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什么叫稅務(wù)控制測算法，征管法稅務(wù)管理的內(nèi)容包括哪些

來源：整理 時間：2022-12-14 05:16:31 編輯：金融知識 手機版

1，征管法稅務(wù)管理的內(nèi)容包括哪些

稅務(wù)管理的基本內(nèi)容包括稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報管理。
b稅務(wù)登記管理、c發(fā)票管理、 d納稅申報管理。a稅款征收管理是屬于稅款征收的內(nèi)容。

征管法稅務(wù)管理的內(nèi)容包括哪些

2，納稅征管跟稽查具體是哪些

征管的任務(wù)主要是負(fù)責(zé)對納稅人進行日常管理，具體的說就是負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)登記、接收并審核納稅申報表、開出稅票征收稅款、銷售發(fā)票等。 稽查的任務(wù)主要是對納稅人納稅情況進行檢查，比如調(diào)賬檢查等。

納稅征管跟稽查具體是哪些

3，會計中什么叫查帳征收方法

企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。 查帳征收：適用財務(wù)會計核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業(yè)所得稅。 核定應(yīng)稅所得率征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用。 查帳征收稅率計算繳納稅款的方式 核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅=收入*核定應(yīng)稅所得率*稅率 查帳征收的企業(yè)所得稅=（收入-成本費用-流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金）*稅率
查證征收就是稅務(wù)給公司算稅的一種方式 就是根據(jù)公司所做的賬本上算的，收入與支出的差額收稅款 還有一種核定征收，就是稅務(wù)根據(jù)公司上一年的交稅情況，給公司核定一個收入的稅率，公司按照這個稅率算收入，根據(jù)這個收入交稅。
查帳征收是稅法中的概念，是根據(jù)單位的賬簿、記賬憑證、財務(wù)報表等所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行檢查、計算稅收的征收方法。
查帳征收：指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。該方法適用于財務(wù)制度健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的單位。
就是,對你單位的賬進行核對并查實的方法,來定你的稅收

會計中什么叫查帳征收方法

4，國稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是什么

國稅主要是由國家稅務(wù)局征收的稅,他按稅種的不同由國稅局和地稅局來征收,國稅局主要征收增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅等。增值稅按行業(yè)和規(guī)模的不同分4%，6%和17%三檔稅率，企業(yè)所得稅按利潤的不同分18%，27%，33%。資源稅則根據(jù)不同的資源和客稅數(shù)量來確定稅額。
我在連江縣城偏僻路段開了一家40平方服裝店，月租1200元，開了3個月，有時一天營業(yè)額400元，有時白單，剛辦了稅務(wù)證，請問地稅應(yīng)該交多少？國稅交多少？要不要補前3個月的稅收
從今年開始企業(yè)所得稅按25%和20%征收。
這個要分哪一個稅種.
我國增值稅設(shè)置兩檔稅率，一檔為基本稅率17%，一檔為低稅率13%，此外還對出口貨物實行零稅率。 　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，按6%或4%的征收率征稅。自1998年7月1日起，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由6%調(diào)為4%。 　　（4）增值稅的起征點 　　對于從事銷售貨物的個體工商戶，坐落在各市、州政府所在地的市區(qū)內(nèi)的增值稅起征點為月銷售額3000元；坐落在縣城（含縣級市，下同）及所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)的增值稅起征點為月銷售額2000元。 　　對于從事銷售應(yīng)稅勞務(wù)的個體工商戶，增值稅起征點為月銷售額1500元。 　　將按次納稅的增值稅起征點確定為每次（日）銷售額200元。 　　（5）一般納稅人的認(rèn)定 　　凡年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，均為一般納稅人。 　　非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并符合一般納稅人條件的，可以認(rèn)定為一般納稅人。 　　年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的除從事貨物批發(fā)或零售的納稅人外，從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位，賬簿健全、能準(zhǔn)確核算并提供銷項稅額、進項稅額，并能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)可將其認(rèn)定為一般納稅人。 　?。?）視同銷售貨物的行為有哪些 　　單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物： 　　將貨物交付他人代銷； 　　銷售代銷貨物； 　　設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 　　將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目； 　　將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； 　　將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； 　　將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； 　　將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 　?。?）不得抵扣進項稅額的項目有哪些 　　不得抵扣的進項稅額主要包括：l、納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存憎值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上末按照規(guī)定注明增值稅額及其他 有關(guān)事項的； 2、購進固定資產(chǎn)的進項稅額；3、用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額；4、用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額；5、用于集體福 利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額；6、非正常損失購進貨物的進項稅額；7、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額；8、納稅人購買或銷售免稅貨物或固定資產(chǎn)所發(fā)生的運輸費用，不得計算進項稅額抵扣；9、一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費。 　　（8）增值稅進項稅額的抵扣時限 　　現(xiàn)無抵扣時限 　?。?）納稅義務(wù)發(fā)生時間的具體規(guī)定 　　納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。按照銷售結(jié)算方式的不同，具體為： 　　采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天； 　　采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； 　　采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天； 　　采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； 　　委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天； 　　銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天； 　　發(fā)生"視同銷售貨物行為"一般為貨物移送的當(dāng)天。
國稅的征收標(biāo)準(zhǔn)就是對銷售額征收適當(dāng)?shù)亩惵?分別為 0\4\6\17

