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企業(yè)境外所得指什么，企業(yè)的境外所得只有從與我國簽有稅收協(xié)定的國家取得才能享受稅收抵

來源：整理 時(shí)間：2022-12-19 05:43:42 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，企業(yè)的境外所得只有從與我國簽有稅收協(xié)定的國家取得才能享受稅收抵

不是的。按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)可以抵免的境外所得稅并不限于在已與我國簽訂避免雙重征稅協(xié)定的國家和地區(qū)已繳納的所得稅。因此，境外投資企業(yè)在還沒有簽訂避免雙重征稅協(xié)定的國家和地區(qū)已繳納的法人稅或所得稅，仍然可以按照有關(guān)國內(nèi)法規(guī)定在計(jì)算中國應(yīng)納稅額中抵免。但是需要注意的是涉及到饒讓抵免的時(shí)候，必須在稅收協(xié)定中有明確的規(guī)定才可以適用。

企業(yè)的境外所得只有從與我國簽有稅收協(xié)定的國家取得才能享受稅收抵

2，一般貿(mào)易所得屬于境外所得嗎

一般貿(mào)易所得屬于境外所得一般貿(mào)易是指中國境內(nèi)有進(jìn)出口2113經(jīng)營權(quán)的企業(yè)單邊進(jìn)口或單邊出口的貿(mào)易，按5261一般貿(mào)易交易方式進(jìn)出口的貨物即為一般貿(mào)4102易貨物。一般貿(mào)易貨物在進(jìn)口時(shí)可以按一般進(jìn)出口監(jiān)管制度辦理海關(guān)手續(xù)，這時(shí)它就是一般進(jìn)出口貨物；也可以享1653受特定減免稅優(yōu)惠，按特定減免稅監(jiān)管制度辦理海關(guān)手續(xù)，這時(shí)它就是特定減免稅貨物；也可以內(nèi)經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)保稅，按保稅監(jiān)管制度辦理海關(guān)手續(xù)，這時(shí)它就是保稅貨物。容

一般貿(mào)易所得屬于境外所得嗎

3，企業(yè)所得稅境外所得稅額抵免

分步計(jì)算與用公式計(jì)算結(jié)果是一樣的，但必須弄清以下關(guān)系： 1、因題中2萬元是來自境?的稅后收益，要計(jì)算境?的稅前收益是多少就必須加上已經(jīng)在境外繳納的所得稅0.5萬元，即境?所得在我國的應(yīng)納稅額=2+0.5=2.5萬元。 2、計(jì)算在中國境內(nèi)、境?應(yīng)納稅所得總額=8+2.5=10.5萬元 3、在中國境內(nèi)、境?應(yīng)納稅總額=10.5*25%=2.625萬元 4、用公式計(jì)算抵免限額： 抵免限額=2.625*2／10.5=0.5萬元 5、計(jì)算該公司在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅=2.625-0.5=2.125萬元

企業(yè)所得稅境外所得稅額抵免

4，企業(yè)境外和境內(nèi)所得稅

2008年境外所得稅抵免限額=20+5）*25%=6.25萬 實(shí)納稅額為5萬，還剩1.25萬沒有抵，實(shí)納稅5萬 可全額在境內(nèi)抵扣，由于上年還有未抵免1萬元，可在今年匯總納稅抵免。 在境內(nèi)匯總納稅=160+20+5）*25%-5-1=40.25萬 不懂請追問
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》　第二十三條規(guī)定： 企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)： 計(jì)算2008年境外所得稅抵免限額=（20+5）*25%=6.25萬； 所以，2008年除可以扣在A國已納所得稅5萬元外，還可以扣2007年超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，多余0.25萬元合并到2008年境內(nèi)所得160萬元納稅40.25萬（160+0.25）*25%。

