勞務報酬所得實行按什么征收，勞務報酬應納稅額和征收方法

來源：整理時間：2022-12-16 11:59:59 編輯：金融知識手機版

1，勞務報酬應納稅額和征收方法

勞務所得的應納稅額＝70000*（1-20%）*40%-7000＝15400 稿費所得的應納稅額＝（3900-800）*20%*（1-30%）＝434

勞務報酬應納稅額和征收方法

2，勞務報酬的個人所得稅應如何計征

個人取得“勞務報酬”應稅項目的，按蘇地稅發(fā)[1999]099號文件規(guī)定的標準執(zhí)行。具體規(guī)定如下：為進一步規(guī)范我市個人所得稅征管工作，確保全市個人所得稅收入保持高幅增長，市局制定了《關于進一步加強個人所得稅征收管理工作的意見》，明確了全市2003年個人所得稅工作重點，提出了具體要求，現印發(fā)給你們，請各單位結合自身實際，認真抓好落實。勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為 20% 。勞務報酬所得按規(guī)定每次收入不超過 4000 元的，減除費用 800 元；每次收入 4000 元以上的，減除 20% 的費用，其余額按 20% 稅率交納個人所得稅。一次收入畸高的，應納稅所得額超過 20000 元至 50000 元的部分，依照稅法規(guī)定計算稅額后按照應納稅額加征 5 成；超過 50000 元的部分，加征 10 成。企業(yè)所得稅稅率已由33％下降到25％，勞務報酬個人所得稅稅率為20％，長期未調整，我們認為所得稅稅率已于目前經濟形勢不相適應。個人房屋出租所得稅率已下降為10％，江蘇省對這部分應稅行為實行綜合稅率，個人所得稅稅率只有0.5％。個人從上市公司取得股息、紅利所得稅也降為10％。相對股、利所得稅率的降低，勞務報酬稅率偏高，有背于按勞取酬的社會產品分配原則。

勞務報酬的個人所得稅應如何計征

3，我國勞務報酬個人所得稅的起征點是多少

勞務報酬起征點是800，稅率20%。800以下不交稅；800-4000之間，減800的費用后，乘以20%；4000-20000之間，扣20%的費用后，乘以20%；20000-50000之間，扣20%的費用后，乘以20%，再加征5成（加征稅率的50%）；50000以上的，扣20%的費用后，乘以20%，再加征10成（加征稅率的100%）。舉例：1、勞務收入900（900-800）*20%=202、勞務收入4500（4500-4500*20%）*20%=7203、勞務收入30000【30000*（1-20%）】*20%+（24000-20000）*20%*50%=5200

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用；每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。勞務報酬所得適用20%的稅率。勞務報酬所得應納稅額的計算公式為：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20%；對勞務報酬所得一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成征收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用后的余額（即應納稅所得額）超過2萬元至5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算的應納稅額，加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

我國勞務報酬個人所得稅的起征點是多少

4，請問個稅法第三條第四項中對勞務報酬2實行加成征收

1、不到4000元的，扣除費用800元：應納稅所得=收入-800元 2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：應納稅所得=收入*（1-20%） 3、收入超過20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。 4、應納稅款可以用速算公式計算：應納稅款=應納稅所得*適用稅率-速算扣除數收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數為0；收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數為2000元；收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數為7000元；

不超過20000元的部分,稅率為20%.超過20000-50000的部分,稅率為30%.超過50000的部分,稅率為40%.

30000應繳個稅應納稅所得額30000*（1-20%）=24000元20000*20%+4000*30%=5200元30000*（1-20%）*30%-2000=5200元結果都是一樣的-2000相當于減速算扣除數

補充說明一下，20 000、50 000是指著應納稅所得額來說的，而不是收入。（即：扣除20%或800后的數）

中華人民共和國個人所得稅法實施條例第十一條規(guī)定：稅法第三條第四項所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對前款應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。

