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所得稅清算表什么填，問納稅人申報辦理清算時如何填寫清算表

來源：整理 時間：2022-12-13 03:44:15 編輯：金融知識 手機版

1，問納稅人申報辦理清算時如何填寫清算表

答：納稅人應(yīng)按每一支股票，按月分別如實填寫《限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表》。同時，為確保納稅人退稅資金的安全，納稅人在填寫《限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表》時，可不必填寫開戶銀行名稱和開戶銀行帳號等相關(guān)信息。
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問納稅人申報辦理清算時如何填寫清算表

2，企業(yè)注銷企業(yè)所得稅清算表怎么填寫

先填附表一：資產(chǎn)為可變現(xiàn)凈值（一般是賬面價值，除非出現(xiàn)房產(chǎn)、土地等高增值的資產(chǎn)）；附表二：負債需要全部清償完，不然可能被認定為無法支付的款項，會要求確認為收入。資產(chǎn)減負債為清算所得，填到主表里，其他發(fā)生的清算費用等再填清楚，最后如果以前年度有虧損可以彌補虧損，還有所得稅再計算所得稅，此時無優(yōu)惠稅率，全部按25%計算。

企業(yè)注銷企業(yè)所得稅清算表怎么填寫

3，所得稅匯算清繳表格怎么填求助

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內(nèi)容能直接到主表中。具體如下1、收入明細表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫，沒營業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫02、成本費用明細表 一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實際，分類填寫。3、納稅調(diào)整項目表 這個很關(guān)鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表5、稅收優(yōu)惠明細表 如果沒有稅收優(yōu)惠項目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。6、境外所得稅抵免 的基本都是07、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填寫的基本都是08、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是09、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對固定資產(chǎn)分類再填表。10、其它的表格都不是很重要，的基本都是0 認真填寫一下就好了。

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4，小規(guī)模納稅人需要注銷請問企業(yè)清算所得稅申報表如何填未分配

企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額。
可變現(xiàn)價值為清算收益8萬。還有清算費用和用于償還債務(wù)的。最后才有清算凈損失，然后再計征所得稅。清算費用就是自清算開始日到結(jié)束日之間發(fā)生的費用，比如清算人員工資、登報費、清算辦公費等等。 如果你的清算費用也是8萬，就不需要繳納所得稅。
你好！小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準備注銷時，企業(yè)清算所得稅申報表是根據(jù)你們單位的財務(wù)報表去填寫，將所有的應(yīng)收應(yīng)付是否已經(jīng)清理，固定資產(chǎn)、長期待攤、存貨、應(yīng)付工資是否已經(jīng)清理，清理后所有的財產(chǎn)貨幣化，才能填寫企業(yè)清算所得稅申報表，剔除清算時所發(fā)生的必要費用后，如果有清算收益就應(yīng)該有企業(yè)所得稅。還要看股東是不是有投資收益，如果沒有，就是說企業(yè)清算時，沒有投資人的個人所得稅。如有疑問，請追問。

5，注銷稅務(wù)登記證企業(yè)清算所得稅申報表怎么填

詳細填法如下：根據(jù)不同稅務(wù)局要求，有的稅務(wù)局必須把清算費用填上去（不管金額多少），有的稅務(wù)局可以填0的，所得稅清算表是根據(jù)資產(chǎn)損益表和負債損益表上面最后一列的數(shù)據(jù)填列。資產(chǎn)損益表和負債損益表是根據(jù)資產(chǎn)負債表填的，如果不會填最好咨詢一下專管員或相關(guān)稅務(wù)工作人員。注銷稅務(wù)登記證詳解納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。注銷所需證件稅務(wù)登記證的注銷分為企業(yè)與個體兩種形式，所需提交的資料有所不同，但是也差不多。企業(yè)需要提交的資料書面申請。稅務(wù)登記證正、副本及發(fā)票準購證。增值稅一般納稅人認定表及資格證。注銷登記的有關(guān)決議及復印件。營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商部門發(fā)放的吊銷決定及復印件。當期(月)申報表資料及完稅憑證;(結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票的相關(guān)資料)。主管稅務(wù)機關(guān)需要的其他證件和資料。個體需要提交的資料書面申請。稅務(wù)登記證正、副本及發(fā)票準購證。營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商部門發(fā)放的吊銷決定及復印件。當期(月)申報表資料及完稅憑證; (結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票的相關(guān)資料)。主管稅務(wù)機關(guān)需要的其他證件和資料。資料參考：國家稅務(wù)總局--注銷稅務(wù)登記 網(wǎng)頁鏈接 2018.1.9

