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進(jìn)項(xiàng)證明是什么意思，上年度藥品收入情況的稅務(wù)單據(jù)證明是什么意思

來源：整理 時(shí)間：2022-12-16 06:50:49 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，上年度藥品收入情況的稅務(wù)單據(jù)證明是什么意思

既然進(jìn)口的時(shí)候是小規(guī)模納稅人，那么就沒有形成進(jìn)項(xiàng)稅，你們有進(jìn)口關(guān)單之類的票據(jù)是可以證明的，所以不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。 庫存商品報(bào)廢，是要形成營(yíng)業(yè)外收入的，這是企業(yè)的非正常損失，報(bào)廢之前要和稅務(wù)局專管員備案，是否可以在所得稅稅前列支，要看稅務(wù)局審批結(jié)果了。
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上年度藥品收入情況的稅務(wù)單據(jù)證明是什么意思

2，增值稅的進(jìn)項(xiàng)抵銷項(xiàng)如何做憑證么意思

增值稅包括進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指你購買商品時(shí),對(duì)方給你開的增值稅發(fā)票,上面的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額是指你銷售商品時(shí),你給對(duì)方開的增值稅發(fā)票,上面的稅額為銷項(xiàng)稅額；進(jìn)項(xiàng)入賬，銷項(xiàng)入賬在應(yīng)交增值稅明細(xì)科目里，各項(xiàng)目互換后，應(yīng)交增值稅的余額為應(yīng)交納的增值稅，然后做分錄，將需要交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未分配利潤(rùn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅每月交的增值稅=上月未交稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+銷項(xiàng)稅額,也就是說進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的；小規(guī)模納稅人和一般納稅人都要交增值稅；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)銷稅,一般納稅人可以抵扣進(jìn)銷稅。
不能抵扣

增值稅的進(jìn)項(xiàng)抵銷項(xiàng)如何做憑證么意思

3，增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表的進(jìn)項(xiàng)稅額什么意思

增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表的進(jìn)項(xiàng)稅額，指應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑《通用繳款書》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)取得《通用繳款書》的原件，按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅[2011]111號(hào)）及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款。
代扣增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)財(cái)稅（2013）106號(hào)規(guī)定，接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證可作為增值稅扣稅憑證。納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)帳單或者發(fā)票。

增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表的進(jìn)項(xiàng)稅額什么意思

4，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票確認(rèn) 是怎么回事

進(jìn)項(xiàng)稅是增值稅流通環(huán)節(jié)的一個(gè)組成部分，在企業(yè)采購環(huán)節(jié)產(chǎn)生，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵減企業(yè)銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅構(gòu)成企業(yè)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證，是指企業(yè)采購貨物和勞務(wù)收到的增值稅專用發(fā)票，去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證，目的是向稅務(wù)局證明這筆采購業(yè)務(wù)的發(fā)生是正規(guī)合法的，可以依法抵減銷項(xiàng)稅額
進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票是指購買商品得到的增值稅發(fā)票，可以抵扣相應(yīng)的銷項(xiàng)稅。 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購（含進(jìn)口）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。

5，會(huì)計(jì)科目增值稅的詳細(xì)解釋進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅有點(diǎn)迷糊了

這是指發(fā)生退貨或銷售折讓的處理，你好好聯(lián)系上下文，就不難理解了，這不是滲點(diǎn)數(shù)據(jù)的問題．而是理解力．要求退貨有兩種具體情況：（一）能退票的前提下1）購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷售方。銷售方收到后，如果未將記賬聯(lián)做賬務(wù)處理，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上蓋"作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，該聯(lián)發(fā)票作廢即可2）如果銷售方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將從購買方收到的原抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記賬聯(lián)和紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。（二）不能退票，或記賬了的前提下在購買方已付貨款，或者貨款未付作已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方拿到證明單后，開紅字發(fā)票。銷售方以紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷稅額的憑證；購買方以紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為扣減進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)貨成本的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
未交增值稅，就是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，對(duì)應(yīng)的科目是銀行存款或現(xiàn)金。
如你購買材料 ，就是進(jìn)項(xiàng)稅，借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款等進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。銷售商品，就是銷項(xiàng)稅。借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）。實(shí)際繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

