非居民涉稅信息是什么，中信銀行尊敬的客戶根據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管

來源：整理時間：2022-12-18 03:18:46 編輯：金融知識手機(jī)版

本文目錄一覽

1，中信銀行尊敬的客戶根據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管
2，居民涉稅信息是什么意思
3，什么是居民納稅人和非居民納稅人
4，涉稅信息是什么意思
5，國稅總局非居民金融賬戶涉稅信息對個人稅收影響嗎
6，非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查三大問題

1，中信銀行尊敬的客戶根據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管

需要弄的。為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務(wù)，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)對非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查行為，國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》

中信銀行尊敬的客戶根據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管

2，居民涉稅信息是什么意思

《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》采用的是稅收居民概念。與傳統(tǒng)居住管理法規(guī)中的居民概念不同，稅收居民身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)比較復(fù)雜，無法通過普通的居民身份證件直接判定，因此需要開立賬戶的個人自行聲明其稅收居民身份。開立賬戶的個人應(yīng)主動配合我行要求開展盡職調(diào)查工作，真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整地填寫稅收居民身份聲明文件，提供《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》規(guī)定的相關(guān)材料，并承擔(dān)因未遵守規(guī)定而引發(fā)的法律責(zé)任和風(fēng)險。以上內(nèi)容供您參考，業(yè)務(wù)規(guī)定請以實(shí)際為準(zhǔn)。如有疑問，歡迎咨詢中國銀行在線客服。誠邀您下載使用中國銀行手機(jī)銀行APP或中銀跨境GO APP辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

居民涉稅信息是什么意思

3，什么是居民納稅人和非居民納稅人

您好，為了有效地行使稅收管轄權(quán)，我國根據(jù)國際慣例，對居民納稅人和非居民納稅人的劃分采用了各國常用的住所和居住時間兩個判定標(biāo)準(zhǔn)。居民納稅人：是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。非居民納稅人：是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

什么是居民納稅人和非居民納稅人

4，涉稅信息是什么意思

涉稅信息是指個人或者企業(yè)繳納稅款的相關(guān)記錄，通過涉稅信息可以知道個人誠信度，不過個人涉稅信息屬于個人隱私拓展資料涉稅信息共享有兩層含義：一方面是指涉稅信息在稅收系統(tǒng)內(nèi)部即國稅與地稅之間共享；另一方面指涉稅信息在稅收系統(tǒng)與其他部門(工商、財(cái)政、銀行、工商、海關(guān)、司法、國土等部門)之間共享。涉稅信息共享是對多部門涉稅信息的集成和整合，極大地豐富了涉稅信息，提高了其時效性和準(zhǔn)確性；在多部門間配置涉稅信息有利于加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)、海關(guān)、司法機(jī)關(guān)協(xié)作聯(lián)動，多維度地優(yōu)化稅源監(jiān)控，改善納稅環(huán)境。發(fā)達(dá)國家和地區(qū)，尤其是OECD國家，涉稅信息共享機(jī)制相當(dāng)完善。強(qiáng)制要求第三方提供涉稅信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)在充分利用納稅人申報信息的基礎(chǔ)上注重利用銀行、海關(guān)、雇主等第三方信息，以相互核對。所有OECD國家中，雇主都必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料說明其支付雇員工薪的金額，多數(shù)OECD國家要求銀行和其他金融機(jī)構(gòu)提供向特定納稅人所做利息支付的信息。強(qiáng)化對銀行涉稅信息的報告義務(wù)。如美國法律規(guī)定，銀行、財(cái)產(chǎn)保險部門都必須定期將本身及發(fā)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的納稅人的經(jīng)濟(jì)情況如實(shí)地傳給聯(lián)邦、州、地方稅務(wù)部門，稅務(wù)機(jī)關(guān)能有效搜集獲取納稅人的交易、收入、支出等重要稅收信息。對現(xiàn)金交易，發(fā)達(dá)國家尤其嚴(yán)格限制，要求銀行履行相關(guān)義務(wù)。涉稅信息對外共享程度高。發(fā)達(dá)國家通常利用其健全的金融制度和發(fā)達(dá)的信息技術(shù)，在銀行、證券、海關(guān)、法院、稅務(wù)、財(cái)政等部門建立信息共享機(jī)制，各個部門可以在必要的時候查詢納稅人的稅收信息。建立全國國稅、地稅部門統(tǒng)一的信息化平臺，全面建立征管信息影像系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)全國涉稅信息大集中。目前，要以推進(jìn)“金稅”三期工程建設(shè)和實(shí)施為契機(jī)，打破條塊分割的格局，加快實(shí)現(xiàn)全國征管數(shù)據(jù)應(yīng)用大集中，既要實(shí)現(xiàn)國地稅之間納稅人的信息共享，也要實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)納稅人信息共享，也為未來房產(chǎn)稅、個人所得稅改革奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

5，國稅總局非居民金融賬戶涉稅信息對個人稅收影響嗎

對絕大數(shù)人是沒有影響的。國稅總局發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，2014年9月，我國在二十國集團(tuán)（G20）層面承諾將實(shí)施由G20委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）制定的金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)，旨在通過加強(qiáng)全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用海外賬戶逃避稅行為。

