創(chuàng)造良好的內(nèi)外環(huán)境。一是積極改進(jìn)稅收宣傳的途徑和辦法,優(yōu)化納稅主體。建立服務(wù)體系的重要內(nèi)容除設(shè)立辦稅服務(wù)場(chǎng)所外,還要建立稅法公告制度,確保納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確地了解稅收信息。因此當(dāng)前加強(qiáng)和改進(jìn)稅收宣傳,關(guān)鍵要健全和延伸稅收公告制度,為納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南,對(duì)政策法規(guī)的變動(dòng)、變更及時(shí)公告,促進(jìn)納稅意識(shí)的提高??刹扇≡谵k稅服務(wù)廳設(shè)立“稅法咨詢窗口”、開(kāi)通公開(kāi)咨詢電話、建立定期信息發(fā)布會(huì)制度等形式,傳達(dá)輔導(dǎo)稅收政策,以暢通納稅人了解稅法的渠道,引導(dǎo)納稅人如實(shí)申報(bào)納稅。二是深化“文明辦稅,優(yōu)質(zhì)服務(wù)”活動(dòng),優(yōu)化征稅主體,明確服務(wù)主體。稅務(wù)部門征稅的對(duì)象是納稅人,服務(wù)對(duì)象也是納稅人。要在強(qiáng)化稅務(wù)人員的服務(wù)觀念和服務(wù)意識(shí)的同時(shí),重點(diǎn)簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)、環(huán)節(jié),建立科學(xué)、規(guī)范的辦稅程序,養(yǎng)成文明、熱情的辦稅行為,營(yíng)造良好有序的辦稅環(huán)境。通過(guò)快捷、準(zhǔn)確、規(guī)范地為納稅人提供納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)事宜辦理等服務(wù)工作,加深征納之間的業(yè)務(wù)交流和情感交流,增強(qiáng)納稅人對(duì)稅務(wù)部門的認(rèn)同感和信任感。另一方面,要適應(yīng)改革需要,下大力氣提高稅務(wù)干部素質(zhì),突出稽核查帳技能、計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力、稅收會(huì)計(jì)知識(shí)等方面的內(nèi)容培訓(xùn),提高稅務(wù)干部的實(shí)際工作能力。 三、強(qiáng)化職能,確保稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng) 深化稅收征管改革的最終目的,是要增強(qiáng)稅收聚財(cái)職能和監(jiān)控能力,確保國(guó)家財(cái)政收入。衡量征管改革的成敗得失,也主要以能否有效地組織稅收收入為標(biāo)準(zhǔn)。因此要以新的征管模式為依托,不斷強(qiáng)化稅收聚財(cái)職能,確保稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。 1、鞏固和完善納稅申報(bào)管理機(jī)制,確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。一是要完善納稅申報(bào)管理制度。簡(jiǎn)化申報(bào)手續(xù),建立科學(xué)、簡(jiǎn)便的申報(bào)程序。歸并統(tǒng)一申報(bào)表格式,設(shè)計(jì)簡(jiǎn)便易行、填寫方便的申報(bào)表,方便納稅人。二是對(duì)外強(qiáng)化申報(bào)制約機(jī)制。試行分類管理的申報(bào)管理辦法,把納稅人按申報(bào)情況分為A、B、C三類,與日常稅務(wù)稽查工作相結(jié)合,對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、納稅申報(bào)不正常的納稅人,加強(qiáng)日常檢查,加大處罰力度,促其盡快走上正軌。同時(shí),強(qiáng)化“以票管稅”,對(duì)不能按期申報(bào)的納稅人嚴(yán)格發(fā)票使用控管。三是提高申報(bào)準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對(duì)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)等異常申報(bào)現(xiàn)象的稽查,定期開(kāi)展專項(xiàng)檢查,堵塞稅收流失漏洞,四是積極推行電話申報(bào)、郵寄申報(bào)、遠(yuǎn)程電子申報(bào)等多元化申報(bào)手段,方便納稅人,提高申報(bào)質(zhì)量和效率。 2、建立嚴(yán)密科學(xué)的稅務(wù)稽查體系,突出稽查的地位和作用,最大限度地減少稅收流失。稅務(wù)稽查是組織收入的重要保證,也是建立新的征管運(yùn)行機(jī)制的重要組成部分。一是根據(jù)“選案、檢查、審理、執(zhí)行”四個(gè)環(huán)節(jié)健全稽查工作制度,規(guī)范稽查行為,提高稽查工作的科學(xué)性和規(guī)范性。二是堅(jiān)持分類稽查制度,提高稽查的針對(duì)性。按重點(diǎn)稽查、日?;椋ㄕ{(diào)帳稽查和實(shí)地稽查)、專案稽查等方式實(shí)施稅務(wù)稽查,加大申報(bào)稽核力度,增加調(diào)帳稽查的比例。三是科學(xué)地考核稽查工作,提高稽查工作成效。在考核查補(bǔ)收入的基礎(chǔ)上,增加一些更加科學(xué)合理的質(zhì)量指標(biāo)的考核,如人機(jī)選案的準(zhǔn)確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規(guī)范率、稅收違法行為處理的準(zhǔn)確率、重大案件結(jié)案率等等,促進(jìn)稽查工作整體水平的提高。四是繼續(xù)充實(shí)稽查力量,改善稽查手段。充實(shí)稽查人員,并在財(cái)力上向稅務(wù)稽查作必要的傾斜,盡快實(shí)現(xiàn)以計(jì)算機(jī)手段為基礎(chǔ),以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務(wù)稽查手段的現(xiàn)代化。 3、適應(yīng)征管改革的新形勢(shì),積極探索新的稅收計(jì)劃管理辦法。