5，稅務(wù)會計模式的內(nèi)容具體是如何的

答，一、兩種不同的稅務(wù)會計模式評析由于國家法律體制的性質(zhì)、企業(yè)組織形式、以及會計職業(yè)界的力量不同，產(chǎn)生了不同的稅務(wù)會計模式。當(dāng)今世界，有以下兩種最典型的稅務(wù)會計模式。(一)英美稅務(wù)會計模式該模式的典型特征是稅務(wù)會計與財務(wù)會計相分離。財務(wù)會計有充分的獨立性，不受稅法的約束，納稅人的納稅事項通過稅務(wù)會計另行處理，從而稅務(wù)會計也獨立于財務(wù)會計。這種模式產(chǎn)生的社會經(jīng)濟背景有三點：1、法律體制的性質(zhì)。英美國家的法律體制依賴于為數(shù)不多的成文法，由法院對其進行解釋，借以建立大量的判例法來補充成文法。這種法律體制具有靈活性并注重判斷，不可能制定包羅萬象的法規(guī)來規(guī)范公司的會計行為。2、企業(yè)組織形式。英美國家的企業(yè)組織形式以股權(quán)分散的股份制企業(yè)為主，遵循公認(rèn)會計準(zhǔn)則，為投資人提供決策有用的信息，成為財務(wù)會計的主要目標(biāo)。3、會計職業(yè)界的力量。英美國家強大的股東集團也促進了注冊會計師事業(yè)的發(fā)展，會計職業(yè)界具有強大的力量、規(guī)模和能力。英美會計模式由于財務(wù)會計遵循公認(rèn)會計原則的要求，不受稅法的約束，提供的會計信息更加公允、真實，能反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足股東、債權(quán)人和企業(yè)管理當(dāng)局的決策需要，但這一模式增加了會計核算和納稅調(diào)整的工作量。(二)法德稅務(wù)會計模式該模式的典型特征是稅務(wù)會計與財務(wù)會計合二為一。稅法對納稅人財務(wù)會計所反映的收入、成本、費用和收益的確定有直接的影響，會計準(zhǔn)則與稅法的要求一致，對會計事項的處理嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進行，因此，法德會計素有“稅收導(dǎo)向會計”之稱。這種模式產(chǎn)生的原因有以下三個方面：1、法律體制的性質(zhì)。法德具有成文法的法律背景，其法規(guī)試圖包容所有的不測事件，嚴(yán)格制定了資產(chǎn)計價、收益計量和報告格式等各個方面的規(guī)范。法國會計與法律的關(guān)系更為密切。2、企業(yè)組織形式。法國以小型家族企業(yè)為主，德國公司的大部分股份由銀行擁有或控制，這樣的企業(yè)組織形式對真實、公允的財務(wù)會計信息的需求相對較弱，會計的主要目標(biāo)是滿足政府稅務(wù)管理的要求。3、會計職業(yè)界的力量。法德由于缺乏強大的私人股東集團對公司會計信息的需求，對注冊會計師的需求遠遠小于英美國家，會計職業(yè)界的力量、規(guī)模和能力都較弱。會計制度均由政府制定，這為會計與稅法的協(xié)調(diào)提供了條件。法德會計模式以稅收為導(dǎo)向，突出特點是為政府稅收管理提供便利，且核算簡化、成本小，但不能滿足股東、債權(quán)人甚至企業(yè)管理當(dāng)局對會計信息的需求。