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什么是所得稅前列支，稅前列支到底什么意思啊 謝謝 通俗舉例

來源：整理 時間：2022-12-18 15:06:27 編輯：金融知識 手機版

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1，稅前列支到底什么意思啊 謝謝 通俗舉例

稅前列支就是指在整個會計期間，你賬務(wù)處理中稅法不認(rèn)同的，給挑出來。、會計法和稅法不是不一致嗎

稅前列支到底什么意思啊 謝謝 通俗舉例

2，企業(yè)所得稅前列支是什么

企業(yè)所得稅前列支是指企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時準(zhǔn)予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費用和損失。這是指納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定核算成本、費用、稅金和損失的金額。

企業(yè)所得稅前列支是什么

3，企業(yè)所得稅前費用列支罰款是什么意思

企業(yè)所得稅前費用列支罰款這句話是指企業(yè)在應(yīng)納稅所得中扣除了罰款的支出，但是稅法不允許這樣做，企業(yè)的罰款只能稅后列支，即罰款支出不能減少要繳納的企業(yè)所得稅比如：企業(yè)繳納的稅收滯納金，企業(yè)做賬會將其列為營業(yè)外支出，但是所得稅是不能稅前扣除的。

企業(yè)所得稅前費用列支罰款是什么意思

4，稅前列支的含義等

稅前列支是指可以在繳納企業(yè)所得稅前，列入成本和期間費用的金額。北京市規(guī)定內(nèi)資企業(yè)不論實發(fā)工資多少，所得稅前可列入費用的工資是每月960元，實發(fā)工資超過部分在所得稅申報時，要做納稅調(diào)整。
稅前列支指所得稅前扣除數(shù)，工資及三費指準(zhǔn)予所得稅前列支的費用，工資06年起每月可扣除數(shù)為1600
稅前列支是指可以在繳納企業(yè)所得稅前，列入成本和期間費用的金額。北京市規(guī)定內(nèi)資企業(yè)不論實發(fā)工資多少，所得稅前可列入費用的工資是每月960元，實發(fā)工資超過部分在所得稅申報時，要做納稅調(diào)整。

5，請問什么叫稅前列支稅后列支

這個“稅”是指“企業(yè)所得稅”所謂“稅前列支”就是指：符合國家的有關(guān)規(guī)定，允許開支，稅前扣除的。所謂“稅后列支”就是指：與上面正好相反，不以有開支的費用等，但如果支出了，在年底稅務(wù)“匯算清繳”時，是要調(diào)增“應(yīng)納稅所得額”的，按規(guī)定的比例交納所得稅的，當(dāng)然企業(yè)在申報時，也可自行調(diào)整的。
稅前列支是指企業(yè)所得稅按照稅法準(zhǔn)予的標(biāo)準(zhǔn)進行稅前扣除，稅后列支是指超過稅法準(zhǔn)予標(biāo)準(zhǔn)外的額度。企業(yè)每年會計期間終了四個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳，對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。
這里的稅是指所得稅，稅前列支就是可以在計提所得稅前抵減收入；稅后列支是在計提所得稅之后才能抵減收入。
稅前列支指的是可以在所得稅之前列支，即利潤總額中是扣除了該費用以后再計算繳納所得稅；稅后列支是指在所得稅之后列支，即利潤總額中不得扣除該費用計算應(yīng)交所得稅。后者計算的所得稅高于前者。

6，什么是稅前列支

稅前列支中的稅指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是可以是所得稅前利潤中抵扣的費用。由于會計法和稅法存在了某些方面的差異，會計賬務(wù)處理和稅務(wù)處理對企業(yè)的收入與費用的認(rèn)定口徑不相同。 　　　　比如：企業(yè)違反行政規(guī)定而受到的行政罰款，會計賬務(wù)處理上做了營業(yè)外支出，稅前利潤中已扣除了這部分罰款，但稅法規(guī)定，企業(yè)的受政府行政部分的行政罰款在計算所得稅時不可以抵扣，所以這部分的罰款要調(diào)增企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 　　　　舉例：企業(yè)的受行政處罰3萬元，會計稅前利潤是80萬，但稅法上認(rèn)定的應(yīng)交所得稅的利潤（稅收上稱應(yīng)納稅所得額）不是80萬元，而是80+3=83萬元，這3萬元就是不能在稅前列支的，所以要加上去一起計算所得稅。 　　　　另如：依上例子，企業(yè)本年購買國庫債券，取得收入10萬元，會計上做了收益處理，會計稅前利潤80萬元，稅法規(guī)定購買國庫債券取得的收入不要交納所得稅。所以在計算應(yīng)納所得稅的利潤時，應(yīng)扣除這部分收益。按80+3-10=73萬元計征所得稅。10萬元就是可以是稅前列支的。

