什么行業(yè)不能加計(jì)扣除，什么樣的項(xiàng)目可以加計(jì)扣除企業(yè)立項(xiàng)必須是省級重點(diǎn)才能加計(jì)扣除嗎

來源：整理時(shí)間：2022-12-19 01:49:14 編輯：金融知識手機(jī)版

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1，什么樣的項(xiàng)目可以加計(jì)扣除企業(yè)立項(xiàng)必須是省級重點(diǎn)才能加計(jì)扣除嗎
2，企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目有哪些
3，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)哪些稅不能稅前扣除
4，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策適用于哪些企業(yè)
5，企業(yè)哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

1，什么樣的項(xiàng)目可以加計(jì)扣除企業(yè)立項(xiàng)必須是省級重點(diǎn)才能加計(jì)扣除嗎

整個(gè)項(xiàng)目加計(jì)扣除的好像還沒，其中的部分可以加計(jì)扣除的，比如研發(fā)費(fèi)用等用于科研反面的資金可以加計(jì)扣除，出了是省級立項(xiàng)的重點(diǎn)外，國家規(guī)定的八大領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)都可以到稅務(wù)局去備案申請的，如還有不明白可以電話聯(lián)系，我的賬號就是我電話

研發(fā)支出可以，第二個(gè)問題不曉得了再看看別人怎么說的。

什么樣的項(xiàng)目可以加計(jì)扣除企業(yè)立項(xiàng)必須是省級重點(diǎn)才能加計(jì)扣除嗎

2，企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目有哪些

企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目如下： (一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng); (二)企業(yè)所得稅稅款; (三)稅收滯納金; (四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失; (五)企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定以外的捐贈支出; 企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 (六)贊助支出; (七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出; (八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目有哪些

3，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)哪些稅不能稅前扣除

第一增值稅為價(jià)外稅，不包含在計(jì)稅中，不得扣。然后是繳納的房產(chǎn)稅車船稅土地使用稅印花稅，已經(jīng)計(jì)入了管理費(fèi)用中扣除，不再作為消費(fèi)稅金單獨(dú)扣除。最后是企業(yè)所得稅本身。對于其他可以扣的稅必須要提供相應(yīng)發(fā)票等合法憑證方可扣除！很高興為您答疑！

企業(yè)的所得稅是根據(jù)企業(yè)的收入來計(jì)算的。所以在計(jì)算所得稅的時(shí)候是不能扣除任何稅費(fèi)的。而在上報(bào)稅費(fèi)時(shí)，可以扣除營業(yè)稅及附加稅、增值稅（包括進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)）。

超支的交際應(yīng)酬費(fèi)，罰款、罰金，不合法票證，不能按照規(guī)定列支的福利費(fèi)，超支的無工會專用收據(jù)的工會經(jīng)費(fèi)，超支的職工培訓(xùn)費(fèi)，無合法合同的工資，未按照稅法規(guī)定列支的其他成本費(fèi)用等，項(xiàng)目比較多，在計(jì)算所得稅時(shí)要仔細(xì)審查憑證列支。

計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)哪些稅不能稅前扣除

4，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策適用于哪些企業(yè)

研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策具有普惠性，只要有從事研究開發(fā)活動并且財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征收的企業(yè)均可享受。對企業(yè)的財(cái)務(wù)要求有：　?。?）對企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生建立明細(xì)賬，將有效憑證和明細(xì)賬目對應(yīng)；　　建議企業(yè)按新無形資產(chǎn)準(zhǔn)則的要求對研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算。即分別按研究開發(fā)項(xiàng)目設(shè)置研發(fā)支出成本明細(xì)賬戶，歸集企業(yè)在新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以《試行辦法》中第7條規(guī)定的八項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用內(nèi)容作為研發(fā)支出的明細(xì)欄目。　?。?）對不同研究開發(fā)項(xiàng)目分別進(jìn)行單獨(dú)歸集核算；　　（3）對于企業(yè)同時(shí)研究開發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，或者研究開發(fā)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目共同使用資源的情況，有關(guān)費(fèi)用要在項(xiàng)目間進(jìn)行合理分?jǐn)?；　　在研發(fā)費(fèi)用的歸集過程中，把握兩點(diǎn)：①直接計(jì)入。對能明確是某個(gè)研究開發(fā)項(xiàng)目的耗費(fèi)，就直接計(jì)入該研究開發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)支出成本賬戶；②間接計(jì)入。對不能明確是某個(gè)研究開發(fā)項(xiàng)目的共同耗費(fèi)，就進(jìn)行合理分配，包括不同研發(fā)項(xiàng)目間的分配以及研發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目間的分配。同時(shí)注意區(qū)分研究階段與開發(fā)階段的支出，即費(fèi)用化支出與資本化支出的分開核算?！　。?）實(shí)行加計(jì)扣除的費(fèi)用以《企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生費(fèi)用年度匯總表》為準(zhǔn)?！　”颈砜赏ㄟ^設(shè)置的研發(fā)支出成本賬戶填列。

