所得稅匯算清繳都涉及到什么，企業(yè)所得稅匯算清繳要做哪些

來源：整理時間：2022-12-01 21:28:07 編輯：金融知識手機(jī)版

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1，企業(yè)所得稅匯算清繳要做哪些
2，所得稅匯算清繳時主要和哪些會計(jì)科目有關(guān)謝謝
3，所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整
4，匯算清繳需要做些什么呢
5，年度企業(yè)所得稅匯算清繳都需要做什么
6，企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)注意哪些事項(xiàng)
7，企業(yè)所得稅匯算清繳準(zhǔn)備哪些

1，企業(yè)所得稅匯算清繳要做哪些

1.按照所得稅法的規(guī)定對會計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，清算全年應(yīng)交的企業(yè)所得稅，多退少補(bǔ)； 2.申請減免稅事項(xiàng)； 3.報批財產(chǎn)損失等涉水事項(xiàng)。

企業(yè)所得稅匯算清繳要做哪些

2，所得稅匯算清繳時主要和哪些會計(jì)科目有關(guān)謝謝

廣告費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，等管理費(fèi)用中需要作納稅調(diào)整的一部分，然后就是以前年度損益調(diào)整，牽扯所得稅的那部分，主要就是這些。

所得稅費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)

所得稅匯算清繳時主要和哪些會計(jì)科目有關(guān)謝謝

3，所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整

對上年度錯誤科目的調(diào)賬處理1．涉及損益類科目的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。2．對于不影響上年損益的錯賬，可直接調(diào)整。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是必調(diào)的：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；其他的看單位具體情況還有可能涉及的有職工教育經(jīng)費(fèi)，廣告費(fèi)和營業(yè)外支出等

所得稅匯算清繳和是否一般納稅人無關(guān)。一般納稅人是增值稅概念。只要是從帳征收的企業(yè)，就得所得稅匯算清繳。

所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整

4，匯算清繳需要做些什么呢

就是對照企業(yè)所得稅法及有關(guān)稅收政策規(guī)定，對企業(yè)有關(guān)收入、成本、費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整。凡會計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)定不吻合的，要以稅務(wù)規(guī)定為準(zhǔn)。最好將需要做納稅調(diào)整的涉稅事項(xiàng)用文字和表格形式逐一記錄下來，作為填報企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的依據(jù)，也便于今后遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，不至于出現(xiàn)重復(fù)調(diào)整的問題，從而最大限度維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。作為企業(yè)財務(wù)人員，要嚴(yán)格按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，以防今后被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查加收滯納金、甚至是罰款，給企業(yè)帶來不必要的損失。

企業(yè)所得稅，現(xiàn)在都是網(wǎng)上申報納稅。不過，稅務(wù)局應(yīng)該會讓你申報之前報申報表打印出來，給稅務(wù)管理員審核一下，合格就可以回去發(fā)送了。年終會算清繳，除了報送企業(yè)所得稅年終匯算清繳表，還要填寫所得稅附表，大概是14張報表吧，同時還要報送財務(wù)報表及報表附注（包括，資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表）。如果企業(yè)虧損，應(yīng)該還要報送，虧損審核報告（這個應(yīng)該是找會計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)你們單位，確定你們虧損給你們出的虧損報告）。

5，年度企業(yè)所得稅匯算清繳都需要做什么

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。具體的流程是：1，聯(lián)系你的稅收管理員，了解今年匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，申請領(lǐng)購紙質(zhì)報表或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的匯算清繳的軟件。2，準(zhǔn)備相關(guān)的財務(wù)資料，了解稅法和會計(jì)規(guī)定有差異的地方。3，以利潤表為基礎(chǔ)，計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)該調(diào)增和調(diào)減的各個項(xiàng)目，并填寫年度企業(yè)所得稅匯算清繳表。（查賬征收的41張表，定應(yīng)稅所得率的比較簡單）。4，利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的申報方式進(jìn)行網(wǎng)上申報或者攜導(dǎo)出的電子文件和紙質(zhì)文件到辦稅服務(wù)廳上門申報。

請看：“企業(yè)所得稅匯算清繳”百度網(wǎng)頁。http://baike.baidu.com/view/2104937.htm

理論上企業(yè)所得稅年度匯算清繳就是填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，然后再5月30日前申報就行了。但是，企業(yè)每月0申報不代表在填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表的時候不用進(jìn)行調(diào)整，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)等有比例限制的，再比如計(jì)提的一些費(fèi)用，這些都是需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時進(jìn)行調(diào)整的，因?yàn)榧词鼓憬衲晏潛p，不管調(diào)不調(diào)整都不用繳納所得稅，但是你今年虧損的多少會影響以后年度彌補(bǔ)虧損的多少。當(dāng)然，如果你完全按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的要求填寫，該調(diào)整的已經(jīng)調(diào)整，那你只需要去稅務(wù)局申報，然后就沒什么事情了。

6，企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)注意哪些事項(xiàng)