5，企業(yè)境外和境內(nèi)所得稅

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》　第二十三條規(guī)定： 企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：計(jì)算2008年境外所得稅抵免限額=（20+5）*25%=6.25萬；所以，2008年除可以扣在A國已納所得稅5萬元外，還可以扣2007年超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，多余0.25萬元合并到2008年境內(nèi)所得160萬元納稅40.25萬（160+0.25）*25%。
分步計(jì)算與用公式計(jì)算結(jié)果是一樣的，但必須弄清以下關(guān)系：1、因題中2萬元是來自境?的稅后收益，要計(jì)算境?的稅前收益是多少就必須加上已經(jīng)在境外繳納的所得稅0.5萬元，即境?所得在我國的應(yīng)納稅額=2+0.5=2.5萬元。2、計(jì)算在中國境內(nèi)、境?應(yīng)納稅所得總額=8+2.5=10.5萬元3、在中國境內(nèi)、境?應(yīng)納稅總額=10.5*25%=2.625萬元4、用公式計(jì)算抵免限額：抵免限額=2.625*2／10.5=0.5萬元5、計(jì)算該公司在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅=2.625-0.5=2.125萬元

6，什么是國外所得稅抵免

境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應(yīng)納稅額中抵免。間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分，在我國的應(yīng)納稅額中抵免。例如我國居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應(yīng)稅所得實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤之比的部分即屬于該母公司間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。
不知道您的答案是如何來的,正確的計(jì)算方法如下:1、該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬元），2、境外已納稅款扣除限額=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（萬元），3、境外實(shí)納稅額20萬元，按未超扣除限額25萬元，可全額扣除。4、境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬元）注：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十三條規(guī)定 某國（地區(qū)）所得稅抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。

7，什么是境外所得抵扣稅額

境外所得抵扣稅額就是在境外（或國外）已經(jīng)交了的所得稅，依據(jù)兩國雙邊協(xié)議不再重復(fù)交稅的規(guī)定，可以按境內(nèi)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)交所得稅可以抵繳。企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額　　我國稅法規(guī)定對境外已納稅款實(shí)行限額扣除。抵免限額采用分國不分項(xiàng)的計(jì)算原則。　　境外所得稅的抵免的實(shí)質(zhì)　　1.企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)?！　?.抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算(核心是比稅率)　　【解釋】所謂“分國不分項(xiàng)”，指的是算抵免限額的時(shí)候，境外所得要按不同國家分別計(jì)算限額。美國算美國的，香港算香港的，這是分國;但境外的所得不需要區(qū)分銷售貨物收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等等具體的項(xiàng)目，這是不分項(xiàng)。　　境外所得稅的抵免的實(shí)質(zhì)　　抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得國內(nèi)稅法的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額　　該公式可以簡化成：　　抵免限額=來源于某國的(稅前)應(yīng)納稅所得額×我國法定稅率(兩個(gè)關(guān)鍵,一個(gè)是稅率的確認(rèn),一個(gè)是境外所得的確認(rèn))
是對企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅說的。1、企業(yè)所得稅抵免：境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。 直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應(yīng)納稅額中抵免。直接抵免主要適用于企業(yè)就來源于境外的營業(yè)利潤所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅。 間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分，在我國的應(yīng)納稅額中抵免。例如我國居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應(yīng)稅所得實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤之比的部分即屬于該母公司間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。 2、個(gè)人所得稅抵免：我國對自然人納稅人的境外所得已在境外繳納的所得稅稅款實(shí)行分國且分項(xiàng)的限額抵扣辦法。即以該納稅人境外所得按我國稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為扣除限額，其境外已納的個(gè)人所得稅稅額低于該扣除限額的，應(yīng)當(dāng)就差額部分補(bǔ)繳稅款；超過該扣除限額的，其超過部分當(dāng)期不得扣除，但可以向后連續(xù)5年遞延結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)扣。 一國扣除限額應(yīng)為個(gè)人在該國取得的各項(xiàng)收入計(jì)算的扣除限額之和。
文章TAG：企業(yè)境外所得指什么企業(yè)境外所得

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