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上市公司什么時候開始披露終極控制人，控股股東實際控制人不得增持上市公司股份到底是在定期報告披

來源：整理 時間：2023-07-31 02:47:54 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，控股股東實際控制人不得增持上市公司股份到底是在定期報告披

上交所《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》控股股東、實際控制人在上市公司年報、中期報告公告前三十日內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓解除限售存量股份。
上交所《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》控股股東、實際控制人在上市公司年報、中期報告公告前三十日內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓解除限售存量股份。
應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi) 詳見證券法
深主板無規(guī)定，中小板和創(chuàng)業(yè)板是在年度報告公告前三十日內(nèi)
股東及一致行動人增持的是“10日”，但控股股東、實現(xiàn)控制人買賣為30日（中小板，其他板無規(guī)定）
控股股東10日不得增持的規(guī)定是針對持股30%以上的股東，每年增持不超過2%的情形規(guī)定的，其他情形還是30日

控股股東實際控制人不得增持上市公司股份到底是在定期報告披

2，上市公司定期報告的披露時間

年度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)（4月份以前），中期報告（半年度報告）應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)（7-8月份），季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度第3個月（4月份，且不得早于上一年年度報告的披露時間）、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)（10月份）編制完成并披露。
上市公司的年報一般在次年4月底以前發(fā)布，中期報表一般8月底以前發(fā)布，季度報告一般在季度結(jié)束次月前，具體發(fā)布時間請到交易所網(wǎng)站查詢定期報告披露的時間,都有公告的。 上市公司根據(jù)有關(guān)法規(guī)于規(guī)定時間編制并公布的反映公司業(yè)績的報告稱為定期報告。定期報告包括年度報告和中期報告。年度報告是公司會計年度經(jīng)營狀況的全面總結(jié)。中期總結(jié)是公司半年度經(jīng)營狀況的總結(jié)。上市公司根據(jù)有關(guān)法規(guī)對某些可能給上市公司股票的市場價格產(chǎn)生較大影響的事件予以披露的報告稱為臨時報告。臨時報告包括重大事件公告和公司收購公告。

上市公司定期報告的披露時間

3，實際控制人與控股股東的區(qū)別

控股股東與實際控制人的區(qū)別與聯(lián)系 2005.01.20 新規(guī)定之所以要求上市公司在披露控股股東的同時還要披露實際控制人的情況,主要是因為上市公司控股股東可能并非其實際控制人,而對上市公司產(chǎn)生實際影響的則往往是其實際控制人。 一、關(guān)于上市公司控股股東和實際控制人的法律界定 1997年12月16日中國證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于發(fā)布的通知》第四十一條對控股股東作了如下規(guī)定: "控股股東"是指具備下列條件之一的股東: (一)此人單獨或者與他人一致行動時,可以選出半數(shù)以上的董事； (二)此人單獨或者與他人一致行動時,可以行使公司百分之三十以上的表決權(quán)或者可以控制公司百分之三十以上表決權(quán)的行使； (三)此人單獨或者與他人一致行動時,持有公司百分之三十以上的股份； (四)此人單獨或者與他人一致行動時,可以以其他方式在事實上控制公司。" 證監(jiān)會新修訂的年報準(zhǔn)則規(guī)定,公司控股股東包括公司第一大股東,或者按照股權(quán)比例、公司章程或經(jīng)營協(xié)議或其他法律安排能夠控制公司董事會組成、左右公司重大決策的股東。 關(guān)于上市公司實際控制人,《上市公司收購管理辦法》第六十一條規(guī)定:"收購人有下列情形之一的,構(gòu)成對一個上市公司的實際控制: (一)在一個上市公司股東名冊中持股數(shù)量最多的；但是有相反證據(jù)的除外； (二)能夠行使、控制一個上市公司的表決權(quán)超過該公司股東名冊中持股數(shù)量最多的股東的； (三)持有、控制一個上市公司股份、表決權(quán)的比例達(dá)到或者超過百分之三十的；但是有相反證據(jù)的除外； (四)通過行使表決權(quán)能夠決定一個上市公司董事會半數(shù)以上成員當(dāng)選的； (五)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。 簡而言之,實際控制人就是實際控制上市公司的自然人,法人或其他組織。 二、控股股東和實際控制人的區(qū)別和關(guān)系 在實踐中,社會公眾投資者往往很容易從上市公司的年報中獲知某一上市公司的控股股東是誰。但是,上市公司的實際控制人在某些情況下則很難辨別。實際控制人可以是控股股東,也可以是控股股東的股東,甚至是除此之外的其他自然人、法人或其他組織。根據(jù)證券交易所的要求,在信息披露時,上市公司的實際控制人最終要追溯到自然人、國有資產(chǎn)管理部門或其他最終控制人。 例如,"德隆系"上市公司的控股股東可以為德隆集團(tuán)或其旗下控股子公司,但其實際控制人可以追溯至唐萬新等自然人。 不弄清楚上市公司的實際控制人是誰,就難以辨別由實際控制人操縱的關(guān)聯(lián)交易,也無法對其關(guān)聯(lián)交易是否公允及是否會對公司和其他股東利益造成影響作出正確的判斷,從而可能使投資人蒙受不必要的損失。 正因如此,實際控制人對上市公司的影響已引起監(jiān)管部門的重視。2001年底至2002年初,監(jiān)管部門出臺的《上市公司股東持股變動報告》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等規(guī)章都要求上市公司在其控股股東或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化時,必須披露控股股東或?qū)嶋H控制人的詳細(xì)資料。證監(jiān)會新修訂的年報準(zhǔn)則亦要求各上市公司嚴(yán)格披露其實際控制人,以便為社會公眾提供更為充分的信息

