如何設(shè)立企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的辦理

來源：整理時(shí)間：2022-12-31 04:18:15 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，企業(yè)所得稅的辦理

2002年1月1日以后新辦的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局負(fù)責(zé)征收，你應(yīng)該去國稅局辦理稅務(wù)登記，并向國稅局申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

如果你公司發(fā)生的變化,稅所已經(jīng)更改登記了.辦理退稅沒有影響的.實(shí)際上,上繳多的雖有退稅一說.但是實(shí)際上是沒的.可以抵.

連續(xù)企業(yè)所得稅在地稅征收,新辦企業(yè)應(yīng)由國稅征收企業(yè)所得稅,國稅并對(duì)新辦企業(yè)有減免所得稅政策,要主動(dòng)到國稅辦理減免手續(xù)

稅務(wù)登記是應(yīng)該國,地稅同時(shí)辦的新辦企業(yè)的所得稅應(yīng)該是由國稅管理的,所以你現(xiàn)在應(yīng)該馬上去補(bǔ)辦國稅稅務(wù)登記

企業(yè)所得稅的辦理

2，我國企業(yè)所得稅稅率是如何設(shè)置和適用的

新的規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%, 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅率為20%. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計(jì)算繳納的。 1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。 2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率 4、適用稅率問題：應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（2008年起為25%）。

選a 我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于比例稅率我國企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率，同時(shí)還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率。國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%；小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%。

我國企業(yè)所得稅稅率是如何設(shè)置和適用的

3，如何定生產(chǎn)經(jīng)營所得征企業(yè)所得稅或個(gè)稅

1.凡是在工商管理部門辦理注冊(cè)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的納稅人，以領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)濟(jì)類型作為劃分標(biāo)準(zhǔn)；　　2.對(duì)沒有在工商管理部門辦理注冊(cè)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，而是通過民政、教育、衛(wèi)生等行政主管部門批準(zhǔn)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人（以下簡稱經(jīng)濟(jì)實(shí)體），以有關(guān)批準(zhǔn)文件、證書或其它有關(guān)證明資料上明確的出資人情況進(jìn)行確定：　?。?）個(gè)人、個(gè)體工商業(yè)戶、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)單獨(dú)或彼此間聯(lián)合出資興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅；　?。?）個(gè)人、個(gè)體工商業(yè)戶、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)以外的其它企業(yè)（單位）出資興辦或與其它單位（包括與個(gè)人、個(gè)體工商業(yè)戶、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)）聯(lián)合出資興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收企業(yè)所得稅；　　3.對(duì)既沒有在工商管理部門辦理注冊(cè)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，也沒有通過民政、教育、衛(wèi)生等行政主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人，取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅?！　√崾荆壕唧w您企業(yè)的情況由相關(guān)主管局根據(jù)您企業(yè)提供的相關(guān)資料判定您應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅。

1.交個(gè)人所得稅，不用交企業(yè)所得稅。2.個(gè)個(gè)人所得稅的申報(bào)時(shí)間，一般是每季度的15號(hào)前號(hào)申報(bào)，年度申報(bào)在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)。3.如果因生產(chǎn)經(jīng)營需要，可以將單位賬戶上的錢轉(zhuǎn)入老板私人賬戶。否則不可以，因?yàn)楠?dú)資企業(yè)要計(jì)算成本費(fèi)用和所得額的。

如何定生產(chǎn)經(jīng)營所得征企業(yè)所得稅或個(gè)稅

4，建筑企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅求答案

一、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。　　二、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：　　(一)總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；　　(二)總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)[2008]28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；　　(三)總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部，又有跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)[2008]28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款?！　∪?、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳?？倷C(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時(shí)，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅?！　∷枚愂歉鞯卣诓煌瑫r(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎(jiǎng))等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。　　在經(jīng)濟(jì)增長過程中，消費(fèi)、投資等要素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長最直接。個(gè)人所得稅直接影響消費(fèi)需求，既而間接影響投資需求。企業(yè)所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業(yè)稅后可支配的收入高低，影響企業(yè)的投資回報(bào)率，進(jìn)而影響投資?！　】傊髽I(yè)所得稅對(duì)經(jīng)濟(jì)增長有直接影響，其促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的功能是由兩個(gè)功能實(shí)現(xiàn)：所得稅率降低；企業(yè)不同具體政策的應(yīng)用，如折舊、存貨、投資抵免等政策對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)的影響。

國稅的企業(yè)所得稅是按季預(yù)交，每一季度交一次(有利潤的情況下)。年度匯算清繳。按實(shí)際利潤繳交.

