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談談如何推進新時代稅收現代化，淺談如何實現稅收征管現代化

來源：整理 時間：2022-12-26 11:30:07 編輯：金融知識 手機版

1，淺談如何實現稅收征管現代化

1、加強信息化建設。換血性地融合管理信息系統(tǒng)，從根本上實現稅收管理信息化。2、嘗試服務外包方式，轉變職能，講服務采取購買方式，提高運行效率、效果和成本，加強監(jiān)督管理。3、加強納稅人意識，塑造全新稅企和諧環(huán)境。

淺談如何實現稅收征管現代化

2，淺談新時期如何加強稅收征管工作

內容預覽：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家宏觀調控的重要手段。在深入實踐科學發(fā)展觀的新形勢下，加強稅收征管，堵塞稅收征管漏洞，全面推進依法治稅,實現全面建設小康社會的宏偉目標都具有非常重大的意義。就社會主義市場經濟相適應的稅收征管模式下，如何加強稅收征管，談幾點粗淺的認識。 一、稅收征管的重要意義 （一）稅收是國家財政收入的主要來源，是保證國家機器運轉的經濟基礎和宏觀調控的重要手段。&……

淺談新時期如何加強稅收征管工作

3，如何提升稅務管理的現代化水平

構建稅務管理現代化指標體系應遵循規(guī)范性和導向性、適用性和橫向可比性、綜合性、可行性的原 則。經過對預選指標的篩選，形成了分別體現征管效能、服務水平和組織資源能力的六項評估指標。主要以香港的稅務管理為參照系，并結合我國內地稅務管理的實 際情況，設定指標的標準值，進而可以對稅務管理現代化的進程作定量評估及預測。
稽查現代化建設首先要建立一支業(yè)務素質過硬的稽查隊伍；其次是加大稅務征管信息化建設。一是建立以計算機為依托的協(xié)稅、護稅網絡，與工商、土地、建設等相關部門建立外部數據、信息交換制度，實現信息共享，為稽查選案提供相關分析對比信息，為查案提供一定的線索資料。二是大力開發(fā)相關稽查查賬軟件，充分運用計算機分析比對納稅人生產經營活動等情況，對可疑數據進一步作稽查。三是提高稅收管理員的業(yè)務素質，進一步提升稅收管理員的服務水平和質量。

