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什么是遞延納稅備案，什么是遞延稅

來源：整理 時間：2022-12-12 13:37:39 編輯：金融知識 手機版

1，什么是遞延稅

遞延稅就是遞延到以后繳納的稅款.

什么是遞延稅

2，發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項是指什么

根據(jù)財稅〔2016〕101號文，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，可選擇遞延納稅，經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納個人所得稅。入股方是個人的才可申請。

發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項是指什么

3，遞延稅是什么不要復制粘貼的用通俗易懂的話說

對于所得稅核算，會計和稅務差異中的時間性差異部分。對于會計利潤因時間性差異小于應納稅所得額的部分，可在以后年度抵減，形成遞延稅款資產(chǎn)；反之，會計利潤因時間性差異大于應納稅所得額的部分，需在以后年度繳納，形成遞延稅款負債。
支持一下感覺挺不錯的

遞延稅是什么不要復制粘貼的用通俗易懂的話說

4，遞延繳納稅什么意思

遞延納稅是指納稅人根據(jù)稅法的規(guī)定可將應納稅款推遲一定期限繳納。遞延納稅雖不能減少應納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息，對納稅人來說等于是降低了稅收負擔。納稅期的遞延有利于資金的周轉(zhuǎn)，節(jié)省了利息的支出，還可使納稅人享受通貨膨脹帶來的好處。
就是 延期繳納 稅費啊
你好！賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的暫時性差異，要繳遞延所得稅如有疑問，請追問。

5，什么是納稅遞延請詳細通俗的講解謝謝急需

遞延納稅：是一種會計特色，不會影響公司稅項支出的金額或時限，是下列兩個原因的結(jié)果—應計概念和計算應稅利潤及會計利潤的不同原則。這兩套不同原則的差異其中有些產(chǎn)生時間差異，例如收入或支出于不同年度被確認。在這種情況下如影響重大的就須計提遞延納稅，這會導致在報表上的稅項與會計收入有較密切的關(guān)系。一個例子是在財務報表的折舊與在計算應稅利潤時的資本減免的差異。折舊與遞延納稅的關(guān)系：遞延納稅是另一個權(quán)責發(fā)生制的例子。公司課稅是根據(jù)應稅利潤計算，并不包括折舊。權(quán)責發(fā)生制是要盡可能配對收入和支出，遞延納稅是使損益表上的稅項和表上的利潤配對。應稅利潤和稅前利潤其中一項最大的差異為折舊費，遞延稅項是帳目上的稅務費用，使列支的會計折舊和稅務目的允許的資本減免接近。使用遞延納稅的結(jié)果，就是穩(wěn)定會計稅后利潤。計提遞延納稅對報表的影響：X1：因為資本減免比折舊多，如作遞延稅項準備，將減少稅后利潤和資產(chǎn)凈值。X2：由于時間性差異正在回轉(zhuǎn)，如作遞延稅項準備，將使這年的稅后利潤增加。但由于遞延稅項準備并未完全回轉(zhuǎn)，資產(chǎn)凈值比不作遞延稅項準備的情況下為低。描述一項重大的有形固定資產(chǎn)的購置對公司的稅項上可能產(chǎn)生的影響：固定資產(chǎn)的購置通過計提折舊而影響當年利潤。然而用作計算公司稅項的利潤（應稅利潤）并沒有扣減折舊，因此在有形固定資產(chǎn)的大額支出并不會自動減低公司的稅務承擔。適用于某些固定資產(chǎn)類別的資本減免實際上便是折舊的一種。
我是來看評論的