實際控制人與控股股東的區(qū)別

4，控股股東與實際控制人

首先這只股票是全流通 所以只要占流通股比例最多的就是大股東了 所以 河南神火集團(tuán)有限公司是控股公司咯其次 因為商丘人民政府是河南神火集團(tuán)的100%控股人 而神火股份只是神火集團(tuán)旗下一間公司 神火股份另外如果你在二級市場購買足夠多股票 超過神火集團(tuán)的25.24%的話 你就可以控股了
控股股東與實際控制人的區(qū)別與聯(lián)系 2005.01.20 新規(guī)定之所以要求上市公司在披露控股股東的同時還要披露實際控制人的情況,主要是因為上市公司控股股東可能并非其實際控制人,而對上市公司產(chǎn)生實際影響的則往往是其實際控制人。 一、關(guān)于上市公司控股股東和實際控制人的法律界定 1997年12月16日中國證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于發(fā)布的通知》第四十一條對控股股東作了如下規(guī)定: "控股股東"是指具備下列條件之一的股東: (一)此人單獨或者與他人一致行動時,可以選出半數(shù)以上的董事； (二)此人單獨或者與他人一致行動時,可以行使公司百分之三十以上的表決權(quán)或者可以控制公司百分之三十以上表決權(quán)的行使； (三)此人單獨或者與他人一致行動時,持有公司百分之三十以上的股份； (四)此人單獨或者與他人一致行動時,可以以其他方式在事實上控制公司。" 證監(jiān)會新修訂的年報準(zhǔn)則規(guī)定,公司控股股東包括公司第一大股東,或者按照股權(quán)比例、公司章程或經(jīng)營協(xié)議或其他法律安排能夠控制公司董事會組成、左右公司重大決策的股東。 關(guān)于上市公司實際控制人,《上市公司收購管理辦法》第六十一條規(guī)定:"收購人有下列情形之一的,構(gòu)成對一個上市公司的實際控制: (一)在一個上市公司股東名冊中持股數(shù)量最多的；但是有相反證據(jù)的除外； (二)能夠行使、控制一個上市公司的表決權(quán)超過該公司股東名冊中持股數(shù)量最多的股東的； (三)持有、控制一個上市公司股份、表決權(quán)的比例達(dá)到或者超過百分之三十的；但是有相反證據(jù)的除外； (四)通過行使表決權(quán)能夠決定一個上市公司董事會半數(shù)以上成員當(dāng)選的； (五)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。 簡而言之,實際控制人就是實際控制上市公司的自然人,法人或其他組織。 二、控股股東和實際控制人的區(qū)別和關(guān)系 在實踐中,社會公眾投資者往往很容易從上市公司的年報中獲知某一上市公司的控股股東是誰。但是,上市公司的實際控制人在某些情況下則很難辨別。實際控制人可以是控股股東,也可以是控股股東的股東,甚至是除此之外的其他自然人、法人或其他組織。根據(jù)證券交易所的要求,在信息披露時,上市公司的實際控制人最終要追溯到自然人、國有資產(chǎn)管理部門或其他最終控制人。 例如,"德隆系"上市公司的控股股東可以為德隆集團(tuán)或其旗下控股子公司,但其實際控制人可以追溯至唐萬新等自然人。 不弄清楚上市公司的實際控制人是誰,就難以辨別由實際控制人操縱的關(guān)聯(lián)交易,也無法對其關(guān)聯(lián)交易是否公允及是否會對公司和其他股東利益造成影響作出正確的判斷,從而可能使投資人蒙受不必要的損失。 正因如此,實際控制人對上市公司的影響已引起監(jiān)管部門的重視。2001年底至2002年初,監(jiān)管部門出臺的《上市公司股東持股變動報告》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等規(guī)章都要求上市公司在其控股股東或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化時,必須披露控股股東或?qū)嶋H控制人的詳細(xì)資料。證監(jiān)會新修訂的年報準(zhǔn)則亦要求各上市公司嚴(yán)格披露其實際控制人,以便為社會公眾提供更為充分的信息