如何提升稅務管理的現代化水平

4，淺談如何做好新形勢下的稅收宣傳工作

一、區(qū)分宣傳對象，進行分類宣傳。以不同納稅人為對象，開展分類宣傳。如針對溪口個體工商戶點多分散以及流動性大的特點，可以深入基層，通過走訪，組織文藝晚會等方式進行宣傳；針對一般消費者稅收觀念不強，但是消費行為多的特點，可以加強納稅人的索要發(fā)票和維權宣傳，不斷增強以票控稅的強度。此外，還可以把稅收宣傳的內容按照變動內容、固定內容和特殊內容進行分類。固定內容實行社會化宣傳，不局限在辦稅大廳，可以利用多種媒體向全社會宣傳。變動內容和特殊內容進行具體化宣傳，在調查了解納稅人特殊需求以及日常申報納稅暴露的個性問題的前提下，在適當時間進行有針對性的特殊宣傳輔導。二、拓寬稅收宣傳內容，增強吸引力。首先，對各類媒體刊播的內容，要注意做到宣傳語言的平民化，少用晦澀難懂的專業(yè)用語，使宣傳內容為廣大群眾所接受。同時，要抓住稅務干部，稅法宣傳志愿者和納稅人的思想動態(tài)作宣傳，使大家能夠感受到所想的有人管，所慮的有人問，增強稅務部門的親切感和號召力。其次，宣傳內容要體現出一定的深度，要對相關稅收新聞事實進行進一步挖掘，讓社會各界不僅可以了解到其事實，還可以熟悉它的臺前幕后。再次，宣傳材料要體現時代特征，注意與不同時期的特點相結合，反映群眾普遍在意的焦點，社會各界關注的熱點和新聞媒體宣傳的重點。三、強化需求分析，提高稅收宣傳的時效性。稅收宣傳除了宣傳稅收政策外，還要突出宣傳納稅人關心的納稅程序、涉稅報表的報送等規(guī)定，幫助納稅人正確履行納稅義務。要重視公共稅收的宣傳，加強稅收在扶持弱勢群體和貧困階層、抑制貧富差距、緩解社會矛盾、改善民生福祉等方面作用的宣傳，增強納稅人依法納稅的榮譽感和積極性。以部門網站、稅企QQ群、微博等為平臺，固化稅法宣傳陣地，強化在線溝通交流，滿足納稅人的共性需求；實施納稅人分類服務，滿足納稅人的個性需求；強化服務監(jiān)督機制，切實保障納稅人稅前、稅中、稅后權益，從而優(yōu)化稅收服務，構建和諧征納關系，促進稅收事業(yè)的健康發(fā)展。四、強化部門協(xié)作，形成聯(lián)動效應。聯(lián)合各有關單位開展稅收宣傳活動，改變稅務部門“單槍匹馬”搞稅宣的尷尬境地，努力尋求多方共贏的方法。通過多途徑多辦法積極吸納社會各界人士以責任者、志愿者、協(xié)作者的身份加入稅宣行列，形成多方積極參與，共同協(xié)作的治稅環(huán)境。特別要加強與國稅、工商、金融等部門的聯(lián)系，協(xié)力搞好稅收宣傳工作。同時，加大與社會各界團體的聯(lián)系，了解各個社會群體對稅收政策的不同需求，按需宣傳，因勢利導。

