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首頁(yè) > 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) > 經(jīng)驗(yàn) > 企業(yè)所得稅以什么計(jì)稅，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額

企業(yè)所得稅以什么計(jì)稅，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-12 13:00:12 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額

利潤(rùn)總額不等于應(yīng)納稅所得額，比如收入100，費(fèi)用60，利潤(rùn)40，在費(fèi)用中有20元是稅務(wù)罰款，國(guó)家規(guī)定不允許抵扣，所以利潤(rùn)總額是40，但是應(yīng)納稅所得額為40加20。希望回答對(duì)你有幫助，謝謝！
搜一下：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，不是銷售額或營(yíng)業(yè)額。判斷題 為什么錯(cuò)誤

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額

2，企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。
該年應(yīng)納稅所得額=120+6=126萬(wàn)元。 通過民政部門捐贈(zèng)的14萬(wàn)元可以稅前列支，因?yàn)闆]有超過會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%；自行直接捐贈(zèng)的6萬(wàn)元不能稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 直接捐贈(zèng)的6萬(wàn)元不包括在14萬(wàn)元當(dāng)中，題目說的很明白，“通過民政部門對(duì)災(zāi)區(qū)的捐款為14萬(wàn)元”。

企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

3，企業(yè)所得稅怎么計(jì)算依據(jù)是什么謝謝

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是調(diào)整后的企業(yè)利潤(rùn)總額企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得稅*稅率（一般是25%）
你好！企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是調(diào)整后的企業(yè)利潤(rùn)總額企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得稅*稅率（一般是25%）我的回答你還滿意嗎~~
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率(25%,20%,15%,10%)稅率是根據(jù)不同情況來(lái)確定的,一般是25%,小型微利企業(yè)20%,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%,非居民企業(yè)按10%.
詳見<>
企業(yè)所得稅按產(chǎn)生的利潤(rùn)乘以稅率來(lái)計(jì)算。
企業(yè)所得稅按凈利潤(rùn)乘以稅率來(lái)計(jì)算，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》來(lái)做的。

企業(yè)所得稅怎么計(jì)算依據(jù)是什么謝謝

4，企業(yè)所得稅是根據(jù)什么來(lái)計(jì)算的

《企業(yè)所得稅法》第二十二條 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十六條　企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額　　公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。所以企業(yè)所得稅的計(jì)算為：應(yīng)納稅所得額=企業(yè)收入減去稅法允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(應(yīng)納稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額)*稅率
內(nèi)資和外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一，稅率都是25％,小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率20％，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅15％ 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 　　公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

5，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額不等同于收入，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條及其實(shí)施條例第十條的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。 同時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納的。 稅率一般是25%1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。 2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 會(huì)計(jì)分錄1、計(jì)提時(shí)： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 2、上繳時(shí)： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅

6，企業(yè)所得稅的計(jì)算

第二項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照有發(fā)票金額的60%與銷售營(yíng)業(yè)收入的5‰孰低原則抵扣銷售營(yíng)業(yè)收入的5‰=5000*0.005=25，發(fā)票金額的60%=36.5*0.6=21.9，故可以抵扣金額為21.9萬(wàn)元，調(diào)整應(yīng)納稅所得額=36.5-21.9=14.6（萬(wàn)元）第三項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓超過500萬(wàn)減半增收，500萬(wàn)以內(nèi)免稅，故轉(zhuǎn)讓技術(shù)應(yīng)納稅所得額=200*0.5=100（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=700-100=600（萬(wàn)元）第四項(xiàng)捐贈(zèng)可抵扣限額=2500*0.12=300（萬(wàn)元），250萬(wàn)元捐贈(zèng)可以全額抵扣，另外250萬(wàn)營(yíng)業(yè)外支出未特別說明，應(yīng)當(dāng)可以抵扣，此項(xiàng)不調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=2500+14.6-600=1914.6（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅=1914.6*0.25=478.65（萬(wàn)元）
當(dāng)年可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)（所得稅稅法中要求業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過本年收入的千分之五）： 2500*0.5%=12.5萬(wàn)元（允許扣除的數(shù)值） 30*60%=18萬(wàn)元（本年發(fā)生的60%，但已超過最高可扣除的值，超過部分要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)稅） 當(dāng)年可扣除的廣告費(fèi)（最多不超過本年收入的15%） 2500*15%=375萬(wàn)元（允許扣除的數(shù)值） 實(shí)際發(fā)生：500萬(wàn)元（已超過，需調(diào)整，超過部分需計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)稅） 08年應(yīng)納稅所得額=200+（30-12.5）+（500-375）=342.5萬(wàn)元 08年應(yīng)納所得稅額=342.5*25%=85.625萬(wàn)元

7，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算

某企業(yè)00年度虧損50萬(wàn)，01年度盈利20萬(wàn)，02年度盈利35萬(wàn)，該企業(yè)02年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：01年計(jì)算應(yīng)納稅所得額：20-50=-30，虧損30萬(wàn)，不交稅！02年計(jì)算應(yīng)納稅所得額：35-30=5，盈利5萬(wàn)，應(yīng)納稅額：5*0.27=1.35！由于彌補(bǔ)以前年度虧損，02年利潤(rùn)5萬(wàn)，在3-10萬(wàn)利潤(rùn)額之間，按0.27稅率執(zhí)行！
一般生產(chǎn)性企業(yè)在流轉(zhuǎn)稅方面需要交納增值稅（涉及生產(chǎn)消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的還要交納消費(fèi)稅），如果是一般納稅人，稅率分17%和13%（稅目不同，稅率不同），如果是小規(guī)模納稅人，征收率為4%（商業(yè)）和6%（工業(yè)、修理修配）。另外，企業(yè)有利潤(rùn)的還要交納所得稅（稅率分18%、27%、33%三檔）。 其他還涉及流轉(zhuǎn)稅的附加： 城建稅（城市的按流轉(zhuǎn)稅的7%、縣城的按5%、其他地區(qū)按1%）。教育費(fèi)附加：為流轉(zhuǎn)稅的3%。其他地方附加：一般各地都是按流轉(zhuǎn)稅的1%計(jì)征 ，此外企業(yè)還涉及印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等等。 一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額*征收率 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率 （應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）以你說的1.35來(lái)算,你的稅率是27%稅率銷售額=00+01+02=-50+20+35=5納稅額=5*27%=1.35
02年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額=(20+35-50)*27%=1.35萬(wàn)
a,所得稅費(fèi)用科目 一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。 二、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。 三、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。 （一）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。 企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。 四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
（-50+20+35）=5，02年應(yīng)納稅所得額為5萬(wàn)元，適用27%的所得稅稅率：5*27%=1.35萬(wàn)元
文章TAG：企業(yè)所得稅以什么計(jì)稅企業(yè)所得所得稅

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