6，增值稅附表二外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明是什么意思

增值稅附表二“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
<p>（1）進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)當(dāng)在所得稅前進(jìn)行扣除，也就是不能從銷項(xiàng)稅中減去它的數(shù)字。</p> <p>&nbsp;</p> <p>因?yàn)橛校瑧?yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。打個(gè)比方：<br></p> <p>一般納稅人銷售額10000元，則銷項(xiàng)稅是：10000/（1+17%）*17%=1453。如果進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，取得的增值稅專用發(fā)票上的稅額是1000元的話，就可以從1453元里減1000元，實(shí)際交稅453元：<br>應(yīng)交增值稅=1453-1000=453.00元。 </p> <p>&nbsp;</p> <p>反之，進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣，那么增值稅就是銷項(xiàng)稅，也就是1453元，你需要繳納。</p> <p>&nbsp;</p> <p>（2）此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：</p> <p>&nbsp;</p> <p>購進(jìn)貨物時(shí)：<br></p> <p>借：物資采購（商品采購）　xxx1<br>　　</p> <p>借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）xxx2<br>　</p> <p>貸：銀行存款（現(xiàn)金）　xxx1+xxx2<br>&nbsp; </p> <p>稽核比對(duì)相符的信息回來后，允許抵扣了：<br></p> <p>借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）xxx2<br>　</p> <p>貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）xxx2 </p> <p>&nbsp;</p> <p>（3）不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？</p> <p>&nbsp;</p> <p>（一）納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，沒有按照規(guī)定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額計(jì)其它有關(guān)事項(xiàng)的；</p> <p>（二）一般納稅人有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用專用發(fā)票：</p> <p>1．會(huì)計(jì)核算不健全、或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；</p> <p>2．符合一般納稅人條件，但不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。</p> <p>（三）購進(jìn)固定資產(chǎn)（含購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付運(yùn)費(fèi)）。（2009年1月1日起，購入的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅也可以抵扣）</p> <p>（四）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。</p> <p>所謂非應(yīng)稅項(xiàng)目是只提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物，無論財(cái)務(wù)上如何核算，均屬于固定資產(chǎn)在建工程。</p> <p>（五）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。</p> <p>（六）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨額或應(yīng)稅勞務(wù)。</p> <p>所謂集體福利和個(gè)人消費(fèi)是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼等形式發(fā)給職工個(gè)人的物品。</p> <p>（七）非正常損失的購進(jìn)貨物。</p> <p>（八）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。</p> <p>所謂非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中正常損耗以外的損失，包括：</p> <p>1．自然災(zāi)害損失；</p> <p>2．因管理不善造成的貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；</p> <p>3．其它非正常損失。</p> <p>（九）外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物中，購買國內(nèi)原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅，也不得從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)做計(jì)入成本處理。</p> <p>（十）增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在自取得該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；經(jīng)過認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在認(rèn)證通過當(dāng)月未按有關(guān)規(guī)定核算黨旗進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。</p> <p>（十一）納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。</p> <p>（十二）因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中予以沖減。</p> <p>上述不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，若企業(yè)在購進(jìn)時(shí)已結(jié)轉(zhuǎn)了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，一經(jīng)查實(shí)，一律做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。<br>參考資料： <a target="_blank">http://www.e-to-china.com.cn/tgzn/jckhjs/cjwt/2009/1230/69302.html</a></p>

7，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的解讀有哪些

成都識(shí)力德為您提供：(一) 進(jìn)項(xiàng)稅額的概念進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。(二) 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，限于下列增值稅扣稅上注明的增值稅額和按規(guī)定的扣除率計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用FP、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購FP、農(nóng)產(chǎn)品銷售FP、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和通用繳款書。1、 從銷售方或提供方取得的增值稅專用FP上注明的增值稅額。這里所稱的增值稅專用FP具體包括以下3種：(1)增值稅專用FP。增值稅專用FP是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具的專用FP。(2)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用FP。貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用FP是試點(diǎn)一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具的專用FP。(3)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一FP。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一FP是從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人使用稅控系統(tǒng)開具的FP。從2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。試點(diǎn)納稅人在進(jìn)口貨物辦理報(bào)關(guān)進(jìn)口手續(xù)時(shí)，需向海關(guān)申報(bào)繳納進(jìn)口增值稅并從海關(guān)取得完稅證明，其取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣。3、 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用FP或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購FP或者銷售FP上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)x扣除率農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)，是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購FP或者銷售FP上注明的價(jià)款和按規(guī)定繳納的煙葉稅。農(nóng)產(chǎn)品，是指直接從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人銷售自產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。具體范圍按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)的《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》執(zhí)行。4、 接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)，按照鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額x扣除率運(yùn)輸費(fèi)用金額，是指鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用)、建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。5、 接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額。納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者FP。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。應(yīng)稅服務(wù)的接受方取得通用繳款書包括如下兩種方式：(1)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，以境內(nèi)代理人為增值稅扣繳義務(wù)人情況的，由境內(nèi)代理人按照規(guī)定扣繳稅款并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納相應(yīng)稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)向境內(nèi)代理人出具通用繳款書。境內(nèi)代理人將取得的通用繳款書轉(zhuǎn)交給接受方。接受方從境內(nèi)代理人取得通用繳款書后，按照該通用繳款書上注明的增值稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(2)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，且在境內(nèi)沒有代理人，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人情況的，由接受方按照規(guī)定扣繳稅款并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納相應(yīng)稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)向接受方出具通用繳款書。接受方從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得通用繳款書后，按照該通用繳款書上注明的增值稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(三)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1、 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2、 有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得適用增值稅專用FP：(1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;(2)應(yīng)該申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的。3、 用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅(以下簡(jiǎn)稱免稅)項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)除外)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)在建工程。非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，是指《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目以外的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)。不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。個(gè)人消費(fèi)，包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。4、 非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。5、 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。6、 接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。7、 試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外)，不得作為增值稅扣稅憑證。8、 原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留末抵稅不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。(四)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定1、 適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅服務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額x(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免稅增值稅項(xiàng)目銷售額)/(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。2、 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十四條規(guī)定情形(簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅服務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目除外)的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減;無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。例如：某運(yùn)輸企業(yè)為試點(diǎn)一般納稅人，于2013年9月購入一輛車輛作為運(yùn)輸工具，車輛不含稅價(jià)格為30萬元，增值稅專用FP上注明的增值稅款為5.1萬元，企業(yè)對(duì)增值稅FP進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。2015年9月，由于經(jīng)營(yíng)需要，運(yùn)輸企業(yè)將車輛作為接送員工上下班工具使用。車輛折舊期限為5年，采用直線法折舊。該運(yùn)輸企業(yè)需將原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照實(shí)際成本進(jìn)行扣減，扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.1/5x3=3.06萬元。 3、納稅人發(fā)生服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
不知道你要表達(dá)的意思，進(jìn)項(xiàng)稅額就是要抵扣的稅額，收到發(fā)票180天之內(nèi)去稅局認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證完成的進(jìn)項(xiàng)稅額才可以抵扣當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。
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