遞延所得稅負債金額=遞延所得稅負債期末數(shù)余額遞延所得稅負債期初數(shù)余額遞延所得稅負債金額為正并貸記,遞延所得稅資產金額=遞延所得稅資產期末數(shù)余額遞延所得稅資產期初數(shù)余額遞延所得稅資產金額為正，借記,遞延所得稅負債金額=遞延所得稅負債期末數(shù)余額遞延所得稅負債期初數(shù)余額遞延所得稅負債金額為正并貸記。
遞延所得稅資產和負債的計算方法如下:遞延所得稅資產按照可抵扣暫時性差異和適用稅率計算。確認遞延所得稅資產時，應根據(jù)轉回期間適用的所得稅稅率計算確定。遞延所得稅負債是指按照應納稅暫時性差異計算的未來期間應繳納的所得稅金額。遞延所得稅負債應當按照相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。
遞延所得稅費用的概念:遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得核算前利潤而應繳納的所得稅。遞延所得稅的計算:遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。遞延所得稅資產金額=遞延所得稅資產期末數(shù)余額遞延所得稅資產期初數(shù)余額遞延所得稅資產金額為正，記入借方。遞延所得稅資產的金額為負并貸記。遞延所得稅負債金額=遞延所得稅負債期末數(shù)余額遞延所得稅負債期初數(shù)余額遞延所得稅負債金額為正并貸記。遞延所得稅負債金額為負數(shù)，計入借方。
一般企業(yè)募集的遞延所得稅資產都是壞賬形成的。
4、遞延所得稅資產計算公式是怎樣的遞延所得稅資產是未來可以用來抵稅的資產。遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，只有在稅務影響會計法下才會產生遞延稅。是按照可抵扣暫時性差異和適用稅率影響(減少)未來應納所得稅的金額。遞延所得稅資產的計算公式:遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。
5、遞延所得稅的計算公式遞延所得稅的計算公式遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。遞延所得稅資產金額=遞延所得稅資產期末數(shù)余額遞延所得稅資產期初數(shù)余額遞延所得稅資產金額為正，借記，遞延所得稅資產的金額為負并貸記。遞延所得稅負債金額=遞延所得稅負債期末數(shù)余額遞延所得稅負債期初數(shù)余額遞延所得稅負債金額為正并貸記，遞延所得稅負債的金額為負數(shù)并被借記。
