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出口貨物在什么情況下視同內(nèi)銷(xiāo)貨物，出口視同內(nèi)銷(xiāo)是什么意思什么情況下是屬于視同內(nèi)銷(xiāo)

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-11 21:08:54 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，出口視同內(nèi)銷(xiāo)是什么意思什么情況下是屬于視同內(nèi)銷(xiāo)

出口通常都是免稅并有退稅的，但是如果出口的產(chǎn)品退稅率為零，或者出口后沒(méi)有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收回外匯（這兩種情況最常見(jiàn)），會(huì)不視為出口，而視為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，視為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的后果，是沒(méi)有退稅，并按出口銷(xiāo)售額為含稅銷(xiāo)售額計(jì)算征收增值稅。

出口視同內(nèi)銷(xiāo)是什么意思什么情況下是屬于視同內(nèi)銷(xiāo)

2，出口視同內(nèi)銷(xiāo)的定義及相關(guān)帳務(wù)處理

出口視同內(nèi)銷(xiāo)是因?yàn)槟戕k理出口退稅日期(出口之日起90天內(nèi))已經(jīng)過(guò)了,不在能辦理出口退稅了 按照內(nèi)銷(xiāo)征稅.帳務(wù)處理應(yīng)該將以前的收入憑證紅沖了 重新做個(gè)憑證吧
將原做的外銷(xiāo)收入帳沖回，將可收回貨款視同含稅價(jià)除以1.17再乘以0.17算出按內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)售金額,并入應(yīng)交稅金一起計(jì)算當(dāng)月增值稅就可以了!!

出口視同內(nèi)銷(xiāo)的定義及相關(guān)帳務(wù)處理

3，出口貨物在什么情況下需要提供視同內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明

我去年11月剛好辦理過(guò)這件事情，首先你需要填寫(xiě)《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》電子檔，如果一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)幾張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，要填寫(xiě)一份《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》EXCEL電子檔，建立SHEET1,/2/3....等。用U盤(pán)拷過(guò)去交給進(jìn)出口退稅科專(zhuān)管員，她讀入后就OK了。然后她審核通過(guò)后會(huì)打電話給你，你再填寫(xiě)《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表》 打印一式三份，加蓋企業(yè)公章。一份進(jìn)出口退稅科留底，一份交給增值稅專(zhuān)管員，一份企業(yè)留底。

出口貨物在什么情況下需要提供視同內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明

4，出口企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)的處理

1.其實(shí)出口本身（出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的極少）應(yīng)該是免稅的產(chǎn)品，但是因?yàn)楦鞣N原因，你沒(méi)有享受到免稅，需要視同內(nèi)銷(xiāo)，但是你的價(jià)格又無(wú)法變化，所以只能將該價(jià)格視作含稅價(jià)格進(jìn)行征稅。其實(shí)個(gè)人覺(jué)得是一種讓步了，如果算不含稅價(jià)格的話，交的更多了。2.第二個(gè)問(wèn)題和第一個(gè)聯(lián)系到一起，本身就是免稅的，你再考慮到含不含稅沒(méi)有意義，也是說(shuō)你考慮第二個(gè)問(wèn)題沒(méi)有意義。只有當(dāng)符合第一個(gè)條件的時(shí)候，這時(shí)候算起來(lái)才有意義。3.我不知道你是不是有個(gè)重點(diǎn)沒(méi)有搞明白，出口退稅退的其實(shí)退的是進(jìn)項(xiàng)稅，出口本身是享受免稅的。

5，出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)問(wèn)題

不是自產(chǎn)的貨物不能退稅，你應(yīng)該將其出口的作為內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)行賬務(wù)處理，不能在出口退稅系統(tǒng)中作出口處理，否則，稅務(wù)局當(dāng)然要你補(bǔ)交出口退稅系統(tǒng)中計(jì)算的免抵退稅額。
國(guó)內(nèi)采購(gòu)沒(méi)有經(jīng)過(guò)加工的直接出口也可以退稅，只不過(guò)你必須直接從生產(chǎn)商那里進(jìn)貨，并拿到增值稅發(fā)票，就可以退稅。如果是從流通渠道購(gòu)買(mǎi)的，則必須繳稅。
視同內(nèi)銷(xiāo),要補(bǔ)稅,稅額為出口貨值的17%. 但實(shí)際上,原進(jìn)項(xiàng)的稅額是可以抵扣的,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅需要調(diào)整,外銷(xiāo)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo).
你做出口已含稅價(jià)出口, 問(wèn)采購(gòu)工廠索要增票就好去退稅了

6，生產(chǎn)性出口企業(yè)出口貨物在什么情形下會(huì)視同內(nèi)銷(xiāo)如何征稅 搜

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-外銷(xiāo) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷(xiāo) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅沖減原來(lái)的收入，在進(jìn)行價(jià)稅分離
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）規(guī)定，出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅。1、國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；2、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物；3、出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物；4、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的貨物；5、生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類(lèi)視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物（詳見(jiàn)國(guó)稅函[2002]1170號(hào)）。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額公式:銷(xiāo)項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式:應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）×征收率對(duì)上述應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅；出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的，不退還消費(fèi)稅。

7，在什么情況下出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額

外貿(mào)
報(bào)關(guān)出口貨物出口退稅率為零的或在法定期限內(nèi)未依法申請(qǐng)出口退稅的出口企業(yè)出口國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）文第一條所列的貨物，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《應(yīng)征稅出口貨物明細(xì)表》一式三份（見(jiàn)附件），到主管稅務(wù)分局申報(bào)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或繳納增值稅。有關(guān)操作方式如下： 一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅。 （一）國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； 1．國(guó)家規(guī)定出口退稅率為0的貨物； 2．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核決定不予辦理出口退（免）稅的出口貨物； 3．其他按規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物。 （二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物； 1．自營(yíng)出口或委托出口的出口企業(yè)未能在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口報(bào)關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日后的首個(gè)申報(bào)期之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅的出口貨物（已申請(qǐng)延期申報(bào)并獲批準(zhǔn)的除外）。 2．雖在規(guī)定限期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅，但不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)條件的出口貨物。 （三）出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物； 1.自營(yíng)出口或委托出口的生產(chǎn)企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅，但未能在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日后的首個(gè)申報(bào)期之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下單證的出口貨物（已申請(qǐng)延期申報(bào)并獲批準(zhǔn)的除外）。 ①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）； ②出口發(fā)票； ③《代理出口貨物證明》。 2．出口企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅，但未能按有關(guān)規(guī)定按期收匯核銷(xiāo)的出口貨物。 （四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的貨物；1．受托出口的納稅人未能在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的出口貨物（已申請(qǐng)延期申報(bào)并獲批準(zhǔn)的除外）。 2．雖在規(guī)定限期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》，但不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)條件的出口貨物（但已在國(guó)內(nèi)完稅的出口貨物除外）。 （五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類(lèi)視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物。 二、計(jì)算公式 （一）一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口第一點(diǎn)所述貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額公式： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 （二）一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式： 應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）×征收
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