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1，年度清繳是什么啊
2，2017年所得稅匯算清繳要填哪些表
3，年終匯算清繳是什么意思
4，2017所得稅匯算清繳時間是什么時候
5，2017年匯算清繳怎么做求指教
6，年度的會計匯算清繳是什么
7，關(guān)于年終匯算清繳的相關(guān)問題

1，年度清繳是什么啊

你說的是企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是季度預(yù)繳年度終了后5個月（截止每年的5.31日）內(nèi)清繳匯算多退少補

就是把稅法與會計法的差異，該交稅的交稅，該減稅的減稅

年度清繳是什么啊

2，2017年所得稅匯算清繳要填哪些表

必填表是企業(yè)基礎(chǔ)信息表，企業(yè)所得稅年報A類，收入表，成本表，期間費用表，還有根據(jù)企業(yè)自身選擇的其他表

一般的年度所得稅匯算清繳政策都要行文的，主管稅務(wù)部門還要組織培訓(xùn)，到時間參加培訓(xùn)就可以的

2017年所得稅匯算清繳要填哪些表

3，年終匯算清繳是什么意思

匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個月內(nèi)，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會，也最后一次的調(diào)整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風(fēng)險（偷稅）。匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會計處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

年終匯算清繳是什么意思

4，2017所得稅匯算清繳時間是什么時候

現(xiàn)在正在進行的是2016年度的匯算清繳，起止時間是1-1到5-31，如果你說的是2017年度所得稅匯算清繳，那就等到2018-5-31之前完成即可。

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，每年企業(yè)所得稅匯算清繳必須在次年的1-1到5-31前完成，今年的2016匯算清繳也不例外，事實上，當(dāng)?shù)貒惗家蠹{稅人提前完成，具體截至?xí)r間請咨詢主管稅局。

5，2017年匯算清繳怎么做求指教

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對會計年報進行調(diào)整，這只在匯算清繳報表上顯示就行了，不需要做會計分錄（如果是原來的分錄做錯了，那就要做分錄更正）。需要調(diào)整的事項很多，如：有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù)，業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、福利費、等等費用是否超過標(biāo)準(zhǔn)，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。如果今年年初有報銷上年度的費用票，做分錄時可直接通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。新企業(yè)第一年虧損也正常，調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬。但是不要連年虧損，稅務(wù)局會不同意的。

最近企業(yè)所得稅匯算清繳采用新的納稅申報表，你可以看看，不懂得地方可以加我好友，我指導(dǎo)你做2015年的匯算清繳，做一年就會了，小企業(yè)很簡單，大企業(yè)也不復(fù)雜，只是個人把握政策的能力問題。

6，年度的會計匯算清繳是什么

年度的會計匯算清繳是指企業(yè)所得稅匯算清繳。是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)所得稅的征收對象：企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則我國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

給你說通俗點，企業(yè)所得稅是一年交一次，一年清算一次，但國家稅法規(guī)定必須每季度先預(yù)交，（至于為什么這樣規(guī)定，我先不做解釋）。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會計處理和稅務(wù)處理是有區(qū)別的，也許會計核算中暫時不用作銷售的，在稅務(wù)處理時就要做銷售，匯算清繳其中一個作用就是按稅法的要求進行調(diào)整。稅務(wù)機關(guān)先通知你自己進行對本企業(yè)的帳務(wù)根據(jù)稅法進行調(diào)整，然后交稅務(wù)機關(guān)審核，稅務(wù)機關(guān)審核后會給你一個匯算清繳報告書。稅務(wù)機關(guān)審核的就是看你該調(diào)增的項目調(diào)沒有，如果沒有，可能會進行處罰。簡單解釋了一下，不知道你是否看明白了。

7，關(guān)于年終匯算清繳的相關(guān)問題

這是一個常見的問題，所得稅條例第七條規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得扣除：（一）資本性支出；（二）無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；（三）違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失；（四）各項稅收的滯納金、罰金和罰款；（五）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?；（六）超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈；（七）各種贊助支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他各項支出。通常情況下，發(fā)生上述支出一般先做：借：營業(yè)外支出貸：銀行存款（或現(xiàn)金）在所得稅匯算清繳時進行調(diào)整，也就是說從支出中調(diào)整出來，減少這部分支出，相對應(yīng)應(yīng)納稅所得額增加了，這就是通常所稱的應(yīng)納稅所得額調(diào)增。其他項目也一樣，由于會計制度與稅法規(guī)定存在差異，那么在進行所得稅匯算清繳時按照稅法的規(guī)定，減少稅法規(guī)定不能在所得稅前的支出，增加應(yīng)納稅所得額，簡稱“納稅調(diào)整”。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三節(jié) 扣除第二十七條企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。第二十八條企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)，不得扣除或計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。第二十九條企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。第三十條企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。第三十一條企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。第三十二條企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。第三十三條企業(yè)所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的有關(guān)的、合理的支出。第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。第三十五條企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為其投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。第三十六條除企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。第三十七條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并按照本條例有關(guān)規(guī)定扣除。第三十八條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：（一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；（二）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。第三十九條企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十一條企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十二條除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。第四十四條企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第四十五條企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等專項資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。第四十六條企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。第四十七條企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：（一）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費，按照租賃期限均勻扣除；（二）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。第四十八條企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除。第四十九條企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。第五十條非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與本機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理計算分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。第五十一條企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。第五十二條本條例第五十一條所稱公益性社會團體，是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體：（一）依法登記，具有法人資格；（二）以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，并不以營利為目的；（三）全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有；（四）收益和營運結(jié)余主要用于設(shè)立目的的事業(yè)；（五）終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織；（六）不經(jīng)營與其設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù)；（七）有健全的財務(wù)會計制度；（八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產(chǎn)的分配；（九）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門會同民政主管部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。第五十三條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。第五十四條企業(yè)所得稅法第十條第（六）項所稱贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。第五十五條企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

罰款500元不能做管理費用處理，所罰款項應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)，不應(yīng)列支。

罰款帳務(wù)處理：借：營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金。調(diào)增：可能是調(diào)整減少管理費用、增加營業(yè)外支出。企業(yè)所得稅要調(diào)整增加500*33%元。年度決算：按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》，作好資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)核對清理、對帳、處理懸?guī)?，作到帳實、帳帳、帳證、帳表相符，符合企業(yè)執(zhí)行的商業(yè)企業(yè)會計制度或企業(yè)會計制度規(guī)定。所得稅匯算：根據(jù)決算情況，作好所得稅年度申報。因為日常所得稅是預(yù)繳。申報中注意相關(guān)納稅調(diào)整項目的處理。

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2017年度年終什么清繳，年度清繳是什么啊

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