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小規(guī)模納稅人季報(bào)如何報(bào)稅，小規(guī)模納稅人每月怎么報(bào)稅報(bào)哪些稅

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-29 23:55:00 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，小規(guī)模納稅人每月怎么報(bào)稅報(bào)哪些稅

要看公司的經(jīng)營(yíng)范圍和企業(yè)類型增值稅是都要上的企業(yè)所得稅一般的都要上（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上個(gè)人所得稅）以上兩種稅是最常見(jiàn)的，特殊的還有消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等，具體的要問(wèn)專管員或找一個(gè)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)公司）這是國(guó)稅的，地稅還有城建稅等附加稅簽了三方協(xié)議，然后在網(wǎng)上申報(bào)（也可在大廳申報(bào)）

小規(guī)模納稅人每月怎么報(bào)稅報(bào)哪些稅

2，小規(guī)模企業(yè)怎么進(jìn)行報(bào)稅

小規(guī)模企業(yè)報(bào)稅：按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)： 1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。 2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。 3.納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。 季度申報(bào)完畢后，注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否清卡，以免造成不便。

小規(guī)模企業(yè)怎么進(jìn)行報(bào)稅

3，小規(guī)模增值稅季報(bào)如何申報(bào)普通發(fā)票要申報(bào)么怎么樣填表

小規(guī)模申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)　?。?）主表的填寫注意事項(xiàng)　　小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表中的銷售額為不含稅銷售額。銷售應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的，為扣除后的不含稅銷售額。小規(guī)模納稅人銷售額根據(jù)適用征收率和項(xiàng)目不同，分別填寫在不同的欄次中。銷售貨物貨物和銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售額分別填寫在不同的列中?！　〉?欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”欄填寫3%征收率的銷售額。不包含銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、出口銷售額、免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額的，填寫在該欄“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列。　　第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”填寫通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)或稅控收款機(jī)開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額?！　〉?欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填寫小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，以及提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的銷售額。　　銷售貨物勞務(wù)的應(yīng)納稅額和銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額，根據(jù)適用的不同征收率分別計(jì)算填列?！　⌒∫?guī)模納稅人預(yù)繳的稅款（包含在地稅預(yù)繳的稅款和異地國(guó)稅預(yù)繳的稅款）填寫在“本期預(yù)繳稅額”欄?！　。?）附表填寫的注意事項(xiàng)　　小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅行為，有扣除項(xiàng)目的，根據(jù)不同的征收率分別填寫附表，計(jì)算出扣除后的不含稅銷售額，并填寫到主表相應(yīng)的欄次中。

小規(guī)模增值稅季報(bào)如何申報(bào)普通發(fā)票要申報(bào)么怎么樣填表

4，小規(guī)模季度怎么申報(bào)

每個(gè)月地稅報(bào)的是營(yíng)業(yè)稅，國(guó)稅附加稅，印花稅，代扣代繳個(gè)人所得稅，季度報(bào)的是所得稅。
你說(shuō)的是增值稅申報(bào)表吧，第三欄填寫不含稅金額。另外未達(dá)起征點(diǎn)免征額或者小微企業(yè)減免額那邊也要填寫一下同樣的數(shù)字，應(yīng)該在10-12行附近，地區(qū)不同位置可能有差異，這樣本期應(yīng)繳為0也就是這個(gè)季度不用繳納增值稅 。
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》 （財(cái)稅〔2014〕71號(hào)）：1. 為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）至3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。2. 2015年的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定:按月申報(bào)的，當(dāng)月收入3萬(wàn)元以下，按季度申報(bào)的，季度營(yíng)業(yè)收入90000元以下可以免征增值稅（營(yíng)業(yè)稅也可以的）。超過(guò)90000元的就不可以免征增值稅了，要全額計(jì)算繳納增值稅 .3《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，補(bǔ)貼收入作為營(yíng)業(yè)外收入二級(jí)科目，小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)起征點(diǎn)的，免增值稅，1） 銷售時(shí)正常做會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX單位；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2）.同時(shí)做賬務(wù)處理做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入。 0 29

5，小規(guī)模納稅人季度如何申報(bào)