5，上市公司信息披露的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)2006證券法：第四十八條 申請證券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。證券交易所根據(jù)國務(wù)院授權(quán)的部門的決定安排政府債券上市交易。第四十九條 申請股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券或者法律、行政法規(guī)規(guī)定實行保薦制度的其他證券上市交易，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。本法第十一條第二款、第三款的規(guī)定適用于上市保薦人。第五十條 股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；（二）公司股本總額不少于人民幣三千萬元；（三）公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的百分之二十五以上；公司股本總額超過人民幣四億元的，公開發(fā)行股份的比例為百分之十以上；（四）公司最近三年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。證券交易所可以規(guī)定高于前款規(guī)定的上市條件，并報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第五十一條 國家鼓勵符合產(chǎn)業(yè)政策并符合上市條件的公司股票上市交易。第五十二條 申請股票上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報送下列文件：（一）上市報告書；（二）申請股票上市的股東大會決議；（三）公司章程；（四）公司營業(yè)執(zhí)照；財務(wù)會計報告；（六）法律意見書和上市保薦書；（七）最近一次的招股說明書；（八）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。第五十三條股票上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)公告股票上市的有關(guān)文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱。第五十四條 簽訂上市協(xié)議的公司除公告前條規(guī)定的文件外，還應(yīng)當(dāng)公告下列事項：（一）股票獲準(zhǔn)在證券交易所交易的日期；（二）持有公司股份最多的前十名股東的名單和持股數(shù)額；（三）公司的實際控制人；（四）董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名及其持有該公司股票和債券的情況。第五十五條 上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：（一）公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；（二）公司并未按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者；（三）公司有重大違法行為；（四）公司最近三年連續(xù)虧損；(五）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。第五十六條 上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：（一）公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件；（二）公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，且拒絕糾正；（三）公司最近三年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；（四）公司解散或者被宣告破產(chǎn)；（五）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。第五十七條 公司申請公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）公司債券的期限為一年以上；（二）公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣五千萬元；（三)公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。第五十八條 申請公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報送下列文件：（一）上市報告書；（二）申請公司債券上市的董事會決議；（三）公司章程；（四）公司營業(yè)執(zhí)照；（五）公司債券募集辦法；（六）公司債券的實際發(fā)行數(shù)額；（七）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。申請可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券上市交易，還應(yīng)當(dāng)報送保薦人出具的上市保薦書。第五十九條 公司債券上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)公告公司債券上市文件及有關(guān)文件，并將其申請文件置備于指定場所供公眾查閱。第六十條公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：（一）公司有重大違法行為；（二）公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；（三）公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；（四）未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；（五）公司最近二年連續(xù)虧損。第六十一條 公司有前條第（一）項、第（四）項所列情形之一經(jīng)查實后果嚴(yán)重的，或者有前條第（二）項、第（三）項、第（五）項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。公司解散或者被宣告破產(chǎn)的，由證券交易所終止其公司債券上市交易。第六十二條 對證券交易所作出的不予上市、暫停上市、終止上市決定不服的，可以向證券交易所設(shè)立的復(fù)核機(jī)構(gòu)申請復(fù)核。上市公司財務(wù)報表分析該如何寫？在做上市公司財務(wù)報表分析時應(yīng)分兩步；一、閱讀了解：首先是閱讀財務(wù)報表。仔細(xì)閱讀會計報表的各個項目。在閱讀時應(yīng)該注意以下內(nèi)容：一是金額較大和變動幅度較大的項目，了解其影響；二要了解公司的控股股東的情況以及公司所屬子公司的情況，了解控股股東的控股比率、上市公司對控股股東的重要性、控股股東所擁有的其他資產(chǎn)以及控股股東的財務(wù)狀況等。對于子公司，要了解上市公司持有的股權(quán)比率、子公司銷售與母公司以及各子公司之間的相關(guān)性、子公司銷售額和盈利對母公司的貢獻(xiàn)度以及各子公司的所得稅率和執(zhí)行優(yōu)惠稅率的階段。三是還需對關(guān)聯(lián)方之間的各類交易做詳細(xì)的了解和深入分析。對其中交易量大、交易所產(chǎn)生收益大的交易行為，以及關(guān)聯(lián)交易的定價依據(jù)及支付手段予以特別關(guān)注。該類關(guān)聯(lián)交易主要包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、組建合資公司、銷售、采購、商標(biāo)使用以及資金占用等。閱讀財務(wù)報表時應(yīng)重點關(guān)注以下項目：第一，應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款的增減關(guān)系。如果是對同一單位的同一筆金額由應(yīng)收賬款調(diào)整到其他應(yīng)收款，則表明有操縱利潤的可能。第二，應(yīng)收賬款與長期投資的增減關(guān)系。如果對一個單位的應(yīng)收賬款減少而產(chǎn)生了對該單位的長期投資增加，且增減金額接近，則表明存在利潤操縱的可能。第三，待攤費用與待處理財產(chǎn)損失的數(shù)額。如果待攤費用與待處理財產(chǎn)損失數(shù)額較大，有可能存在拖延費用列入損益表的問題。第四，借款、其他應(yīng)收款與財務(wù)費用的比較。如果公司有對關(guān)聯(lián)單位的大額其他應(yīng)付款，同時財務(wù)費用較低，說明有利潤關(guān)聯(lián)單位降低財務(wù)費用的可能。
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