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什么是抵免限額，國外所得抵免稅額計算解釋

來源：整理 時間：2022-12-18 06:07:07 編輯：金融知識 手機版

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1，國外所得抵免稅額計算解釋

這個公式是把我國的稅與境外的稅先合在一起,然后依國外的所占比例,計算出其抵免限額.

國外所得抵免稅額計算解釋

2，所得稅境外所得抵免

如：第一年：境外A國分回100,境外已繳稅50,則限額：（100+50）*25%＝37.5；超過限額為12.5; 第二年：境外A國分回100，境外已繳稅20,則限額：（100+20）*25%＝30,則第一年超過限額的12.5中的10（30-20）,可以在第二年抵。還余2.5可以在接下來的四年內(nèi)按此方法抵。

所得稅境外所得抵免

3，什么是稅收抵免

稅收抵免，即對納稅人來源于國內(nèi)外的全部所得或財產(chǎn)課征所得稅時允許以其在國外繳納的所得稅或財產(chǎn)稅稅款抵免應納稅款的一種稅收優(yōu)惠方式，是解決國際間所得或財產(chǎn)重復課稅的一種措施。具體辦法是，先按納稅來自國內(nèi)外全部所得或財產(chǎn)計算應納所得稅或財產(chǎn)稅稅款，然后再扣除其國外繳納的部分，其余額即為實際應納所得稅或財產(chǎn)稅稅款。稅收抵免一般多采取限額抵免辦法，即抵免數(shù)額不得超過按照居住國稅法計算的應納稅額

什么是稅收抵免

4，什么是抵免限額

您好,會計學堂林老師為您解答抵免限額是指稅收抵免的最高限額，即對跨國納稅人在外國已納稅款進行抵免的限度歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問
抵免限額（limit of tax credit）是指稅收抵免的最高限額，即對跨國納稅人在外國已納稅款進行抵免的限度。抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得總額。

5，企業(yè)所得稅境外所得稅額抵免

分步計算與用公式計算結(jié)果是一樣的，但必須弄清以下關(guān)系： 1、因題中2萬元是來自境?的稅后收益，要計算境?的稅前收益是多少就必須加上已經(jīng)在境外繳納的所得稅0.5萬元，即境?所得在我國的應納稅額=2+0.5=2.5萬元。 2、計算在中國境內(nèi)、境?應納稅所得總額=8+2.5=10.5萬元 3、在中國境內(nèi)、境?應納稅總額=10.5*25%=2.625萬元 4、用公式計算抵免限額： 抵免限額=2.625*2／10.5=0.5萬元 5、計算該公司在我國應納企業(yè)所得稅=2.625-0.5=2.125萬元

6，企業(yè)所得稅境外抵免稅額的計算步驟是什么

填寫“分國不分項”，“定率抵免”通常只適用于稅收協(xié)定規(guī)定的定率饒讓抵免。
第一步：先計算國內(nèi)外應繳納的稅額=國內(nèi)外應納稅所得額×25%，（注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%）；第二步：計算限額（可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額），限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷（1—境外稅率）]；第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅
抵免限額是指稅收抵免的最高限額，即對跨國納稅人在外國已納稅款進行抵免的限度。 抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得總額。

7，什么是國外所得稅抵免

境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應納稅額中抵免。間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質(zhì)的所得間接負擔的部分，在我國的應納稅額中抵免。例如我國居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應稅所得實際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤之比的部分即屬于該母公司間接負擔的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。
不知道您的答案是如何來的,正確的計算方法如下:1、該企業(yè)匯總納稅應納稅額=（200+100）×25%=75（萬元），2、境外已納稅款扣除限額=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（萬元），3、境外實納稅額20萬元，按未超扣除限額25萬元，可全額扣除。4、境內(nèi)已預繳25萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應納所得稅額=75-20-25=30（萬元）注：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十三條規(guī)定 某國（地區(qū)）所得稅抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得總額。
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