7，什么叫稅前列支

稅前列支中的“稅”指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是稅前利潤中可以抵扣的費用。由于會計法和稅法存在了某些方面的差異，會計賬務(wù)處理和稅務(wù)處理對企業(yè)的收入與費用的認(rèn)定口徑不相同。
稅前列支 　　稅前列支中的“稅”指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是稅前利潤中可以抵扣的費用。由于會計法和稅法存在了某些方面的差異，會計賬務(wù)處理和稅務(wù)處理對企業(yè)的收入與費用的認(rèn)定口徑不相同。 營業(yè)外支出 　　比如：企業(yè)違反行政規(guī)定而受到的行政罰款，會計賬務(wù)處理上做了“營業(yè)外支出”，稅前利潤中已扣除了這部分罰款，但稅法規(guī)定，企業(yè)的受政府行政部分的行政罰款在計算所得稅時不可以抵扣，所以這部分的罰款要調(diào)增企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 　　舉例：企業(yè)的受行政處罰3萬元，會計稅前利潤是80萬，但稅法上認(rèn)定的應(yīng)交所得稅的利潤（稅收上稱應(yīng)納稅所得額）不是80萬元，而是80+3=83萬元，這3萬元就是不能在稅前列支的，所以要加上去一起計算所得稅。 其它投資 　　另如：依上例子，企業(yè)本年購買國庫債券，取得收入10萬元，會計上做了收益處理，會計稅前利潤80萬元，稅法規(guī)定購買國庫債券取得的收入不要交納所得稅。所以在計算應(yīng)納所得稅的利潤時，應(yīng)扣除這部分收益。按80+3-10=73萬元計征所得稅。10萬元就是可以是稅前列支的。 編輯本段稅前列支特殊情形 廣告費收入分類 　　廣告費收入及支出是許多企業(yè)在會計實務(wù)中均要面臨的問題。在臨近年末的時候，企業(yè)需要認(rèn)識到所得稅匯算清繳的重要性，正確確認(rèn)廣告費業(yè)務(wù)收入、掌握廣告費的所得稅稅前列支比例、分清廣告費支出與業(yè)務(wù)宣傳費支出的差異并做好相應(yīng)的所得稅納稅調(diào)整。 　　我們按照涉及廣告業(yè)務(wù)的具體情況，可以把企業(yè)分為兩類：一類是廣告公司，廣告公司中廣告制作轉(zhuǎn)包是一項重要的廣告費支出，可以抵減收入、抵減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；另一類是非廣告公司性質(zhì)的企業(yè)（以下簡稱一般企業(yè)），廣告費支出應(yīng)作為企業(yè)的費用支出，抵減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。近年來，國稅、地稅均加強了對所得稅審計的監(jiān)管力度，包括發(fā)布不信任中介機構(gòu)名單、發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)出具虛假報告予以處罰等，所以企業(yè)正確地進行涉及廣告業(yè)務(wù)的財稅處理就顯得愈加重要。下面就企業(yè)涉及廣告費業(yè)務(wù)的財稅問題做幾點簡要的介紹： 一般企業(yè)廣告費支出所得稅稅前列支 　　1、納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出，除特殊行業(yè)另有規(guī)定外，不超過銷售（營業(yè)）收入2%的，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。 　　糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除。 　　納稅人因行業(yè)特點等特殊原因確實需要提高廣告費扣除比例的，由國家稅務(wù)總局根據(jù)實際情況另行規(guī)定。 　　2、自2001年起，對制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度內(nèi)發(fā)生的廣告費支出可以在銷售（營業(yè)）收入8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除，超過此比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。 　　3、對從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實扣除。 　　超過5年的，按上述8%的比例扣除。 　　4、納稅人申報扣除的廣告費支出應(yīng)與贊助支出嚴(yán)格區(qū)分。納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件： 　?。?）廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作的； 　?。?）已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票； 　　（3）通過一定的媒體傳播。 　　不同時具備上述三個條件的不可作為廣告費用在稅前扣除，而應(yīng)列為企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費支出。 　　5、納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出），在一不超過銷售（營業(yè)）收入0.5%的范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除。超過0.5%的部分當(dāng)年不得扣除，以后年度也不得扣除。 　　業(yè)務(wù)宣傳費與廣告費應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分開來，凡不符合廣告費條件的，應(yīng)一律視同業(yè)務(wù)宣傳費處理。 　　