二、我國稅務(wù)會計模式的選擇在計劃經(jīng)濟條件下，我國企業(yè)的經(jīng)營活動由國家直接控制，企業(yè)的經(jīng)營者和所有者是同一主體，企業(yè)會計成為處理國家與企業(yè)之間利益關(guān)系的工具，財務(wù)會計與稅務(wù)會計合二為一是歷史的必然選擇。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)和債權(quán)結(jié)構(gòu)代替了政府投資一統(tǒng)天下的格局，股東和債權(quán)人對會計信息的需求不斷增加，會計制度進行了重大改革，建立了與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的會計準(zhǔn)則體系，力求用會計準(zhǔn)則協(xié)調(diào)企業(yè)與股東、債權(quán)人的利益關(guān)系。由于會計準(zhǔn)則和稅法具有不同的目標(biāo)和管理要求，硬性追求兩者的協(xié)調(diào)，只能是會計準(zhǔn)則服從于稅法的要求，嚴(yán)重破壞了會計準(zhǔn)則的規(guī)范性。在我國會計制度改革的過程中，由于受傳統(tǒng)觀念的影響，會計受稅法的影響仍很大，限制了快速折舊、壞賬準(zhǔn)備等穩(wěn)健原則的貫徹。在會計制度和稅收制度改革以后，我國稅法與會計準(zhǔn)則之間的差距呈擴大趨勢，財務(wù)會計不再融財務(wù)、稅法的要求于一身，而是遵循會計準(zhǔn)則。稅法也在力求獨立，如稅法第一次制定了資產(chǎn)的稅務(wù)處理就是明證。這使稅務(wù)會計與財務(wù)會計的分離成為可能。我國應(yīng)選擇稅務(wù)會計與財務(wù)會計分離的模式，但并非采取英美國家的稅務(wù)會計模式，而應(yīng)考慮我國的社會經(jīng)濟背景，構(gòu)建具有中國特色的稅務(wù)會計模式。1、稅收制度的特點。英美國家是以所得稅為主體的單稅制體系，因此，他們的稅務(wù)會計實際上是所得稅會計。而我國是以增值稅和所得稅為主體的復(fù)稅制體系，不僅所得稅方面針對永久性差異和暫時性差異有不同的會計處理方法，增值稅的進項稅額、銷項稅額在會計與稅法的處理上也存在差異及調(diào)整問題。2、會計準(zhǔn)則的特點。英美國家會計準(zhǔn)則由會計職業(yè)團體制定，與稅法不存在主動協(xié)調(diào)的問題，財務(wù)會計與稅務(wù)會計的差異較大，而我國會計準(zhǔn)則由財政部制定，在準(zhǔn)則的制定過程中存在著與稅法主動協(xié)調(diào)的可能性，稅務(wù)會計與財務(wù)會計之間的差異不會像英美國家那樣大。3、過渡階段稅務(wù)會計模式的特點。在會計制度和稅制改革以后，我國的稅務(wù)會計模式開始向財務(wù)會計與稅務(wù)會計分離的方向轉(zhuǎn)變，處于過渡階段。人們的思想、觀念、處理問題的方式方法一方面受到傳統(tǒng)模式的影響，會計人員在處理會計事項時，不能根據(jù)自身的理財環(huán)境作出判斷，多少會受到稅法的束縛;另一方面，過渡模式具有較強的可塑性，這與已屬成熟階段的英美稅務(wù)會計模式存在著很大的不同。

6，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得及對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得計稅方法是