5，怎樣設(shè)置企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)科目

同時(shí)，取消“利潤分配”科目中的“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目。企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中設(shè)置“270遞延稅款"科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為2301，對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)的科目編號(hào)為278)，核算企業(yè)由于時(shí)間性差異造成的稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額?！斑f延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的貸方數(shù)額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性稅款數(shù)額。采用“負(fù)債法"時(shí)，＂遞延稅款＂科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款的數(shù)額。

企業(yè)所得稅用的會(huì)計(jì)科目主要是“所得稅費(fèi)用”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”科目。1、計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用3、上交時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款等《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄-會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理，”6801 所得稅費(fèi)用“科目：一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。二、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。三、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。（一）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

6，企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)；（4）聯(lián)營企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

按《企業(yè)所得稅法》第二十三條規(guī)定：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：（一）居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；（二）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第七十八條規(guī)定企業(yè)所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當(dāng)分國（地區(qū)）不分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算公式如下：抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額總結(jié)起來，就是說，在外國的收入繳納了稅款，按中國稅率計(jì)算多繳的部分不予抵免，如果按中國稅率計(jì)算少繳的部分需要在補(bǔ)繳給國內(nèi)稅務(wù)也就是說，這50萬，按中國稅率計(jì)算為12.5萬所得稅額，你交了15萬，多交的不能影響國內(nèi)150萬就繳的稅額，而如果你只繳了10萬，這50萬外國的收入你回國后還需繳納2.5萬所得稅計(jì)算如下：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=150+50=200萬該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=200*25%=50萬該企業(yè)在境外實(shí)納稅款抵免限額=50*50/200=12.5萬該企業(yè)預(yù)繳稅款35萬當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅款為：50-35-12.5=2.5萬元

7，企業(yè)所得稅采取什么的形式

企業(yè)所得稅征收方式：核定、查帳企業(yè)所得稅核算方式：應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法

(一)減稅減稅是對(duì)納稅人按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額給予減征一部分的措施. 國家在稅收法規(guī)中規(guī)定減征,是為了給予某些納稅人以鼓勵(lì)和支持. 稅收減征都是按稅法規(guī)定進(jìn)行的. 稅收減征的具體辦法有兩種,一是比例減征法,即按計(jì)算出來的應(yīng)納稅額減征一定比例. 例如,我國稅法規(guī)定,在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從亊服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè),外商投資企業(yè)投資超過500萬美元,經(jīng)營期10年以上的,可以從獲利年度開始,第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減半征稅. 二是減率減征法,即用減低稅率的辦法來體現(xiàn)減征稅額. 如我國稅法規(guī)定,對(duì)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu),場所,從亊經(jīng)營的外國企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅. (二)免稅免稅是對(duì)納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額不予征收,也是鼓勵(lì)某些納稅人或某些特定行為的一種措施. 例如,我國稅法規(guī)定,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)単位和個(gè)人銷售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可以免征增值稅. 免稅與免征額不同,所謂免征額是指從征稅對(duì)象中扣除的免予征稅的數(shù)額. 征稅對(duì)象小於免征額時(shí),不征稅;超過免征額時(shí),只就超過部分征稅. 免征額不屬於稅收優(yōu)惠,它對(duì)所有人都是一樣的,不對(duì)誰形成優(yōu)惠,是構(gòu)成稅收制度的一個(gè)要素. 免稅與起征點(diǎn)也不同,起征點(diǎn)是對(duì)征稅對(duì)象應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)量界限. 征稅對(duì)象達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅,達(dá)到并超過起征點(diǎn),按全部數(shù)額征稅. 例如,我國現(xiàn)行營業(yè)稅條例規(guī)定,按期納稅的,起征點(diǎn)為月營業(yè)200元至800元;按照次征收的,起征點(diǎn)為每次日營業(yè)額50元. 各地可以根據(jù)本地的情況確定本地區(qū)的起征點(diǎn). 不超過起征點(diǎn)的不課稅,超過起征點(diǎn)的,就營業(yè)額的全額課征,不會(huì)從全額中扣除起征點(diǎn). 起征點(diǎn)看起來似乎是一種稅收優(yōu)惠,但實(shí)際上,是為了照顧應(yīng)稅收入較少的納稅人,其目的是為了使稅收政策符合合理負(fù)擔(dān)的原則,起征點(diǎn)也是稅收制度的組成部分. (三)出口退稅出口退稅指稅務(wù)部門根據(jù)稅法規(guī)定,對(duì)出口企業(yè)已出口商品原來所承擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅予以退還的措施. 其目的是為了鼓勵(lì)出口. 納稅人出口適用稅率為零的貨物,向海關(guān)辦理出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)単等憑證,可以按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理該項(xiàng)貨物的退稅. (四)先征后退先征后退是先依據(jù)稅法,將納稅人應(yīng)繳的稅款征收上來,再由財(cái)政部門予以全額或部分返還的措施. 例如,1994年稅制改革后,曾對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行流轉(zhuǎn)稅超稅負(fù)返還,即先根據(jù)統(tǒng)一的流轉(zhuǎn)稅法規(guī)對(duì)其征稅,然后再返還其在新流轉(zhuǎn)稅制下的稅負(fù)超過原流轉(zhuǎn)稅制下稅負(fù)的差額.

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如何設(shè)立企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的辦理

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2，我國企業(yè)所得稅稅率是如何設(shè)置和適用的

3，如何定生產(chǎn)經(jīng)營所得征企業(yè)所得稅或個(gè)稅

4，建筑企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅求答案

5，怎樣設(shè)置企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)科目

6，企業(yè)所得稅

7，企業(yè)所得稅采取什么的形式