一、申報匯繳要按期納稅人除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的(比如受冰凍災(zāi)害的影響)，可按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。二、財產(chǎn)損失要申報根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2011〕第25號)第四條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計(jì)上已作損失處理的年度申報扣除。該《公告》第五條還規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。三、減免優(yōu)惠要備案《稅收減免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕129號)規(guī)定，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。納稅人享受報批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請，經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。四、納稅事項(xiàng)要調(diào)整目前稅收制度和會計(jì)制度之間的差異很大，在成本費(fèi)用稅前列支方面，稅法規(guī)定了可以列支、不允許列支和限制性列支等項(xiàng)目，這就要求納稅人逐項(xiàng)審核成本費(fèi)用項(xiàng)目，對不符合規(guī)定的要在匯算清繳時予以調(diào)整。企業(yè)所得稅匯算清繳一般會涉及賬務(wù)調(diào)整和納稅事項(xiàng)調(diào)整。賬務(wù)調(diào)整只是針對違反會計(jì)制度規(guī)定所作賬務(wù)處理的調(diào)整，納稅調(diào)整則是針對會計(jì)與稅法差異的調(diào)整。前者必須進(jìn)行賬內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合會計(jì)規(guī)定;后者只是在賬外調(diào)整，即只在納稅申報表內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合稅法規(guī)定。五、年度虧損要彌補(bǔ)企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長不得超過5年。六、填報口徑要統(tǒng)一根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計(jì)規(guī)定計(jì)算，以統(tǒng)一填報口徑。主要包括準(zhǔn)備金稅前扣除、資產(chǎn)損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損、企業(yè)資產(chǎn)處署等系列數(shù)據(jù)填報，要遵循有關(guān)稅收法規(guī)、財務(wù)制度規(guī)定，確?？趶揭恢?。七、電子申報程序要熟練在系統(tǒng)安裝后首次輸入企業(yè)信息的時候要仔細(xì)填寫企業(yè)的基礎(chǔ)信息，包括企業(yè)的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、核算方式即就地繳納還是匯總繳納等，這些基礎(chǔ)信息都要填寫，而且要和稅務(wù)登記信息即稅務(wù)局的CTAIS中登記信息一致，才能申報成功。企業(yè)在錄入數(shù)據(jù)的時候，每張表格包括主表、附表和財務(wù)報表都要填寫，沒有數(shù)據(jù)的就填零。特別是財務(wù)報表的期初和期末數(shù)都要填，而且資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)不能為零。去年有些企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)都填零，結(jié)果不能打包通過，新開戶的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)就填寫企業(yè)開業(yè)時的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，記住不能零。在申報表的主表中，如果企業(yè)是虧損的，在應(yīng)納稅所得額這一欄不能填負(fù)數(shù)，應(yīng)該填0。

7，企業(yè)所得稅匯算清繳準(zhǔn)備哪些

企業(yè)所得稅匯算清繳要準(zhǔn)備的資料包括：1、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2、國稅、地稅副本復(fù)印件3、本年度總賬、明細(xì)賬、會計(jì)憑證4、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費(fèi)）5、驗(yàn)資報告6、以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報告復(fù)印件7、存貨盤點(diǎn)表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單9、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件10、有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的xx復(fù)印件11、基本情況表

如果是年度申報，企業(yè)所得稅匯算清繳的利潤表和現(xiàn)金流量表的本月數(shù)，是指12月數(shù)，也就是你申報的當(dāng)月的數(shù)字，如果是季度申報，本期數(shù)是填當(dāng)期季度月份的合計(jì)數(shù)。如果子公司屬于獨(dú)立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報，如果是非獨(dú)立核算的分公司，則不需要！企業(yè)所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報。 2、上年成本費(fèi)用額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報。稅金：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報。 3、上年注冊資本：按“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。 4、上年原材料耗費(fèi)量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計(jì)額分析填報。 5、上年燃料、動力耗費(fèi)量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動力”貸方累計(jì)額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。上年所得稅額：按照“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計(jì)算填報。 7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計(jì)金額或資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計(jì)算填報。8、商品銷售量（額）：按“產(chǎn)成品”科目貸方累計(jì)金額分析填報。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表之間相互關(guān)系：年終匯算清繳，涉及到補(bǔ)交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費(fèi)用，如果財務(wù)會計(jì)報告已經(jīng)報出，需要通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算，需要調(diào)整報表年初數(shù)，需要調(diào)增資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金，需要調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤.需要調(diào)減利潤表未分配利潤。稅法有明文規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表，以會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報告中確認(rèn)的利潤表為基礎(chǔ)。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系：直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費(fèi)用。匯算后通過以前年度損益調(diào)整科目，期末轉(zhuǎn)入本年利潤，在下一年度的匯算清繳時，不作為稅前扣除項(xiàng)目，這樣會造成“納稅調(diào)整前所得”與企業(yè)的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費(fèi)用扣除，然后再作為其他納稅調(diào)增項(xiàng)目填報也可，或者按會計(jì)制度規(guī)定，以前年度損益調(diào)整直接計(jì)入未分配利潤科目。資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽會不一致，要與利潤分配表結(jié)合才能勾稽一致。由于會計(jì)制度對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更，會計(jì)差錯更正等規(guī)定中，都提到要調(diào)整下年度報表的期初數(shù)；會計(jì)差錯更正的會計(jì)處理，區(qū)分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計(jì)差錯（非重大差錯）僅調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調(diào)整，一般不對報表進(jìn)行調(diào)整，因此下一年度也不需要調(diào)整期初數(shù)，如應(yīng)交所得稅科目，在下年度進(jìn)行賬務(wù)處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調(diào)整報表期初數(shù)。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細(xì)的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載。實(shí)行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進(jìn)行匯算清繳。a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭取提取并繳納；5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。

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2，所得稅匯算清繳時主要和哪些會計(jì)科目有關(guān)謝謝

3，所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整

4，匯算清繳需要做些什么呢

5，年度企業(yè)所得稅匯算清繳都需要做什么

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7，企業(yè)所得稅匯算清繳準(zhǔn)備哪些

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