（1）實行查賬征收的個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算　　應(yīng)納稅所得額＝收入總額－（成本＋費用＋損失＋準(zhǔn)予扣除的稅金）　?。?）準(zhǔn)予扣除的項目及其列支標(biāo)準(zhǔn)　　準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目包括成本、費用、損失和準(zhǔn)予扣除的稅金?！　€體工商戶業(yè)主的工資費用，從2006年1月1日起扣除標(biāo)準(zhǔn)每月1600元，全年為19200元?！　。?）準(zhǔn)予在所得稅前列支的項目及其列支標(biāo)準(zhǔn)　　A.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的借款利息支出，未超過按中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除?！　.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險、運輸保險以及從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療及其他保險費用支出，按國家有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計算扣除。　　C.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用，可據(jù)實扣除。修理費用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，應(yīng)分期扣除?！　.個體戶按規(guī)定繳納的工商管理費、個體勞動者協(xié)會會費、攤位費，按實際發(fā)生數(shù)扣除。　　E.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，分別按兩種情況處理：融資租賃的租賃費不得直接扣除，經(jīng)營租賃的租賃費，可以據(jù)實扣除。　　F.個體戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準(zhǔn)予扣除；超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。　　G.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧及毀損凈損失，由個體戶提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，可以在當(dāng)期扣除?！　.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的以外幣結(jié)算的往來款項增減變動時，由于匯率變動而發(fā)生折合人民幣的差額，作為匯兌損益，計入當(dāng)期所得或在當(dāng)期扣除?！　.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款(包括因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行還債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款)，應(yīng)由其提供有效證明，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，按實際發(fā)生數(shù)扣除。　　J.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，由其提供合法憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，在其收入總額5‰以內(nèi)據(jù)實扣除?！　.個體戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。納稅人直接給受益人的捐贈不得扣除。　　L.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生與家庭生活混用的費用，由主管稅務(wù)機關(guān)核定分?jǐn)偙壤瑩?jù)此計算確定的屬于生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的費用，準(zhǔn)予扣除?！　.個體戶的年度經(jīng)營虧損，經(jīng)申報主管稅務(wù)機關(guān)審核后，允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補，下一年度所得不足彌補的允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。　　N.個體戶購入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷，但一次性購入價值較大的，應(yīng)分期攤銷。分期攤銷的價值標(biāo)準(zhǔn)和期限由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定?！　。?）不得在所得稅前列支的項目　　（5）資產(chǎn)的稅務(wù)處理　　個體戶購入、自建、實物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計提折舊或分次攤銷的方式予以列支?！　、俟潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理?！　≡试S計提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物；在用的機械設(shè)備、儀器儀表和各種工器具；季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備，以及以經(jīng)營方式租出和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)?！　〔坏糜嬏嵴叟f的固定資產(chǎn)包括：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。　　固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法參照企業(yè)所得稅中的有關(guān)規(guī)定。　?、跓o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：計價以取得的實際成本為準(zhǔn)，從開始使用之日起在有效使用期內(nèi)均額扣除，沒有規(guī)定使用年限或自行開發(fā)的，扣除期限不得少于10年?！　、圻f延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：自開始經(jīng)營之日起不短于5年的期限內(nèi)分期均額扣除?！　、芰鲃淤Y產(chǎn)的稅務(wù)處理及存貨計價?！　×鲃淤Y產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨。存貨應(yīng)按實際成本計價。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算，原則上采用加權(quán)平均法?！　。?）應(yīng)納稅額的計算方法　　個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額實行按年計算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補的方法。計算公式為：　　本月應(yīng)預(yù)繳稅額＝本月累計應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)－上月累計已預(yù)繳稅額　　全年應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)　　匯算清繳稅額＝全年應(yīng)納稅額－全年累計已預(yù)繳稅額　　個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得　?。