廣告費用與業(yè)務(wù)宣傳費的列支計算標(biāo)準(zhǔn)為銷售（營業(yè)）收入，這里的銷售（營業(yè)）收入指的是："主營業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)收入"二者之和。 　　6、金融企業(yè)廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除應(yīng)注意問題： 　?。?）自2003年1月1日起，金融企業(yè)凡按《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)應(yīng)收利息稅務(wù)處理問題的通知》（國稅發(fā)[2001]69號）的規(guī)定，在扣除2000年12月31日以前應(yīng)收未收利息采取直接沖減當(dāng)年利息收入方式進行處理的，在計算廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費和業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額時，準(zhǔn)予將已經(jīng)沖減當(dāng)年利息收入的部分還原，即以當(dāng)年實際取得的利息收入作為計算上述三項費用稅前扣除限額的基數(shù)。 　　（2）金融企業(yè)凡按《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險企業(yè)所得稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2000]906號）的規(guī)定，對業(yè)務(wù)宣傳費和業(yè)務(wù)招待費實行由總行（總公司）或分行（分公司）統(tǒng)一計算調(diào)劑使用的，其成員企業(yè)每年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費和業(yè)務(wù)招待費，可按稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實扣除，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，由總行（總公司）或分行（分公司）在規(guī)定的限額內(nèi)實行差額據(jù)實補扣。 　　7、從時間性或永久性差異的納稅調(diào)整事項來看，按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的廣告費用及業(yè)務(wù)宣傳費用可通過"營業(yè)費用"科目據(jù)實列支。但在填報企業(yè)所得稅納稅申報表時，實際列支的廣告費用及業(yè)務(wù)宣傳費如果超過稅收政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)則不得在稅前扣除，應(yīng)將其差額填入企業(yè)所得稅調(diào)整項目表的相關(guān)項目中，廣告費超過部分可無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。建議盈利企業(yè)使用"遞延稅款"科目輔助核算，虧損企業(yè)可另設(shè)"備查明細(xì)表"輔助核算。 廣告公司廣告費收入的確認(rèn)及廣告費支出 　　采用代理制的廣告公司確認(rèn)的營業(yè)稅、所得稅應(yīng)稅收入不是按開出發(fā)票的金額確認(rèn)，而是按開出的收款發(fā)票扣除轉(zhuǎn)包對方開出的發(fā)票后的差額確認(rèn)為當(dāng)期收入。廣告公司將收到的廣告費收入一般登記在"預(yù)收賬款"科目的貸方，當(dāng)支付轉(zhuǎn)包款時按合同或?qū)Ψ介_來的發(fā)票金額確認(rèn)為支出，支出列在"預(yù)收賬款"科目的借方，期末將借貸方差額轉(zhuǎn)為收入。 　　在進行廣告費支出所得稅稅前列支時要注意： 　　1、廣告公司轉(zhuǎn)包所列支的廣告費支出必須同時滿足下列條件： 　?。?）廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作的； 　?。?）已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票； 　?。?）通過一定的媒體傳播。 　　不同時具備上述三個條件的不可作為廣告費用在稅前扣除。 　　2、廣告公司經(jīng)常會出現(xiàn)合同規(guī)定確認(rèn)日、確認(rèn)額與發(fā)票開具的確認(rèn)日、確認(rèn)額不符的情況。如果企業(yè)按發(fā)票上日期和金額確認(rèn)則不作稅務(wù)調(diào)整，如果企業(yè)按合同確認(rèn)而未按發(fā)票確認(rèn)則應(yīng)作納稅調(diào)整。 　　3、廣告公司與其他廣告公司所簽的合同可能是一期、二期、三期的合同，一期在當(dāng)期已到期、且款項已全部到位，就應(yīng)將全部一期款項按合同確認(rèn)為收入，而不應(yīng)以二期合同未到期為由將一期收入款項滯留在"預(yù)收賬款"科目的貸方，不予結(jié)轉(zhuǎn)收入，造成少納所得稅及流轉(zhuǎn)稅。 　　4、若二期合同尚未執(zhí)行或僅部分執(zhí)行，即在實質(zhì)性的物質(zhì)利益沒有完全實現(xiàn)的情況下，已有二期的全額款項在當(dāng)期收到，那么按稅法規(guī)定必須全額納稅。雖然這樣會對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營及現(xiàn)金流轉(zhuǎn)產(chǎn)生很大影響，但是企業(yè)不能違背稅法的有關(guān)規(guī)定，出現(xiàn)此種情況納稅人可向有關(guān)稅務(wù)部門提出延期納稅的請求。
文章TAG：什么是所得稅前列支什么所得所得稅

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