6，公司注銷時的企業(yè)清算所得稅申報表及年報該怎么填

貨幣資金填寫的不是當時注冊的資金，而是你資產(chǎn)負債表中的流動資產(chǎn)下面那個貨幣資金科目的期末數(shù)字。。在國稅報企業(yè)清算所得稅申報表中有一份資產(chǎn)處置損益明細表都是 根據(jù)你的資產(chǎn)負債表填寫的，企業(yè)所得稅年度納稅申報表則需要根據(jù)你本年度的報表及明細賬填列，這里一句半句可說不明白，建議你就近找一專業(yè)會計咨詢。祝好~~
依照清算開始日的資產(chǎn)負債表。主要為：一、資產(chǎn)處置損益明細表1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。2、"計稅基礎(chǔ)（2）"列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。3、"可變現(xiàn)價值或交易價格（3）"列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。4、"資產(chǎn)處置損益（4）"列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。等于"可變現(xiàn)價值或交易價格（3）"列－"計稅基礎(chǔ)（2）"列。二、負債清償損益明細表1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。2、"計稅基礎(chǔ)（2）"列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎(chǔ)的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。3、"清償金額（3）"列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。4、"負債清償損益（4）"列：填報納稅人各項負債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于"計稅基礎(chǔ)（2）"列－"清償金額（3）"列三、剩余財產(chǎn)計算和分配明細表1、第1行"資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格"：填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細表”第3列“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”第32行“總計”金額。2、2至8行依照實際情況填列。3、第9行“其他債務(wù)”，填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。一般等于“負債清償損益明細表”第3列“清償金額（3）”第23行“總計”金額。四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表（主表）1、第1行"資產(chǎn)處置損益"填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認的資產(chǎn)處置所得或損失金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細表”第4列“資產(chǎn)處置損益（4）”第32行“總計”。2、第2行"負債清償損益"：填報納稅人全部負債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。等于“負債清償損益明細表”第4列“負債清償損益（4）”第23行“總計”。3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。4、第10行，填寫前5個納稅年度累計可結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額。