ㄒ唬﹤€體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者實行查賬征收個人所得稅的計算方法　　個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者實行查賬征收個人所得稅的，按照應(yīng)納稅所得額計算，計算公式：應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本費用-損失。　　舉例：李某是一經(jīng)營藥材的個體工商戶，除此之外，沒有其他收入。2007年李某全年營業(yè)收入230000元，與經(jīng)營有關(guān)的可在稅前扣除的成本60000元、費用20000元、營業(yè)外支出5000元，本年度已預(yù)繳個人所得稅35000元。則2007年度終了，李某該項目年所得的計算方法如下：　　按照規(guī)定，納稅人取得應(yīng)納稅所得，因沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。同時，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，分月預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。因此，年度終了后，李某應(yīng)將全年收入?yún)R算清繳?！　∪陸?yīng)納稅所得額=收入-（成本+費用+支出）-1600×12=230000-（60000+20000+5000）-1600×12=125800（元）　　全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)（稅率和速算扣除數(shù)詳見稅率表）　　=125800×35%-6750=37280（元）　　應(yīng)補繳稅額=37280-35000=2280（元）　　申報時，李某應(yīng)向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報，即向藥材店所在地的主管地稅機關(guān)進行申報并補繳個人所得稅2280（元）?！　×硗?，納稅人還應(yīng)當(dāng)計算自己的年所得，看看是否符合年所得12萬元以上自行納稅申報的條件。對李某而言，他的收入來源比較單一，全年僅有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。根據(jù)《自行申報辦法》規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目的年所得計算口徑是按照應(yīng)納稅所得額計算，所以，2007年李某年所得=全年應(yīng)納稅所得額=125800元>120000元　　因此，李某應(yīng)在年終后3月底前向經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)辦理年所得12萬元以上的自行納稅申報?！　。ǘ﹤€體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者實行核定征收個人所得稅的計算方法　　對按照征收率核定個人所得稅的個體工商戶、個人獨資和合伙企業(yè)投資者，可將應(yīng)納稅額加上速算扣除數(shù)，再除以相對應(yīng)的稅率，計算出應(yīng)納稅所得額和年所得額（具體稅款與稅率、速算扣除數(shù)對應(yīng)表見附表）。計算公式如下：　　年所得＝應(yīng)納稅所得額＝（應(yīng)納稅額+速算扣除數(shù)）/稅率　　對于同時參與兩個以上企業(yè)投資的合伙人，應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。　　提醒納稅人注意，如果個體工商戶、個人獨資和合伙企業(yè)投資者2007年度應(yīng)繳納的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅達到35250元，其年所得肯定達到12萬元以上，需要及時履行自行申報義務(wù)?！　∨e例：張某是經(jīng)營飲食的個體工商戶，除此之外，沒有其他收入，2007年實行核定帶征率征收個人所得稅, 帶征率為2.8%，2007年全年申報收入為1258928.6，應(yīng)納個人所得稅是35260元。 則2007年度終了，張某該項目年所得的計算方法如下：　　應(yīng)納稅所得額=(35260+6750)/35%=120028.57元　　2007年張某年所得=全年應(yīng)納稅所得額=120028.57元>120000元　　因此，張某應(yīng)在年終后3月底前向經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)辦理年所得12萬元以上的自行納稅申報。　　附表：　　應(yīng)納稅額　　適用稅率　　速算扣除數(shù)　　50元　　5%　　0　　50-750元　　10%　　250　　750-4750元　　20%　　1250　　4750-10750元　　30%　　4250　　10750元以上　　35%　　6750　　三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得　　李某2007年承包了一家飯店，分別在6月、12月兩次取得承包收入50000元、60000元，預(yù)繳個人所得稅11000元、12000元。則李某應(yīng)該按以下方法進行納稅申報：　?。?）承包收入年終匯算清繳稅款的計算　　全年應(yīng)納稅額=（50000+60000-1600×12）×35%-6750=25030（元）　　年終應(yīng)補稅額=25030-（11000+12000）=2030（元）　?。?）年所得12萬元以上的納稅申報年所得的計算　　按照《自行申報辦法》的規(guī)定，對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算?！　ζ笫聵I(yè)單位的承包、承租經(jīng)營年所得=經(jīng)營利潤　　=50000+60000=110000（元）　　2007年李某的年所得=110000元＜120000元　　因此，2007年度終了后，如果李某沒有其他項目的所得，因其該項目的年所得低于12萬元，所以，李某不需辦理年所得12萬元以上的納稅申報。
1、個體工商戶：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 或 =（全年收入總額-成本、費用以及損失）*適用稅率-速算扣除數(shù) 2、對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 或 =（納稅年度收入總額-必要費用）*適用稅率-速算扣除數(shù) 3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的速算扣除數(shù)，同個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用的速算扣除數(shù)。 4、個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為每年24000元。 5、個體工商戶撥交的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工薪總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。 6、個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 7、個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的去千分之五。 8、個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營期間借款利息支出，凡有合法證明的，不高于按金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。 9、個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，應(yīng)對其所得計征個人所得稅。 10、在一個納稅年度中，承包經(jīng)營或承租經(jīng)營期限不足一年的，以其實際經(jīng)營期為納稅年度。