《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅【2015】119號）規(guī)定：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于會計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)不能享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。因此，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用所有會計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收、能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)，不僅僅適用高新技術(shù)企業(yè)或創(chuàng)新型企業(yè)。

研發(fā)費(fèi)用稅前扣除適用于財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。非居民企業(yè)。、核定征收企業(yè)、財(cái)務(wù)核算不健全，不能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的企業(yè)。這三種企業(yè)不能享受加計(jì)扣除。具體的可以上網(wǎng)問問至善科技服務(wù)公司，他們在這方面很專業(yè)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）第二條第（一）款的規(guī)定，企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除時(shí)，就已經(jīng)進(jìn)行會計(jì)處理計(jì)算的折舊、費(fèi)用的部分加計(jì)扣除，但不得超過按稅法規(guī)定計(jì)算的金額。因此，享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)應(yīng)按會計(jì)核算的折舊金額確認(rèn)享受加加計(jì)扣除的金額，如果會計(jì)折舊額度大于企業(yè)所得稅規(guī)定的折舊扣除標(biāo)準(zhǔn)，則超過部分不得計(jì)算加計(jì)扣除。

適用范圍：研發(fā)費(fèi)用稅前扣除適用于財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。以下三類企業(yè)不能享受加計(jì)扣除：一是非居民企業(yè)。二是核定征收企業(yè)。三是財(cái)務(wù)核算不健全，不能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的企業(yè)。企業(yè)的研究開發(fā)活動可享受加計(jì)扣除。企業(yè)研究開發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動。根據(jù)該定義，企業(yè)研究開發(fā)活動應(yīng)同時(shí)滿足三個(gè)條件：一是具有創(chuàng)新性，對本地區(qū)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝具有推動作用；二是具有價(jià)值性，企業(yè)通過研發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價(jià)值的成果；三是符合目錄，即國稅發(fā)〔2008〕116 號文第四條規(guī)定，企業(yè)從事的研發(fā)活動必須符《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)改委等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007 年度）》。

5，企業(yè)哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

企業(yè)以下進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣：　　一、管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　根據(jù)稅務(wù)法規(guī)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅【2016】36號，以下簡稱財(cái)稅【2016】36號文)，原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。其中涉及的無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。　　因此，企業(yè)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的餐飲、旅游等開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證的當(dāng)月轉(zhuǎn)入“增值稅——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?！　《?yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)　　稅務(wù)法規(guī)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。　　因此，為本單位職工福利所支付的餐飲費(fèi)、旅游費(fèi)等所開具的增值稅專用發(fā)票，不可以作進(jìn)項(xiàng)抵扣，企業(yè)應(yīng)在認(rèn)證的當(dāng)月轉(zhuǎn)入“增值稅——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?！薄　∪?、營業(yè)外支出—非正常損失　　財(cái)稅【2016】36號文規(guī)定，原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：……(2)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(4)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。(5)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)?！　∫虼?，企業(yè)已將“待處理財(cái)產(chǎn)損益”認(rèn)定為“營業(yè)外支出—非正常損失”時(shí)，所開具的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理?！　∷摹⒐潭ㄙY產(chǎn)——房屋、建筑屋、土地使用權(quán)(職工宿舍、食堂、活動室)　　《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。　　因此，為本單位職工福利取得或建設(shè)的固定資產(chǎn)所開具的增值稅專用發(fā)票，不可以作進(jìn)項(xiàng)抵扣，企業(yè)應(yīng)在認(rèn)證的當(dāng)月轉(zhuǎn)入“增值稅——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?！薄　〉对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定，條例第十條第(一)項(xiàng)所稱購進(jìn)貨物，不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(不含免征增值稅項(xiàng)目)也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅(以下簡稱免稅)項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)?！　∫虼?，如果房屋、建筑物是職工福利與企業(yè)經(jīng)營混用，所開具的增值稅專用發(fā)票是可以全額抵扣的。

其實(shí)一點(diǎn)也不難，估計(jì)你是剛?cè)胄?，慢慢來。我給你舉個(gè)例子吧，你公司購貨，購進(jìn)了100件衣服，每件100元，增值稅稅率為17%，公司意以銀行存款支付11700元。之后，你公司把所購的100件衣服以每件150元的價(jià)格全部出售了，增值稅率為17%，收到銀行存款共17550元。分錄為：借：庫存商品 10000 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 1700 貸：銀行存款 11700 借：銀行存款 17550 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15000 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--銷項(xiàng)稅 2550你所上繳的稅款應(yīng)該是2550-1700=850你所抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是1700。你購進(jìn)時(shí)候的增值稅（1700）就是你可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。你所上繳的稅款其實(shí)就是（15000-10000）*17% 明白嗎？增值稅，你可以這樣理解，增值的這部分所上繳的稅。本題增值了5000元，5000乘以17%=850元很好理解的，別著急！