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簡易計稅如何計提，簡易計稅發(fā)生的增值稅什么業(yè)務(wù)計提扣減

來源：整理 時間：2022-12-30 13:31:15 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，簡易計稅發(fā)生的增值稅什么業(yè)務(wù)計提扣減

財稅36號文件明確規(guī)定，執(zhí)行簡易計稅法的企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票不得抵扣。
簡易征收方式是以銷售額為基數(shù)計征增值稅的。沒有銷售、就沒有增值稅，就零申報；有銷售就有增值稅，次月初進(jìn)行申報、交稅。

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2，增值稅簡易計稅方法計算公式是什么 會計問答網(wǎng)

你說的是，原小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人，在一般納稅人時期出售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易的計稅方法，公式是：銷售價格/(1+4%)＊2%
銷售價格/1.03*3%就是拿售價除以（1+稅務(wù)核定的稅率）乘以稅務(wù)局核定的稅率

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3，簡易計稅方法的應(yīng)納稅額如何計算

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
百 財 易 會 計 教 育 老師為您回答：一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額。

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4，簡易計稅方法時計提主營業(yè)務(wù)稅金

繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按照實際繳納三稅稅額為計稅基數(shù).1/ 城建稅7%,[(1).納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%; (2).納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;(3).納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或者建制鎮(zhèn)的，稅率為1%.]2/ 教育費附加3%,3/ 堤防費2%4/ 地方教育費附加1.5%(湖北),有的地方是1%.以上計算出的金額合計即為主營業(yè)務(wù)稅金及附加.望樓主采納沈陽金蝶財務(wù)為您解答
營業(yè)稅消費稅 進(jìn)入營業(yè)稅金及附加還有根據(jù) 流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）計提的 城建、教育費附加、價調(diào)、防洪保安費等

5，建筑行業(yè)營改增后采用簡易計稅在計提附加稅費時按分包抵扣后

營改增之后，以前的“營業(yè)稅金及附加”這個科目現(xiàn)在更名為“稅金及附加”也就是說，有增值稅才有附加稅，換言之，不需要繳納增值稅，自然也就沒有相應(yīng)的附加稅要繳納了。因此，根據(jù)【財會[2016]22號】關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知，有關(guān)增值稅處理的規(guī)定，建筑行業(yè)，營改增后采用簡易計稅，增值稅的計算是按照當(dāng)期收入（不含稅）減去分包收入（不含稅）在乘以3%計算。相應(yīng)的附加稅計提也是按照扣減分包后的增值稅稅額來計提。如果實際上已經(jīng)按照分包前的金額進(jìn)行了計提，那么正確的處理應(yīng)該是，全額沖銷之前計提的附加稅，然后按照實際應(yīng)計提金額重新計提一次。不建議按照可抵減的分包部分進(jìn)行沖回的方式來做。這不是正規(guī)的操作方式，
這項業(yè)務(wù)最好使用差額納稅法。再看看別人怎么說的。

6，簡易計稅方法和一般計稅方法

簡易計稅辦法和一般計稅方法的區(qū)別在于： 　　1.適用范圍不同 　　一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法計稅;而小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅。 　　2.計算方法不同 　　一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。 　　應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 　　簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。 　　應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 　　簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

7，申請簡易計稅方法計稅所需提供的資料

營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，申請，法定代表人身份證復(fù)印件?！　「鶕?jù)規(guī)定，在特定情況下，為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)，方便納稅人納稅，對一些特定的經(jīng)營行為，一般納稅人同樣可適用簡易辦法征稅?！　∷姆N情形可選擇簡易計稅方法：　　在“營改增”中，有些企業(yè)可以抵扣的項目不夠，考慮到要減輕納稅人稅負(fù)，《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）政策規(guī)定，符合條件的一般納稅人，可以選擇簡易計稅方式。具體有以下4種情形：　　一、試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅?！　】紤]到公共交通運(yùn)輸服務(wù)的公益屬性，而且公共交通運(yùn)輸企業(yè)在“營改增”初期大量的運(yùn)輸工具無法進(jìn)入增值稅抵扣鏈條，如果按照一般計稅方法，其適用稅率為11％，在票價不變的情況，企業(yè)的不含稅收入必然大大減少。運(yùn)輸企業(yè)為了達(dá)到原來的收支平衡，一是向政府要補(bǔ)貼，二是通過漲票價向消費者轉(zhuǎn)嫁增值稅稅負(fù)。為了不增加公眾的負(fù)擔(dān)，因此政府允許運(yùn)輸企業(yè)選擇按照簡易計稅方式計算。　　公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時間運(yùn)營并在固定站點?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸。　　二、試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅?！　　盃I改增”之前有形動產(chǎn)租賃屬于營業(yè)稅征收范疇，其進(jìn)項稅額不得抵扣。試點實施之日前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)，其進(jìn)項稅額不能在“營改增”后抵扣，按17％的稅率征稅，稅負(fù)太重，因此允許其選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅?！　∪⒆员镜貐^(qū)試點實施之日起至2017年12月31日，被認(rèn)定為動漫企業(yè)的試點納稅人中的一般納稅人，為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的特定服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅?！　勇儆趪曳龀之a(chǎn)業(yè)，且大多屬于智力創(chuàng)作，允許動漫企業(yè)按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，有利于促進(jìn)動漫產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?？梢赃x擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的服務(wù)包括：動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機(jī)動漫格式適配），以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)（包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)）。　　四、試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。　　廣播影視服務(wù)納入“營改增”范圍后，按6％稅率征稅。試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映等服務(wù)可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅，對應(yīng)的增值稅征收率為3％。
建筑業(yè)營改增一般納稅人，使用簡易征收計稅辦法是在計算應(yīng)納增值稅時，按照3%的“征收率”交納增值稅。 《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2： （七）建筑服務(wù)。 1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 建筑工程老項目，是指： （1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； （2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。
文章TAG：簡易計稅如何計提簡易計稅如何

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