7，我是會計新手 因該說對賬目流程一竅不通 以前也沒接觸過 我該怎樣起

財務(wù)人員必看流程?每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有要的。?一、大致環(huán)節(jié)：?1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。?2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。?3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。?4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表?。5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。?6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。?如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。?二、具體內(nèi)容：?1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。?2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。?3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。?4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。?（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）?5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類?6、注意問題：?a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。?b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報表問題：?企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。?細節(jié)補充：?1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報?2、月末認(rèn)證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）?3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金?5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本?6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.?7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。?8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費?9、出納日記賬保存25年?幾個很有用的分錄：?1、現(xiàn)金長款?借：現(xiàn)金?貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢?貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）?2、現(xiàn)金短款?借：待處理財產(chǎn)損溢?貸：現(xiàn)金?借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）?——應(yīng)收保險賠償款?管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）?貸：待處理財產(chǎn)損溢?3、提取福利費?借：生產(chǎn)成本?營業(yè)費用?管理費用?貸：應(yīng)付福利費?4、計提工會經(jīng)費?借：管理費用——工會經(jīng)費?貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費?5、計提職工教育經(jīng)費?借：管理費用——職工教育費?貸：其他應(yīng)付款——職工教育費?6、支付工資?借：應(yīng)付工資?貸：現(xiàn)金?應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅?其他應(yīng)付款?其他應(yīng)收款（代扣款項）?7、提取城建稅?借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出?貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅?8、計提教育費附加?借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加?貸：其他應(yīng)交款——教育費附加?9、印花稅?借：管理費用/待攤費用?貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）??出納工作?一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。?二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。?三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。?四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。?1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。?2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。?A現(xiàn)金收付?1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。?2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。? 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"。?4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。?5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。?B 銀行賬處理?1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。?3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。?4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。?C報銷審核?1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補。?2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。?3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。?4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。?5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。?6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。?7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷???計月末、月初工作實務(wù)?每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點：?一、增值稅稅額計算?（一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。?銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。?一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。?做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。?（二）認(rèn)真核對當(dāng)月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進項稅額。?通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。?進項發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進項稅額。?一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認(rèn)證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進行認(rèn)證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認(rèn)證。?（三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。?增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。?稅務(wù)機關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。?稅務(wù)機關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較“認(rèn)真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。?二、計提地稅稅金?按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。?這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。三、其他稅種計算及繳納?正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。? （一）所得稅?所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內(nèi)容）。會計在季度結(jié)束月份進行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。?所得稅征收和計算方法較多，會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。?（二）按季度或半年繳納的稅種處理?有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。?（三）特殊稅種單獨處理?有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認(rèn)真處理即可。?四、做賬資料準(zhǔn)備?（一）現(xiàn)金、銀行存款明細核對?貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認(rèn)真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務(wù)明確。?在工作實務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實際業(yè)務(wù)相吻合，有時因為處理不當(dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。?歸集當(dāng)月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。?（二）業(yè)務(wù)往來核對?將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認(rèn)真入賬。?（三）存貨成本核算?每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動浮動太大，影響當(dāng)期利潤。根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤。?五、編制憑證?同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：?（一）完稅憑證?每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當(dāng)月費用（如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。?（二）業(yè)務(wù)發(fā)票處理?將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計算當(dāng)月繳納稅金金額。?（三）費用類發(fā)票處理?做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可的。平時還應(yīng)做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費用應(yīng)減少其入賬金額。?（四）成本計算及入賬處理?對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進行成本核算，確保成本計算的準(zhǔn)確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。（五）做好費用計提及攤銷?做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。? （六）歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤?將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實現(xiàn)情況。?六、納稅申報?前面所做的工作基本是為納稅申報準(zhǔn)備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。?企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束?
不了解會計，那就是會計玩你了。做會計，就是和數(shù)字打交道。能把凌亂的數(shù)字，找出它們之間的關(guān)系很重要。再者，記住報表，與會計科目。這樣，你就入門了。然后嘛，多看看稅法方面的只是。會計，稅法很重要?？汲鰰嬌蠉徸C你估計可以懂了。把你的目標(biāo)定在CPA，你就會說。會計算什么，還怎么可能有灰心?。?/section>
會計流程會計的工具都認(rèn)識了，接著就要干活了。首先，我們要了解會計流程。會計流程是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫賬務(wù)程序。具體的就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進行報表。一個月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了，這跟電算會計的程序是一樣的。我還是畫一張流程圖給你們看吧：1.給原始憑證分類； ↓ 2.填制會計憑證； ↓ 3.登記會計賬簿 ↓ 4.記賬憑證匯總 ↓ 5.登記總賬 ↓ 6.對賬結(jié)賬 ↓ 7.編制會計報表
文章TAG：什么叫稅務(wù)控制測算法什么稅務(wù)控制

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