問:子公司與母公司之間的往來(lái)款項(xiàng)可以計(jì)提 壞賬？標(biāo)題企業(yè) 集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)事務(wù)所計(jì)提 壞賬如何做好抵銷處理準(zhǔn)備？而不是個(gè)別報(bào)表，應(yīng)根據(jù)母子公司的應(yīng)收應(yīng)付賬款在各期末進(jìn)行調(diào)整。母公司在籌備計(jì)提-1/時(shí)，子公司僅由母公司企業(yè)投資和控制，在業(yè)務(wù)形式上與其他不同。
1、編制合并報(bào)表時(shí)準(zhǔn)備金賬戶的抵銷處理怎么做
編制合并報(bào)表時(shí)準(zhǔn)備金賬戶的抵銷處理:母公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，以企業(yè) 集團(tuán)為會(huì)計(jì)主體，根據(jù)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表編制合并報(bào)表。由于企業(yè) 集團(tuán)被視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，母子公司或子公司之間企業(yè) 集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不再滿足會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，所以按照單項(xiàng)核算，
壞賬計(jì)提內(nèi)部應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、債券投資減值準(zhǔn)備與內(nèi)部存貨跌價(jià)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不同。內(nèi)部應(yīng)收款沖減時(shí)，計(jì)提 reserve的承運(yùn)人不存在，應(yīng)全額沖減。對(duì)于后者，在編制合并報(bào)表時(shí)，存貨和固定資產(chǎn)的抵銷只是存貨和固定資產(chǎn)價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)。抵銷后，存貨和固定資產(chǎn)的成本恢復(fù)到原銷售成本企業(yè)銷售該商品。
2、連續(xù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì) 壞賬準(zhǔn)備的處理原理是什么??
合并報(bào)表的編制主要分為兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)，一個(gè)是合并日的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，一個(gè)是合并日以后各期末的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，母子公司內(nèi)部交易的抵銷在各期末進(jìn)行。不管什么時(shí)候，合并報(bào)表都是以母子公司各自的報(bào)表為基礎(chǔ)的。無(wú)論您以前是否抵銷過(guò)它們，它只影響合并報(bào)表，而不影響個(gè)別報(bào)表。所以每個(gè)期末都要根據(jù)母子公司的應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行調(diào)整。母公司在計(jì)提10。
貸壞賬準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值損失減少母公司利潤(rùn)，所以第一次期末核銷壞賬準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失，合并報(bào)表上的利潤(rùn)并沒有因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備而減少，而是后續(xù)的期末核銷壞賬準(zhǔn)備。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候不是已經(jīng)做抵銷分錄了嗎？核銷壞賬準(zhǔn)備會(huì)對(duì)所有者權(quán)益表產(chǎn)生什么影響？
3、母公司對(duì)子公司應(yīng)收賬款期初期末分別250萬(wàn)和200萬(wàn)按應(yīng)收余額的0.005提...
期末借方?jīng)_減債權(quán)債務(wù):200應(yīng)付賬款借款:200應(yīng)收賬款沖減壞賬準(zhǔn)備。由于去年壞賬比今年多50萬(wàn)，資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回0.25。借出方1.25借自上年壞賬資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:應(yīng)收賬款壞賬資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.25貸:年初未分配利潤(rùn)1.25遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)整貸:年初未分配利潤(rùn)0.3125貸:遞延所得稅資產(chǎn)0.25所得稅費(fèi)用0.0625
4、關(guān)聯(lián)方 企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)是否 計(jì)提 壞賬?Q:子公司與母公司之間的往來(lái)賬戶可以是計(jì)提 壞賬？答:公司間往來(lái)款項(xiàng)是否計(jì)提壞賬，執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006)第四十條的規(guī)定。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日檢查除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)為計(jì)提減值準(zhǔn)備。
5、母公司與子公司內(nèi)部往來(lái)的賬務(wù)處理?在法律法規(guī)上，母公司和子公司是兩個(gè)獨(dú)立的主體，各自獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司只是由母公司企業(yè)投資和控制，在業(yè)務(wù)形式上與其他企業(yè)沒有區(qū)別。母子公司獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，財(cái)務(wù)獨(dú)立，運(yùn)營(yíng)獨(dú)立。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，這不是內(nèi)在關(guān)系。這與總公司和分公司的關(guān)系不同，公司之間不能進(jìn)行利潤(rùn)輸送母子。但是母子公司之間可以有資金往來(lái)，也允許相互拆借資金。
例如:母公司分錄:借方:工資貸款其他應(yīng)收款:銀行存款明細(xì)分錄:借方:應(yīng)付工資貸款:母公司代扣工資其他應(yīng)付款和個(gè)人所得稅延期信息其他應(yīng)付款:“其他應(yīng)收款”科目用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他應(yīng)收款和暫付款。在“其他應(yīng)收款”科目下，應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款的項(xiàng)目進(jìn)行分類，并根據(jù)不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。
6、母公司與子公司內(nèi)部往來(lái)的賬務(wù)處理1、母公司向子公司匯款母公司分錄:借:其他應(yīng)收款貸:銀行存款子公司分錄:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款(短期借款)2。子公司員工的工資由母公司支付的，子公司不要再做新的工資單，只要通過(guò)往來(lái)賬戶核算即可，但個(gè)人所得稅要據(jù)實(shí)扣繳。例如:母公司分錄:借方:工資貸款其他應(yīng)收款:銀行存款明細(xì)分錄:借方:應(yīng)付工資貸款:母公司代扣工資其他應(yīng)付款和個(gè)人所得稅延期信息其他應(yīng)付款:“其他應(yīng)收款”科目用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他應(yīng)收款和暫付款。
7、會(huì)計(jì)題求助某 企業(yè)采用備抵法核算 壞賬, 壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的5%...本期應(yīng)付計(jì)提-1/本期根據(jù)應(yīng)收賬款編制計(jì)提-1/已編制金額壞賬已編制。-1/編制:80 * 5% 4計(jì)提2000年底壞賬在貸方(計(jì)提當(dāng)時(shí)):100*5%5(含期初2萬(wàn))。準(zhǔn)備3萬(wàn)貸款:3萬(wàn)應(yīng)收賬款已收回并核銷/123，456，789-1/10，000:借:1萬(wàn)應(yīng)收賬款:/123，456，789-1/準(zhǔn)備1萬(wàn)貸款:1萬(wàn)銀行存款:1萬(wàn)應(yīng)收賬款或:1萬(wàn)銀行存款:-1貸方余額/準(zhǔn)備金1000
8、標(biāo)題如何就 企業(yè) 集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)人所 計(jì)提的 壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行抵消處理?企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)人事務(wù)所計(jì)提-1/準(zhǔn)備可以通過(guò)以下步驟抵消:1 .確定內(nèi)部債權(quán)人壞賬。2.確定內(nèi)部債權(quán)人的債務(wù)總額:接下來(lái)，需要確定所有內(nèi)部債權(quán)人的債務(wù)總額，這也可以通過(guò)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表或其他相關(guān)文件得知，3.壞賬準(zhǔn)備金總額與債務(wù)總額的比較:比較內(nèi)部債權(quán)人的準(zhǔn)備金總額與其債務(wù)總額。如果壞賬總準(zhǔn)備金大于總負(fù)債，多出來(lái)的壞賬準(zhǔn)備金可以沖抵。