季報(bào)應(yīng)該是指所得稅的季度申報(bào)，而不是指增值稅。增值稅申報(bào)月月都要做的。網(wǎng)上申報(bào)模塊上都有的。如果沒(méi)有所得稅季度申報(bào)，請(qǐng)與專管員聯(lián)系。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》 （財(cái)稅〔2014〕71號(hào)）：　　1. 為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）至3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。2. 2015年的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定:按月申報(bào)的，當(dāng)月收入3萬(wàn)元以下，按季度申報(bào)的，季度營(yíng)業(yè)收入90000元以下可以免征增值稅（營(yíng)業(yè)稅也可以的）。超過(guò)90000元的就不可以免征增值稅了，要全額計(jì)算繳納增值稅 .　　3《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，補(bǔ)貼收入作為營(yíng)業(yè)外收入二級(jí)科目，小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)起征點(diǎn)的，免增值稅，　　1） 銷售時(shí)正常做會(huì)計(jì)分錄：　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX單位；　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　2）.同時(shí)做賬務(wù)處理做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入。
交了增值稅，再去地稅申報(bào)增值稅的附加和所得稅、印花稅，這樣行嗎？沒(méi)問(wèn)題的。附加稅本身就是附加的，不是主稅，沒(méi)有主稅，附加稅也無(wú)法計(jì)算啊，所以，附加稅都是跟著主稅申報(bào)的，主稅按季度，附加稅也按季度。所得稅本來(lái)就是按季度申報(bào)的，也沒(méi)有問(wèn)題。印花稅是發(fā)生時(shí)就申報(bào)，沒(méi)有發(fā)生就不用申報(bào)和繳納，同時(shí)允許時(shí)間上差異，所以也沒(méi)有問(wèn)題。
肯定要，先與你專管員聯(lián)系一下。每個(gè)季度交一次報(bào)表,是把三個(gè)月的報(bào)表一起送到稅務(wù)局去,不是三個(gè)月做一次報(bào)表的意思.對(duì)網(wǎng)上申報(bào)也是三個(gè)月送一次報(bào)表的.如果是手工申報(bào)還得每月送的.
也是要每個(gè)月申報(bào)的,報(bào)表也要每個(gè)月做,一個(gè)季度去稅局交一次報(bào)表一般的(國(guó)稅)增值稅\企業(yè)所得稅是電話申報(bào)(地稅)是網(wǎng)上申報(bào),包括:教育附加\城建稅\個(gè)人所得稅這些,都是網(wǎng)上申報(bào)的

6，小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么報(bào)一般幾月報(bào)

從你公司成立開(kāi)始每三個(gè)月報(bào)一次
不管是商業(yè)還是工業(yè)，前提條件是，你的帳務(wù)核算要健全。其次，如果人旬商業(yè)，年內(nèi)實(shí)際銷售額要達(dá)到80萬(wàn)元。如果是工業(yè)，你的預(yù)計(jì)銷售額要達(dá)到50萬(wàn)元，如果達(dá)不到，但帳務(wù)核算非常健全，30萬(wàn)元也可以。 申請(qǐng)時(shí)，去稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)大廳申請(qǐng)支取一張《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》然后依據(jù)要求填寫完成即可，其他事項(xiàng)，稅務(wù)局人員辦理。
關(guān)于小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，具體有下面的規(guī)定:1. 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。但要注意 : 使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的月改季的增值稅小規(guī)模納稅人人，還是需要每個(gè)月進(jìn)行清卡操作的。2. 納稅人在抄報(bào)稅期內(nèi)需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票，非抄報(bào)稅期內(nèi)無(wú)需進(jìn)行 抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。3. 截止2017年12月31日，實(shí)行月改季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，其季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)的，依然可以享受小微企業(yè)免征增值稅的稅收優(yōu)惠。4. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，月改季的增值稅小規(guī)模納稅人每年的1月、4月、7月、10月的申報(bào)期進(jìn)行上一個(gè)季度的增值稅申報(bào)。5. 增值稅小規(guī)模納稅人月改季申報(bào)，對(duì)于在季度中間申請(qǐng)一般納稅人資格的納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份不足三個(gè)月的，如何執(zhí)行免稅政策？如果實(shí)際經(jīng)營(yíng)2個(gè)月，是按9萬(wàn)執(zhí)行還是6萬(wàn)執(zhí)行？ 根據(jù)規(guī)定:小規(guī)模納稅人應(yīng)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期予以計(jì)算。增值稅小規(guī)模納稅人2個(gè)月銷售額不超過(guò)6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的，可按規(guī)定免征增值稅。按季度申報(bào)增值稅的小規(guī)模納稅人，在季度中間累計(jì)銷售額超過(guò)了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)登記一般納稅人，是要在超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)月份還是在申報(bào)期結(jié)束月份申請(qǐng)登記一般納稅人？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào)）規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人，如何選擇其生效之日？納稅人可根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定，在《增值稅一般納稅人資格登記表》中“一般納稅人資格生效之日”項(xiàng)目，由納稅人在填表時(shí)自行勾選“當(dāng)月1日”或“次月1日”。5. 增值稅小規(guī)模納稅人改為按季申報(bào)之后是否可以申請(qǐng)改回按月申報(bào)？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）規(guī)定，納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。
季報(bào)就是一季度報(bào)一次稅撒，在季度終了后次月的15日內(nèi)申報(bào)哈，但如遇節(jié)假日會(huì)順延，具體時(shí)間以稅務(wù)為準(zhǔn)。
每個(gè)季度完了 次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)

7，小規(guī)模納稅人增值稅按季如何申報(bào)的最新相關(guān)信息

看看你的季度營(yíng)業(yè)收入是否多于9萬(wàn)。增值稅小規(guī)模納稅人的有限公司，季度營(yíng)業(yè)收入少于9萬(wàn)，就填第二欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”和第9、10、17、18、21、22欄。其中，第二欄填寫由稅局代開(kāi)的增值稅專票的不含稅金額，第9、10欄就填寫企業(yè)自己開(kāi)出的增值稅普票金額。第17、18欄，就是第9、10欄的金額乘以3%。增值稅小規(guī)模納稅人的有限公司，季度營(yíng)業(yè)收入多于9萬(wàn)的話，就填第2、3欄，不填10、11欄。小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表稅局的正式填寫說(shuō)明如下：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說(shuō)明本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。（六）第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。（八）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。（九）第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（十）第7欄“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。（十一）第8欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。（十四）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十七）第14欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額。（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。（二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。
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