7，企業(yè)清算所得稅申報表怎么填

中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明　　一、適用范圍　　本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報?！　《?、填報依據(jù)　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報?！　∪?、有關(guān)項目填報說明　?。ㄒ唬┍眍^項目　　1.“清算期間”：填報納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間?！　?.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱?！　?.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼?！　。ǘ┬写握f明　　1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產(chǎn)處置損益明細表》計算填報。　　2.第2行“負債清償損益”：填報納稅人全部負債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負債清償損益明細表》計算填報。　　3.第3行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費用。　　4.第4行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加?！　?.第5行“其他所得或支出”：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號（負數(shù)）填列?！　?.第6行“清算所得”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額?！　?.第7行“免稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入?！　?.第8行“不征稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入?！　?.第9行“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。　　10.第10行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前納稅年度尚未彌補的虧損額?！　?1.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結(jié)果為負數(shù)，本行金額填零?！　?2.第12行“稅率”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。　　13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。　　14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定準予減免的企業(yè)所得稅額。　　15.第15行“境外應(yīng)補所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補繳的企業(yè)所得稅額。　　16.第16行“境內(nèi)外實際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行?！　?7.第17行“以前納稅年度應(yīng)補（退）所得稅額”：填報納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號（負數(shù)）填列?！　?8.第18行“實際應(yīng)補（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。　　四、表內(nèi)及表間關(guān)系　　1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計數(shù)?！　?.第2行＝附表二第23行“負債清償損益（4）”列的總計數(shù)?！　?.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行?！　?.第11行＝本表第6-7-8-9-10行?！　?.第13行＝本表第11×12行?！　?.第16行＝本表第13-14＋15行?！　?.第18行＝本表第16+17行?！　「奖硪弧顿Y產(chǎn)處置損益明細表》填報說明　　一、適用范圍　　本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報?！　《?、填報依據(jù)　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報?！　∪⒂嘘P(guān)項目填報說明　　1.標有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的納稅人均填報?！　?zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報?！　?.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額?！　?.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額?！　?.“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額?！　?．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額?！　∷?、表內(nèi)及表間關(guān)系　　1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列－“計稅基礎(chǔ)（2）”列　　2.第32行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋…+31行總計?！　?.第32行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…+31行總計?！　?.第32 行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列第1＋…+31行總計?！　?．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計＝本表第32行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計－本表第32行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋…+31行總計?！　?．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計＝主表第1行。　　附表二《負債清償損益明細表》填報說明　　一、適用范圍　　本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報?！　《⑻顖笠罁?jù)　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報?！　∪?、有關(guān)項目填報說明　　1.標有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的納稅人均填報?！　?zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負債情況分析填報?！　?.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額?！　?.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎(chǔ)的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額?！　?.“清償金額（3）”列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額?！　?．“負債清償損益（4）”列：填報納稅人各項負債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額?！　∷?、表內(nèi)及表間關(guān)系　　1.“負債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列　　2.第23行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋…+22行總計?！　?.第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…+22行總計?！　?.第23行“清償金額（3）”列總計＝本表“清償金額（3）”列第1＋…+22行總計?！　?.第23行“負債清償損益（4）”列總計＝本表第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計－本表第23行“清償金額（3）”列總計=本表“負債清償損益（4）”列第1＋…+22行總計。　　6.第23行“負債清償損益”列總計＝主表第2行?！　「奖砣妒Ｓ嘭敭a(chǎn)計算明細表》填報說明　　一、適用范圍　　本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。　　二、填報依據(jù)　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報?！　∪?、有關(guān)項目填報說明　　1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格”：填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。　　2.第2行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費用。　　3.第3行“職工工資”：填報納稅人清算過程中償還的職工工資?！　?.第4行“社會保險費用”：填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費用?！　?.第5行“法定補償金”：填報納稅人清算過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補償金?！　?.第6行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加?！　?.第7行“清算所得稅額”：填報納稅人清算過程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額?！　?.第8行“以前年度欠稅額”：填報納稅人以前年度欠繳的各項稅金及其附加?！　?.第9行“其他債務(wù)”：填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)?！　?0.第10行“剩余財產(chǎn)”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、清算稅費、清算所得稅額、以前年度欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額?！　?1.第11行“其中：累計盈余公積”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計從凈利潤提取的盈余公積金額?！　?2.第12行“其中：累計未分配利潤”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計的未分配利潤金額。　　13.第13－17行“股東名稱”列：填報清算企業(yè)的各股東名稱?！　?4.第13－17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例?！　?5.第13－17行“投資額”列：填報清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進行權(quán)益性投資總額?！　?6.第13－17行“分配的財產(chǎn)金額”列：填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財產(chǎn)金額?！　?7．第13－17行“其中確認為股息金額”列：填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)分得財產(chǎn)中，相當于累計未分配利潤和累計盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計算確認的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列?！　∷?、表內(nèi)及表間關(guān)系　　1.第10行＝本表第1-2-…-9行。　　2.第2行＝主表第3行?！　?.第6行＝主表第4行?！　?.第7行＝主表第16行。
依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅函〔2009〕388號) 中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明 一、適用范圍 本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。 二、填報依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。 三、有關(guān)項目填報說明 （一）表頭項目 1.“清算期間”：填報納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。 2.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。 3.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。 （二）行次說明 1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產(chǎn)處置損益明細表》計算填報。 2.第2行“負債清償損益”：填報納稅人全部負債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負債清償損益明細表》計算填報。 3.第3行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費用。 4.第4行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 5.第5行“其他所得或支出”：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號（負數(shù)）填列。 6.第6行“清算所得”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額。 7.第7行“免稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。 8.第8行“不征稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。 9.第9行“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。 10.第10行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前納稅年度尚未彌補的虧損額。 11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結(jié)果為負數(shù)，本行金額填零。 12.第12行“稅率”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。 13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。 14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定準予減免的企業(yè)所得稅額。 15.第15行“境外應(yīng)補所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補繳的企業(yè)所得稅額。 16.第16行“境內(nèi)外實際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。 17.第17行“以前納稅年度應(yīng)補（退）所得稅額”：填報納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號（負數(shù)）填列。 18.第18行“實際應(yīng)補（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。 四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計數(shù)。 2.第2行＝附表二第23行“負債清償損益（4）”列的總計數(shù)。 3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。 4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。 5.第13行＝本表第11×12行。 6.第16行＝本表第13-14＋15行。 7.第18行＝本表第16+17行。
所得稅清算報表比較難填寫，需要你對整個公司的現(xiàn)有狀況比較了解，有幾個重點，就是看有沒有處理固定資產(chǎn)、存貨、等等，該交稅的就申報交稅。如果沒有資產(chǎn)的處置，也沒有利潤分配，在網(wǎng)上下載一個填表說明根據(jù)填表說明進行填寫就行了。如果你企業(yè)規(guī)模較大，最好請稅務(wù)師事務(wù)所進行清算，清算結(jié)束后會把這個表填寫齊全。清算申報表的期間一般為你申報注銷之日起到表填寫完畢。
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