在稅收計(jì)劃的編制中,應(yīng)堅(jiān)持“從經(jīng)濟(jì)到稅收”的原則,充分考慮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)比例,逐步淡化計(jì)劃,使組織收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相適應(yīng),力求改變以往那種基數(shù)加增長(zhǎng)比例、按支出來(lái)定計(jì)劃的做法,使稅收計(jì)劃管理更趨科學(xué)合理。 四、夯實(shí)基礎(chǔ),不斷提高稅收征管水平和效率 夯實(shí)征管基礎(chǔ)工作,是提高征管質(zhì)量的基礎(chǔ),也是深化稅收征管改革的重要內(nèi)容。 1、以強(qiáng)化監(jiān)控為重點(diǎn),盡快建立以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的征管體系。計(jì)算機(jī)的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用是深化改革的先行條件。在計(jì)算機(jī)的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用上,要堅(jiān)持做到正確處理硬件投資與軟件開(kāi)發(fā)以及開(kāi)發(fā)與使用的關(guān)系。一是要根據(jù)新機(jī)制的要求,加強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā),確保統(tǒng)一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運(yùn)作。二是要突出監(jiān)控重點(diǎn),積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)稅收管理的全過(guò)程實(shí)施有效的監(jiān)控,真正體現(xiàn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在新的征管運(yùn)行機(jī)制中的依托作用,把計(jì)算機(jī)全方位應(yīng)用到稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、催報(bào)催繳、發(fā)票管理、會(huì)統(tǒng)核算、數(shù)據(jù)分析、稅務(wù)稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個(gè)環(huán)節(jié)上,并依托計(jì)算機(jī)對(duì)其進(jìn)行全程監(jiān)控管理,體現(xiàn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行實(shí)效。三是要健全計(jì)算機(jī)軟、硬件管理制度,加快實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)和信息共享,提高計(jì)算機(jī)綜合利用效率。 2、加強(qiáng)征管基礎(chǔ)管理。內(nèi)部進(jìn)一步健全各項(xiàng)征管制度,規(guī)范征、管、查業(yè)務(wù)流程、工作程序和銜接、協(xié)調(diào)制度,提高征管各環(huán)節(jié)的整體效能,形成以效率為中心,網(wǎng)絡(luò)為依托,稽查為重點(diǎn),各環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)、相互制約和促進(jìn)的現(xiàn)代稅收征管體系。對(duì)外健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)和制度,調(diào)動(dòng)一切社會(huì)積極因素,加強(qiáng)對(duì)漏管戶和重點(diǎn)稅源戶的管理,有效地控管稅源。 3、規(guī)范征管資料管理,提高征管資料的利用效率。當(dāng)前要在征管資料檔案化管理的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)把工作轉(zhuǎn)移到對(duì)檔案資料的簡(jiǎn)化、規(guī)范、提高利用效率上,可按照“按崗收集,按類整理,按期歸檔”的原則,以計(jì)算機(jī)管理為主,部分手工為輔,減輕手工勞作,提高工作效率。 五、搞好配套,為深化征管改革提供保障 適應(yīng)新的征管模式的要求,要繼續(xù)深化兩項(xiàng)配套改革: 1、深化機(jī)構(gòu)改革,建立較為科學(xué)、合理的征管機(jī)構(gòu)體系。以“精簡(jiǎn)、效能”為原則,調(diào)整和理順機(jī)構(gòu)。要按照管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、政策法規(guī)四個(gè)系列科學(xué)設(shè)置機(jī)構(gòu)、崗位。在此基礎(chǔ)上,健全部門間的工作銜接制度,明確職責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行管理程序,使征收管理各項(xiàng)工作有效開(kāi)展。 2、深化干部人事制度改革,建立與新的征管機(jī)制相適應(yīng)的人事管理制度,促進(jìn)干部隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高。當(dāng)前關(guān)鍵要建立健全三項(xiàng)機(jī)制:一是競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。二是激勵(lì)機(jī)制。三是監(jiān)督制約機(jī)制。結(jié)合征管改革,在稅務(wù)登記、票證管理、稅款征收、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)和重要崗位建立監(jiān)督制約機(jī)制,重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的監(jiān)督制約,以制度規(guī)范和約束干部的行為,確保稅務(wù)部門依法行政,公正執(zhí)法。

如何進(jìn)一步深化稅收征管改革

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