5，勞務費怎么算個人所得稅的起征點是多少啊800元以下的交所得稅嗎

個人勞務費800元以內的不用交個人所得稅。一、法律依據為《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用。1、勞務報酬按次計算，800以下免稅，800-4000 扣除800后20%計算4000以后扣除20%后再按照20%稅率，2、每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額*（1-20%）*20%3、每次收入的應納稅所得額超過20000元的：應納稅額=每次收入額*（1-20）*適用稅率-速算扣除數超過20000-50000的部分，稅率30%，速算扣除數2000超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數7000二、“對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定。“勞務報酬所得一閃收入畸高”，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對應納稅所得額超過20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。因此，勞務報酬所得實際上適用20%、30%40的三級超額累進稅率。擴展資料:稅法規(guī)定1、個人取得的勞務報酬收入，應當交納個人所得稅。應交稅款=（勞務報酬收入-費用扣除額）*稅率。根據題中情況，相關的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。2、勞務報酬項目應交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務人。扣繳義務人應當按照稅法規(guī)定，向其主管稅務機關交納。3、帳務處理問題。根據會計制度、稅法及相關法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務費支出，不構成工資總額，應當計入“管理費用——勞務費”科目，并不計提職工福利費、工會經費、職工教育經費，不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應交企業(yè)所得稅時，勞務費應當在當地稅務機關規(guī)定的勞務費扣除標準（注意，不是工資標準，如計稅工資標準等）內，據實扣除.個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取所得的，它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務活動。即在機關和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關系。參考資料來源：搜狗百科-勞務費

800元以下不交稅，800（含）——4000，扣除800.再減去除個稅勞務費稅費金，乘上基礎稅率20%，4000以上，扣除20%,減去除個稅外勞務費稅金乘上20%，。扣除后20000以上的超額累進稅率30%-2000、5萬以上的是40%-7000，它跟工資薪金3500個人所得稅免征額沒關系。

風雨人生，給自己一個微笑。人生路上，太多的為什么，沒有答案；有時我們是在付出的路上，是能夠收獲的，是清楚的看到了自己想要的，或者是不想要的，這又何嘗不是一種寶貴的結果。

6，勞務費如何征收增值稅

工資薪金所得, 適用超額累進稅率,稅率為百分之三至百分之四十五。稅率表：　　稅法規(guī)定：勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用；每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20% ，稅率為20% 。例如：A銷售人員當月提成1800元，要交（1800-800）*20% = 200 元個稅；當月提成5000元，則要交5000*（1-20%）*20% = 800 元個稅。單次應納稅所得額不超過2萬的：應納稅額=應納稅所得額*20%。單次應納稅所得額超過2萬元的，不超過5萬元的：應納稅所得額*30%-2000。單次應納稅所得額超過5萬的：應納稅額=應納稅所得額*40%-7000?！　趧召M，即個人所得稅中的勞務報酬是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得，它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務活動。即在機關和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關系。

“個人發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。增值稅起征點幅度如下：（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。“個人所得稅法規(guī)定：“勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收?！鞍匆陨弦?guī)定，稅法所說的勞務報酬計稅公式為4000元以下（收入—800）×20%4000-20000元（含20000 ）收入×（1-20%）×20%20000-50000元（含50000）收入×（1-20%）×30%-200050000元以上收入×（1-20%）×40% -7000下面舉一個例子，說明個人提供勞務服務，稅后報酬如何倒推到稅前報酬。例如：企業(yè)雇傭臨時勞務，給企業(yè)做宣傳，談好月稅后酬金35000元，企業(yè)代扣代繳各項稅金。設：該筆酬金稅前金額為X則：個人應繳增值稅＝X／（1＋3%）×3%個人應繳城建稅＝X／（1＋3%）×3%×7%個人應繳個人所得稅＝〔X／（1＋3%）〕×（1－20%）×30%－2000

征收增值稅的勞務是“加工修理修配勞務”稅率17%。比如，我買了紙張委托你幫我印成書本，我提供紙張你只干活，你總共收我10000，那么你開票后，價稅合計10000，其中增值稅銷項稅額1452.99。

“勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收?！鞍匆陨弦?guī)定，稅法所說的勞務報酬計稅公式為4000元以下（收入—800）×20%4000-20000元（含20000 ）收入×（1-20%）×20%20000-50000元（含50000）收入×（1-20%）×30%-200050000元以上收入×（1-20%）×40% -7000下面舉一個例子，說明個人提供勞務服務，稅后報酬如何倒推到稅前報酬。例如：企業(yè)雇傭臨時勞務，給企業(yè)做宣傳，談好月稅后酬金35000元，企業(yè)代扣代繳各項稅金。設：該筆酬金稅前金額為X則：個人應繳增值稅＝X／（1＋3%）×3%個人應繳城建稅＝X／（1＋3%）×3%×7%個人應繳個人所得稅＝〔X／（1＋3%）〕×（1－20%）×30%－2000擴展資料稅法規(guī)定1、個人取得的勞務報酬收入，應當交納個人所得稅。應交稅款=（勞務報酬收入-費用扣除額）*稅率。根據題中情況，相關的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。2、勞務報酬項目應交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務人。扣繳義務人應當按照稅法規(guī)定，向其主管稅務機關交納。3、帳務處理問題。根據會計制度、稅法及相關法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務費支出，不構成工資總額，應當計入“管理費用——勞務費”科目，并不計提職工福利費、工會經費、職工教育經費，不交納各項社會保險金和住房公積金。參考資料來源：搜狗百科－勞務費

財稅〔2016〕43號《關于營改增后契稅、房產稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知》規(guī)定：“四、個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產原值，計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅。個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。五、免征增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。六、在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅?！?/section>

7，納稅人取得工資薪金所得勞務報酬所得稿酬所得特許權使用費

全年工資30萬,稿費10萬,特許權使用費10萬,勞務報酬5萬，繳納三險一金6萬，本年綜合所得收入為多少？

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。級數全月應納稅所得額(含稅所得額) 稅率% 速算扣除數(元) 一不超過20,000元的 20 0 二超過20,000元到50,000元的部分 30 2,000 三超過50,000元的部分 40 7,000 解析：國家規(guī)定，勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對個人一次取得勞務報酬應納稅所得額超過20000元至50000萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000萬元的部分，加征十成。

怎么區(qū)別特許權使用所得、勞務報酬所得、稿酬所得和工資、薪金所得那？判斷一項收入是屬于勞務報酬所得還是屬于工資薪金所得的重要標準是：是否存在雇傭和被雇傭關系。稿酬具有特許權使用費、勞務報酬等的性質。但不完全等同于特許權使用費所得和一般勞務報酬所得的特點。工資薪金所得屬于非獨立個人勞動所得。包括工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼及任職或受雇有關的其他所得。（一）不予征稅項目獨生子女費；執(zhí)行公務員制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助。以誤餐名義發(fā)放給職工的補助、津貼不包括在內。（二）征稅項目幾項特殊規(guī)定內部退養(yǎng)的個人在其辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的工資薪金不屬于退休工資，按“工資薪金所得”交納個人所得稅。個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。 2.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 3.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅。 4.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發(fā)生費用的金額并入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金”所得項目征收個人所得稅；上述營銷業(yè)績獎勵的對象是非雇員，則按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅，均由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。勞務報酬所得是個人獨立從事自由職業(yè)取得或獨立個人所得。包括新聞、廣播、審稿等29項。特別項目 1.個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。 2.在校學生因參與勤工儉學活動（包括參與學校組織的勤工儉學活動）而取得屬于《個人所得稅法》規(guī)定的應稅所得項目所得，應依法繳納個人所得稅。 3.企業(yè)和單位營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動中，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發(fā)生費用的全額作為該營銷人員當期勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目收個人所得稅。稿酬所得（一）范圍：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。包括作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬。（二）性質：稿酬所得具有特許權使用費、勞務報酬等的性質。（三）對報刊、雜志、出版等單位的職員在本單位的刊物上發(fā)表作品、出版圖書取得所得征稅問題 1.任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。 2.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。特許權使用費所得（一）范圍特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利權以及其他特許權的使用權取得的所得。（二）根據稅法規(guī)定，提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬的所得，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”應稅項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠款的單位或個人代扣代繳。（三）2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目計征個人所得稅。如其他有關法規(guī)與本規(guī)定不符的，應按本規(guī)定執(zhí)行。