現(xiàn)各家保險(xiǎn)公司的所有條款是實(shí)的，保險(xiǎn)有求實(shí)規(guī)定的保險(xiǎn)責(zé)任，免除責(zé)任，國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)也有保險(xiǎn)法，而現(xiàn)在賣保險(xiǎn)的人，干三五年保險(xiǎn)把保險(xiǎn)都說(shuō)不清，賣保險(xiǎn)把保險(xiǎn)說(shuō)的最好聽(tīng)，把保險(xiǎn)都賣給親人朋友自己，賣完了離司，就這，百人進(jìn)公司，能干十年二十年，也就是三兩個(gè)人，要么干幾個(gè)月或一年兩年離司，業(yè)務(wù)都干不了，真遇事客戶咨問(wèn)都說(shuō)不清。

1、什么是IFRS17，給保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)了什么影響？

▲普華永道中國(guó)金融業(yè)管理咨詢合伙人蔡欣溢IFRS17的前世今生2017年5月18日，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）在長(zhǎng)期的努力下完成并公布了《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第17號(hào)——保險(xiǎn)合同》(IFRS17)，成為有史以來(lái)最復(fù)雜的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之一。實(shí)際上最早從1997年開(kāi)始，IASB就開(kāi)始啟動(dòng)保險(xiǎn)合同項(xiàng)目，于2004年3月發(fā)布IFRS4保險(xiǎn)合同，2007年5月發(fā)出討論稿，2010年和2013年兩次發(fā)布意見(jiàn)征求稿，2016年完成技術(shù)決策且啟動(dòng)投票過(guò)程，到2017年5月18日最終落地，前后經(jīng)過(guò)將近20年的研討，

考慮到IFRS17的復(fù)雜程度，準(zhǔn)則生效日確定在2022年1月1日，比原計(jì)劃推遲了1年。行業(yè)有3年時(shí)間為IFRS17的實(shí)施做準(zhǔn)備，但時(shí)間并不充裕，IASB已組織過(guò)渡期工作小組TRG來(lái)支持實(shí)施工作的進(jìn)行。IFRS17將用于取代IFRS4，后者為當(dāng)前應(yīng)用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且該準(zhǔn)則對(duì)公司報(bào)表填報(bào)要求相對(duì)寬松，IFRS17將從根本上改變所有發(fā)行保險(xiǎn)合同實(shí)體的會(huì)計(jì)匯報(bào)。

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，向IFRS17過(guò)渡將對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告流程和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大影響，IFRS17將用于取代IFRS4，后者為當(dāng)前應(yīng)用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且該準(zhǔn)則對(duì)公司報(bào)表填報(bào)要求相對(duì)寬松。IFRS17將從根本上改變所有發(fā)行保險(xiǎn)合同實(shí)體的會(huì)計(jì)匯報(bào)，對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，向IFRS17過(guò)渡將對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告流程和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。

IFRS17——保險(xiǎn)企業(yè)的一場(chǎng)變革IFRS17帶來(lái)的不僅僅是核算的變化，實(shí)際上IFRS17的內(nèi)容也會(huì)涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品，這里就列了六個(gè)方面，第一點(diǎn)就是保險(xiǎn)收入；第二點(diǎn)是計(jì)量模型；第三點(diǎn)是保險(xiǎn)財(cái)務(wù)收益或費(fèi)用；第四點(diǎn)是保險(xiǎn)分組；第五點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)與披露，現(xiàn)在IFRS17的財(cái)務(wù)報(bào)表披露比現(xiàn)在用的報(bào)表要復(fù)雜得多，它的角度會(huì)比現(xiàn)在明晰很多；第六點(diǎn)是在過(guò)渡期究竟怎么處理？打個(gè)比方，在2022年1月1日作為切換時(shí)間點(diǎn)的時(shí)候，在這之前保單計(jì)算，我們是按照老的方法做，切換以后，怎么樣去切換到新的保單？以什么樣的方法做計(jì)算？這些在做切換的過(guò)程中造成的收入變化又怎么處理？這個(gè)會(huì)變成一系列的問(wèn)題。

前面我講了六點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)生的影響，IFRS17對(duì)我們?nèi)粘５倪\(yùn)營(yíng)和操作又會(huì)產(chǎn)生什么樣的變化？一個(gè)方面是產(chǎn)品及賬戶的管理，在IFRS17下，收入僅包括當(dāng)期負(fù)債的變動(dòng)，且須排除掉投資部分及計(jì)入“l(fā)osscomponent”部分，因此公司若希望提高收入，需進(jìn)行產(chǎn)品的分析，逐漸進(jìn)行轉(zhuǎn)型；另外，IFRS17下分紅賬戶若以變動(dòng)收費(fèi)模型計(jì)量，將對(duì)分紅賬戶管理提出更高的要求：如果公司希望分紅險(xiǎn)能夠滿足直接分紅的條件，需進(jìn)行分紅賬戶資產(chǎn)歸屬的全面梳理、重新評(píng)估分紅賬戶資產(chǎn)的分類等，

IFRS17的實(shí)施是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換的一部分，對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)IFRS17與IFRS9實(shí)施中的相互影響對(duì)最終結(jié)果可能存在重大影響。從IFRS9和IFRS17聯(lián)動(dòng)來(lái)看，部分產(chǎn)品將存在強(qiáng)關(guān)聯(lián)，需要對(duì)投資策略進(jìn)行進(jìn)一步的審視；公司也需要進(jìn)一步進(jìn)行費(fèi)用分析，對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行拆分，同樣，對(duì)人力資源管理也有影響。為什么？因?yàn)镮FRS17的要求更高了，所以我們需要更多精算人員對(duì)現(xiàn)有的精算模型重讀、重解以及進(jìn)行重新計(jì)算，

同時(shí)，也需要財(cái)務(wù)人員對(duì)整個(gè)精算過(guò)程、計(jì)算過(guò)程、費(fèi)用分?jǐn)傔^(guò)程非常熟悉，這對(duì)我們現(xiàn)有的知識(shí)結(jié)構(gòu)是個(gè)更新過(guò)程。所以我相信，未來(lái)幾年，精算人員和懂精算的財(cái)務(wù)人員會(huì)在整個(gè)市場(chǎng)炙手可熱，會(huì)變成稀缺的人才，人力資源之外，從財(cái)務(wù)管理本身來(lái)講，IFRS17的實(shí)施可以為未來(lái)的財(cái)務(wù)管理以及流程、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)帶來(lái)持續(xù)提升的空間。