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什么時候需要出具同期資料報告，企業(yè)滿足什么條件就需要準備轉(zhuǎn)讓定價同期資料

來源：整理 時間：2022-12-03 18:16:12 編輯：金融知識 手機版

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1，企業(yè)滿足什么條件就需要準備轉(zhuǎn)讓定價同期資料

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號)第十五條規(guī)定：“特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應(yīng)當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當準備資本弱化特殊事項文檔?！睖剀疤崾荆阂陨蟽?nèi)容僅供參考。應(yīng)答時間：2021-10-20，最新業(yè)務(wù)變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來看“平安銀行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

企業(yè)滿足什么條件就需要準備轉(zhuǎn)讓定價同期資料

2，同期資料的準備要求

同期資料準備必須自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日前準備完畢并保存10年。然而，2008年納稅年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的同期資料準備截止日期延至2009年12月31日。轉(zhuǎn)讓定價同期資料應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)要求之日起20天內(nèi)提供。企業(yè)執(zhí)行成本分攤協(xié)議期間，無論成本分攤協(xié)議是否采取預(yù)約定價安排的方式，均應(yīng)在本年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機關(guān)提供成本分攤協(xié)議的同期資料。企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)要求提供的同期資料，須加蓋公章，并由法定代表人或法定代表人授權(quán)的代表簽字或蓋章。同期資料涉及引用的信息資料，應(yīng)標明出處來源。同期資料應(yīng)使用中文。如原始資料為外文的，應(yīng)附送中文副本。此外，關(guān)聯(lián)申報時，企業(yè)所提交的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表還要求企業(yè)披露其是否已按要求準備了轉(zhuǎn)讓定價同期資料，是否免予準備轉(zhuǎn)讓定價同期資料，以及企業(yè)當年是否簽署成本分攤協(xié)議等信息。實務(wù)中企業(yè)年度審計報告通常需要到次年第一季末才能準備妥當，因此考慮到次年5月31日的準備期限，企業(yè)在準備轉(zhuǎn)讓定價同期資料時可能會面臨較大的時間壓力。

同期資料的準備要求

3，企業(yè)在準備同期資料時什么情況下需要準備主體文檔具體內(nèi)容是什么

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號)第十五條規(guī)定：“特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應(yīng)當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當準備資本弱化特殊事項文檔。”擴展資料：稅務(wù)機關(guān)進行轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)調(diào)查時，納稅人準備轉(zhuǎn)讓定價同期資料文檔并承擔協(xié)力義務(wù)和提供舉證責(zé)任是十分關(guān)鍵的。從稅務(wù)機關(guān)角度來說，納稅人準備的轉(zhuǎn)讓定價同期資料文檔可以協(xié)助稅務(wù)調(diào)查人員評估和檢查納稅人在轉(zhuǎn)讓定價中存在稅務(wù)違規(guī)的可能性。檢驗納稅人是否存在轉(zhuǎn)讓定價行為并可作為是否應(yīng)進行納稅調(diào)整的初步依據(jù)。因為稅務(wù)機關(guān)面對跨國企業(yè)繁冗復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易不可能一一搜集證據(jù)，而企業(yè)才是轉(zhuǎn)讓定價的決策者，擁有完整的轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)資料，比稅務(wù)人員更清楚其關(guān)聯(lián)交易價格、費用是否符合獨立交易原則。相應(yīng)的舉證責(zé)任倒置，有利于提高行政效率，維護稅法的嚴肅性。從納稅人方面來說，準備同期資料文檔，可以顯示其制定和執(zhí)行符合獨立交易原則的轉(zhuǎn)讓定價的意愿，確保其轉(zhuǎn)讓定價是經(jīng)得起檢驗的，也規(guī)范了納稅人稅務(wù)行為及實務(wù)操作。大部分建立了轉(zhuǎn)讓定價稅制的OECD成員國以及其他國家，在其法律中一般都規(guī)定了轉(zhuǎn)讓定價等反避稅調(diào)查中納稅人準備同期資料文檔的義務(wù)，即應(yīng)由納稅人事先準備同期證明資料，在調(diào)查發(fā)生時承擔協(xié)力義務(wù)并證明其轉(zhuǎn)讓定價合理的舉證責(zé)任。《辦法》即是在借鑒OECD轉(zhuǎn)讓定價指南和各國及地區(qū)在同期資料稅務(wù)管理方面法律條文的基礎(chǔ)上，總結(jié)我國以往反避稅工作對相關(guān)資料管理的稅收實踐，對同期資料管理作出的全面、細化的具體規(guī)定，使反避稅調(diào)查中舉證責(zé)任成為企業(yè)的法律義務(wù)。參考資料來源：百度百科-同期資料

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