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年度企業(yè)所得稅申報(bào)注意什么，申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候要注意什么問題

來源：整理 時(shí)間：2022-12-18 09:29:50 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候要注意什么問題

著名管理專家譚小芳老師認(rèn)為： 一、財(cái)產(chǎn)損失及時(shí)辦理審批手續(xù)。二、存貨損失應(yīng)該考慮增值稅。 三、虧損數(shù)額要經(jīng)過確認(rèn)。四、遵守所得稅申報(bào)、匯算的時(shí)間要求。
注意合理避稅，把費(fèi)用做大，盡量做成虧損或者較少盈利狀況
三分線啊

申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候要注意什么問題

2，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)要注意什么

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號）自2019年7月1日起施行。企業(yè)申報(bào)所屬期第二季度企業(yè)所得稅時(shí)就需要使用新修訂的申報(bào)表2、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，是按截至第二季度的累計(jì)情況計(jì)算的，而不是按第二季度的平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至第二季度平均值＝第一、二季度平均值之和÷23、申報(bào)系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)第一、二季度填報(bào)的數(shù)據(jù)自動判別資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)平均值是否符合小型微利企業(yè)條件，如第一季度申報(bào)時(shí)錯(cuò)誤填報(bào)了資產(chǎn)總額或從業(yè)人數(shù)，企業(yè)應(yīng)先更正第一季度的申報(bào)表后再進(jìn)行第二季度的預(yù)繳申報(bào)。4、納稅人在填報(bào)資產(chǎn)總額的時(shí)候，記得是按“萬元”填報(bào)，而不是“元”
第4行利潤總額欄（新表改為“實(shí)際利潤額”），實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)虧損-不征收收入-免稅收入。因此，第4行的“累計(jì)金額”列填報(bào)50-200=-150萬元此申報(bào)表“本期金額”列只填報(bào)第2-7行，第8行、第9行不填報(bào)，其中第6行按照您的表述，應(yīng)當(dāng)填0，“累計(jì)金額”列填報(bào)第2-9行都要填報(bào)。按照您的表述，從第6行至第9行均填0是否要預(yù)交企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)和征管軟件系統(tǒng)識別的是：第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”累計(jì)金額列是否是正數(shù)。即：第9行＞0，預(yù)繳稅款。

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)要注意什么

3，企業(yè)所得稅申報(bào)的準(zhǔn)備事項(xiàng)有哪些

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)需要準(zhǔn)備以下事項(xiàng)： (1)做好年終盤點(diǎn)工作，對企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，對清理出來的需報(bào)批的財(cái)產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，及時(shí)準(zhǔn)備報(bào)批材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批。主要包括： ①因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任，導(dǎo)致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失; ②應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失; ③存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失(注意各項(xiàng)目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形，要充分利用); ④因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失(不包括轉(zhuǎn)讓損失); ⑤按規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)評估損失; ⑥因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失; ⑦國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失。 (2)檢查有無應(yīng)計(jì)未計(jì)應(yīng)提未提費(fèi)用，在12月份及時(shí)做出補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)，做到應(yīng)提均提、應(yīng)計(jì)均計(jì)。 ①檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用攤銷情況，對漏計(jì)折舊、漏計(jì)攤銷的予以補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)。 ②檢查福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提情況，這兩項(xiàng)費(fèi)用是法定的可以按計(jì)稅工資比例進(jìn)行稅前扣除的費(fèi)用，是企業(yè)的一項(xiàng)權(quán)益，應(yīng)計(jì)提。工會經(jīng)費(fèi)不繳納的不用計(jì)提。 (3)查閱以前年度的所得稅納稅申報(bào)資料(最好建立納稅調(diào)整臺賬)，查找與本期納稅申報(bào)有關(guān)系的事項(xiàng)。主要包括： ①未彌補(bǔ)虧損; ②納稅調(diào)整事項(xiàng)，如未攤銷完的開辦費(fèi)、廣告費(fèi)等。 (4)對年度賬務(wù)進(jìn)行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項(xiàng)，做到心中有數(shù)。能通過賬務(wù)處理的，最好在年度結(jié)賬前進(jìn)行處理。 (5)注意其他稅種的“匯算清繳”。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是對賬務(wù)一次詳細(xì)地梳理的過程，其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應(yīng)一并處理。如視同銷售漏交的增值稅;未按查補(bǔ)繳納的增值稅計(jì)繳的城建稅、教育費(fèi)附加;未及時(shí)申報(bào)的印花稅等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)也會對相關(guān)涉稅問題一并檢查并做出處理。 (6)年度中做預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整，雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅，但這樣做的好處一是能及時(shí)記錄反映納稅調(diào)整事項(xiàng)，二是能及時(shí)反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。 (7)對于預(yù)繳申報(bào)時(shí)不能及時(shí)做納稅調(diào)整的事項(xiàng)，應(yīng)養(yǎng)成及時(shí)記錄的習(xí)慣。 (8)對與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合最新的此類稅法，每年至少要細(xì)讀一遍。 (9)在某些事項(xiàng)的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)理解不一致或稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時(shí)，宜采用穩(wěn)妥、保險(xiǎn)的處理方法。

企業(yè)所得稅申報(bào)的準(zhǔn)備事項(xiàng)有哪些

4，年度所得稅申報(bào)流程注意事項(xiàng)

企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)操作流程http://wenku.baidu.com/link?url=Wv4OUP_OKCAmDpXv3YFZTsb4eGRo1O8O3j5ydZzXvZ5bFNmD0zqd3tPWpnJsSKLTjoYL6NtLNgqOLpCia91EhC8lyN0nXUYqDDcl87h1yQC企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)當(dāng)提供的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；2.財(cái)務(wù)報(bào)表；3.備案事項(xiàng)相關(guān)資料；4.總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；5.委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；6.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況表》7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
(一)企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列報(bào)表、資料： 1.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表; 2.年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告; 3.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。 (二)企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長申報(bào)期限。 (三)企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。 (四)企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件。 (五)企業(yè)申報(bào)年度所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，需補(bǔ)繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時(shí)限將稅款補(bǔ)繳入庫，或按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。 (六)經(jīng)批準(zhǔn)采取匯總申報(bào)繳納所得稅的企業(yè)，其履行匯總納稅的機(jī)構(gòu)、場所(以下簡稱匯繳機(jī)構(gòu))，應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前，向匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索取《非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明》(以下稱為《匯總申報(bào)納稅證明》，見附件3);企業(yè)其他機(jī)構(gòu)、場所(以下簡稱其他機(jī)構(gòu))應(yīng)當(dāng)于每年6月30前將《匯總申報(bào)納稅證明》及其財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告送交其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 在上述規(guī)定期限內(nèi)，其他機(jī)構(gòu)未向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《匯總申報(bào)納稅證明》，且又無匯繳機(jī)構(gòu)延期申報(bào)批準(zhǔn)文件的，其他機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)負(fù)責(zé)檢查核實(shí)或核定該其他機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額，計(jì)算征收應(yīng)補(bǔ)繳稅款并實(shí)施處罰。 (七)企業(yè)補(bǔ)繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。 (八)企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年度所得稅申報(bào)有誤的，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理年度所得稅申報(bào)。 (九)企業(yè)報(bào)送報(bào)表期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
文章TAG：年度企業(yè)所得稅申報(bào)注意什么年度企業(yè)所得

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