6，非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查三大問題

　　金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查基本概念　　由國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《管理辦法》明確：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則，針對不同類型賬戶，按照《管理辦法》規(guī)定，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并報送賬戶相關(guān)信息。　　首先，看看所稱的金融機(jī)構(gòu)及金融賬戶的指向　　這里所稱金融機(jī)構(gòu)，包括存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、特定的保險機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。　　金融賬戶是指：存款賬戶、托管賬戶以及其他賬戶。金融賬戶包括存量賬戶和新開賬戶。其中的存量賬戶是指符合下列條件之一的個人賬戶和機(jī)構(gòu)賬戶：　　(一)截至2017年6月30日由金融機(jī)構(gòu)保有的、由個人或者機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶; 　　(二)2017年7月1日(含當(dāng)日，下同)以后開立并同時符合下列條件的金融賬戶：　　1.賬戶持有人已在同一金融機(jī)構(gòu)開立了本款第一項(xiàng)所述賬戶的; 　　2.上述金融機(jī)構(gòu)在確定賬戶加總余額時將本款第二項(xiàng)所述賬戶與本款第一項(xiàng)所述賬戶視為同一賬戶的; 　　3.金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)對本款第一項(xiàng)所述賬戶進(jìn)行反洗錢客戶身份識別的; 　　4.賬戶開立時，賬戶持有人無需提供除本辦法要求以外的其他信息的。　　其次，了解一下存量賬戶盡職調(diào)查是怎么回事　　《管理辦法》所稱盡職調(diào)查，并非一般意義上的調(diào)查，而是指金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并記錄相關(guān)賬戶信息。實(shí)際上，一直以來，金融機(jī)構(gòu)在相關(guān)主管部門的要求下，為了反洗錢目的早已經(jīng)開展了類似客戶身份識別工作。　　按照《管理辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在期限內(nèi)完成對存量賬戶的盡職調(diào)查：　　(一)存量個人賬戶(分為包括低凈值賬戶和高凈值賬戶) 　　1.低凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額(賬戶加總余額是指賬戶持有人在同一金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)所持有的全部金融賬戶余額或者資產(chǎn)的價值之和，下同)不超過相當(dāng)于一百萬美元(簡稱“一百萬美元”，下同)的賬戶。　　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2018年12月31日前完成對存量個人低凈值賬戶的盡職調(diào)查。另，對于存量個人低凈值賬戶，2017年6月30日之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過一百萬美元時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照規(guī)定程序完成對賬戶的盡職調(diào)查。　　2.高凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額超過一百萬美元的賬戶。　　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2017年12月31日前對存量個人高凈值賬戶完成盡職調(diào)查程序。　　(二)存量機(jī)構(gòu)賬戶　　1.截至2017年6月30日賬戶加總余額超過二十五萬美元的存量機(jī)構(gòu)賬戶，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2018年12月31日前完成對賬戶的盡職調(diào)查。2.截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過二十五萬美元的存量機(jī)構(gòu)賬戶，金融機(jī)構(gòu)無需開展盡職調(diào)查。但當(dāng)之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過二十五萬美元時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照規(guī)定完成對賬戶的盡職調(diào)查。　　2.有關(guān)對于非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)盡職調(diào)查不在此贅述。　　最后，認(rèn)識一下賬戶信息報送以及交換的對象　　在完成盡職調(diào)查后，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將在該機(jī)構(gòu)及所屬境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)開戶的“非居民金融賬戶”信息，匯總后向國家稅務(wù)總局報送。　　有關(guān)稅收居民身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對于個人而言，通常同時采用住所(居所)標(biāo)準(zhǔn)和停留時間標(biāo)準(zhǔn)，納稅人只要符合其中之一即可構(gòu)成該國(地區(qū))的.稅收居民;對于企業(yè)而言，通常采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。　　《管理辦法》所稱非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)(包括其他組織)，但不包括政府機(jī)構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。前述證券市場是指被所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場。　　中國稅收居民是指中國稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個人。　　所稱非居民金融賬戶是指在我國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶。　　據(jù)此，《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》所有的規(guī)定，不論是對新開設(shè)金融賬戶還是存量賬戶的盡職調(diào)查，還是相關(guān)賬戶涉稅信息的收集和向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送，都是針對的“非居民金融賬戶”。　　綜上所述，有關(guān)中國稅收居民在其他國家(地區(qū))的金融賬戶信息的交換，按照相關(guān)規(guī)則，已承諾實(shí)施《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》的國家(地區(qū))之間將相互進(jìn)行金融賬戶涉稅信息的交換。至于對方國家(地區(qū))對于稅收非居民的相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序等，各不相同，根本不屬于我國《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》調(diào)整的范圍，更不可能由此統(tǒng)一得出賬戶余額多少美元以上就將被交換回國的標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)論。　　對于賬戶持有人為中國稅收居民個人的，金融機(jī)構(gòu)不會收集和報送相關(guān)賬戶信息，也不會交換給其他國家(地區(qū))。賬戶持有人同時構(gòu)成中國稅收居民和其他國家(地區(qū))稅收居民的，其中國境內(nèi)的賬戶信息將會交換給相應(yīng)稅收居民國(地區(qū))的稅務(wù)當(dāng)局，其境外的賬戶信息交換給國家稅務(wù)總局。