6，什么是遞延所得稅

通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以后稅務局就認可了）就是遞延所得稅。
1定義： 　　由在會計上已經(jīng)入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產(chǎn)負債表?！　?分類：　　遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。 　　字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。 　　一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異?！　?.遞延所得稅是的產(chǎn)生,它和所得稅費用的關(guān)系　　所得稅費用(應交稅金--應交企業(yè)所得稅)的確認方法有兩種:應付稅款法和納稅影響會計法,不管企業(yè)采用核算方法,其應交稅金--應交所得稅也就是應納所得稅額都是一樣的.在應付稅款法下,不確認時間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債,因此,所得稅費用的確認和企業(yè)應納所得稅額是一致.而在納稅影響會計法下,要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響,因此,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債.　　4.遞延所得稅的會計處理：　　應交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”兩個科目調(diào)整，將理應歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄: 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費用 　　借：所得稅費用 　　貸：遞延所得稅負債 　　5通俗理解：　　另外，可以從所得的角度考慮，資產(chǎn)增加了，費用減少了，負債減少了，總凈資產(chǎn)理應增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那么，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。 　　同理，資產(chǎn)減少了，費用增加了，負債增加了，總資產(chǎn)相應就減少。可稅法不確認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以后也要確認，這種減少，就會讓以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。

7，什么是遞延稅

遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計利潤（利潤總額，下同）與應稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認，而在“應付稅款法”下不予確認。 根據(jù)時間性差異產(chǎn)生的原因和對未來所得稅的影響可分為： 1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大于應稅所得，未來需要交納的稅款。 2?？傻譁p時間性差異。當期會計利潤小于應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款。 在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的“遞延稅款貸項”項目；如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的“遞延稅款借項”項目。 對于“遞延稅款借項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅； 對于“遞延稅款貸項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。 無論采用應付稅款法還是納稅影響會計法，應交所得稅金額不變。應交多少稅是客觀的，法律規(guī)定的，把多少錢算入所得稅費用是主觀的。 應納稅所得額都是通過稅前會計利潤+納稅調(diào)整項目計算出來的，不可能用稅法上確定的利潤減去稅法上確定的費用來得出。納稅調(diào)整項目中有一條叫彌補以前年度虧損。彌補的虧損數(shù)是經(jīng)過稅務機關(guān)認定的應納稅所得額，而不是會計上的利潤。比如，會計上發(fā)生虧損100萬，經(jīng)過調(diào)整得出應納稅所得額是－50萬，那以后實現(xiàn)利潤彌補的是50萬（不理解）。 采用納稅影響會計法，應先算出應交所得稅金額，再計算出遞延稅款，最后倒擠出所得稅費用。新準則好像規(guī)定都要用資產(chǎn)負債表的債務法。所謂債務法，就是把遞延稅款貸方看作一項負債。遞延稅款如果發(fā)生在貸方的話，就表示你現(xiàn)在發(fā)生的業(yè)務需要花掉這么多的所得稅費用，但是其中有一部分你還沒有給錢，為什么呢？因為國家不讓你給。它什么時候讓你給你才能給。于是就有了負債。所以遞延稅款貸方記錄的數(shù)字表示的是你以后需要付多少錢。因此，當稅率變動的時候，原有的遞延稅款貸方的值需要調(diào)到現(xiàn)行稅率下的值。因為你以后要付多少錢是按今后的稅率付的，而不是按以前的稅率付。這種處理方法比較直觀，比較便于理解。遞延法不科學，取締了它 遞延所得稅資產(chǎn) 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。 二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。 三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理 一）企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。 二）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。 三）資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。 當期和以前期間應交未交的所得稅確認為遞延所得稅負債，已支付的所得稅超過應支付的部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)。具體分析如下： 1.應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率相乘產(chǎn)生遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。原則上企業(yè)應當確認所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債；原則上企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應稅所得為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。應稅所得是指未來期間企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的應納稅所得額，以及因應納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回相應增加的應稅所得，并應提供相關(guān)的證據(jù)。 2.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 3.企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅屬于長期資產(chǎn)。
這個是會計法和稅法在收入認定發(fā)生上的時間性差異造成的一種特殊情況。 一般是預收后，會計上是認為預收但是我還沒開票是不繳稅的，但是稅法上認定你收到錢就是銷售完成當月就要繳稅。 會計分錄上 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費用 　　借：所得稅費用 　　貸：遞延所得稅負債 怎么做具體看是資產(chǎn)還是負債~
文章TAG：什么是遞延納稅備案什么遞延納稅

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