5，談談如何進一步完善我國現行稅收制度的建議

中華人民共和國成立至今，我國稅收制度經歷了數次改革，但隨著社會政治經濟的不斷發(fā)展，我國現行稅收制度仍存在著一些缺陷有待于進一步完善。　　一、稅制結構的缺陷　?。ㄒ唬┒惙N結構不科學　　經過多次稅制改革，我國已經形成了以流轉稅、所得稅為主體，以資源稅、財產稅、行為稅為輔助稅種的多層次、多環(huán)節(jié)的復合稅制體系，且現行稅制已經實現了與世界接軌?！　〉?，從主體稅種的收入上看，所得稅收入近幾年僅維持在20％的低水平；流轉稅（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）占稅收總收入的比重近幾年一直維持在近70％的高水平。以流轉稅為主體的稅制在充分發(fā)揮收入功能、保障稅收大幅增長的同時，也弱化了所得課稅調節(jié)收入分配的功能。此外，個人所得稅的稅收收入主要來源于工薪階層，而來源高收入者的比例還很低。2002-2004年，來自工資、薪金所得項目的個人所得稅收入占當年個人所得稅總收入的比例分別為46.35％、52.32％、54.13％，3年平均為50.93％。據統(tǒng)計，2001年中國7萬億元的存款總量中，人數不足20％的富人們占有80％的比例，其所交個人所得稅卻不及總量的10％。如今，這一情況并未得到改變?！　。ǘ┲饕惙N存在的問題　　以個人所得稅和增值稅為例：個人所得稅是我國稅制結構優(yōu)化中應該格外注意的一個稅種。對于我國個人所得稅采用分人、分所得項目分別征收方法，不同項目之間的稅率不同，稅負輕重不一，存在問題很多。在整個稅制結構中，個人所得稅是納稅人偷逃稅范圍最大、各方面干擾最重、征收難度最大的一個稅種。而增值稅的主要問題突出表現在增值稅的設計與征管環(huán)境不配套，致使偷稅、避稅、逃稅現象大量存在。從我國目前的法制建設水平和稅收征管環(huán)境狀況看，增值稅征管成本較高，稅收損失嚴重?！　。ㄈ┒愗摻Y構不合理　　與大部分國家實行的消費型增值稅相比，我國增值稅的稅負設計明顯偏高，個人所得稅稅負設計雖然不算高，但由于稅收級距較小，實際起到的調控作用傾向于一般收入水平者，邊際稅率水平顯得偏高，從實際稅負水平看，改革開放以來我國稅收收入占的比重一直呈下降趨勢。　　產業(yè)稅負不公平，與我國經濟發(fā)展狀況不相適應。現階段，我國正處于產業(yè)結構升級的進程中，在國民經濟發(fā)展的結構變化中，第一產業(yè)和第二產業(yè)的比重下降，第三產業(yè)的比重上升?！　。ㄋ模┱鞴芊矫娌缓侠怼　∥覈F階段的稅收征管環(huán)境不完善，征管手段落后，征管人員素質偏低?！　∽?994年新稅制運行以來，隨著征管模式的變革，各地都在征收管理上下了不少功夫。但是從實際運行狀況看，許多地方還停留在征管大廳的建設層面，計算機的配置既不能滿足需要，使用效率也不高，在稅收干部隊伍中，征管人員能力偏低，征管過程中存在著較為嚴重的扭曲現象。由于各級政府存在著事權與財權的劃分，過于關心本級政府能使用的稅金的現象普遍存在，越權減免稅、截留、拖欠中央稅收，鼓勵多入地方金庫的做法相當普遍，從而使現行稅收管理體制的正確執(zhí)行大打折扣，稅收弱化問題相當嚴重?！　《?、稅收立憲的欠缺　　目前我國憲法中只有第56條對稅收進行了規(guī)定，即“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”。從稅收立憲的起源及其本質來講，稅收立憲重在規(guī)范國家征稅權、保護人民的基本財產權和自由權，而我國憲法的這一條規(guī)定顯然是從維護國家權利、保證人民履行義務的角度出發(fā)的，很難說我國已經進行了稅收立憲?！　∥覈鴳椃P于稅收立憲的缺失導致了我國稅法領域行政法規(guī)占主導，而法律占次要地位的局面，這一立法現狀在世界各國都是罕見的。在我國加入WTO、融入世界經濟一體化的時代潮流之時，大力加強稅法領域的法治建設勢在必行?！　∪?、環(huán)保設計的缺陷　　我國現階段補償環(huán)境侵害、調節(jié)污染者行為、籌集防治污染資金主要是通過排污收費制度現的。隨著市場競爭的日趨激烈，一些污染企業(yè)為了降低企業(yè)的經營成本，千方百計逃避監(jiān)管。排污費的征收主要是集中于大中城市的企業(yè)，大量小型企業(yè)和非企業(yè)污染主體，由于涉及面廣，監(jiān)控難度大，缺乏有效的監(jiān)管。排污費的征管主要由地方環(huán)保部門負責，實施環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督?！　∧壳百Y源收費政策著眼于微觀環(huán)境，征收主體偏重于國有大中型企業(yè)；收費標準低，征收面較窄，渠道單一；征收管理混亂，主管部門職能交叉，部門利益沖突嚴重?！　…h(huán)境稅發(fā)展才剛剛起步，嚴格說來，還不存在真正法律意義上的環(huán)境稅。與環(huán)境有關的稅費有消費稅、車船使用稅、資源稅、城市建設維護稅、固定資產投資方向調節(jié)稅（現已暫停征收）和城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等。在資源稅方面，其性質被定位于一種級差調節(jié)手段。一方面資源稅的計稅依據是銷售量或自用量，而不是開采量，客觀上鼓勵了企業(yè)對資源濫采濫用，造成了資源的積壓和浪費。另一方面，稅率過低，稅率之間的差距沒有拉開，缺少以引導資源的合理利用為目的的專門稅種，消費稅的征收范圍過窄。優(yōu)惠措施注釋單一，主要限于減稅和免稅，受益面比較窄，缺乏針對性和靈活性，影響了實施效果?！　【C上所述，我國目前的稅制還存在著諸多問題，已不能與我國日益發(fā)展的經濟形勢相適應，我們應認真研究當前的問題及形勢，從而扎實有效地完善我國現階段的稅收制度。
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