什么是企業(yè)匯算清繳，為什么年底要進行企業(yè)所得匯算清繳

來源：整理時間：2022-12-16 20:37:42 編輯：金融知識手機版

1，為什么年底要進行企業(yè)所得匯算清繳

是為了檢查企業(yè)所得稅叫的是否預繳的正確，有沒有多交或者少繳，以便做到多退少補。會算的方法有兩個階段，第一階段也就是4月底以前有企業(yè)自匯，第二階段也就是5月1日以后，由稅務機關對企業(yè)檢查。

這么了解還問什么？

為什么年底要進行企業(yè)所得匯算清繳

2，年終匯算清繳是什么意思

匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計征，按季預繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個月內(nèi)，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會，也最后一次的調(diào)整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）。匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會計處理的，通過調(diào)整增加應納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

年終匯算清繳是什么意思

3，季度企業(yè)所得稅是不是每年的36912月申報啊然后再匯算清繳

1、4、7、11月申報匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

季度企業(yè)所得稅是不是每年的36912月申報啊然后再匯算清繳

4，企業(yè)所得稅匯算清繳

一、所得稅匯算清繳是每年一次，年度終了后5個月內(nèi)進行匯算清繳。二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。 1、查賬征收計算公式：本月（季度）應納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅。 2、核定征收計算公式：本月（季度）應納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*應稅所得率*25% 三、所得稅匯算就是對會計賬面利潤“賬面利潤額”的調(diào)整，調(diào)整的主要內(nèi)容是：超標準的利息支出；超過計稅工資的工資支出；多提的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費；公益性、救濟性、捐贈超過規(guī)定的比例部分；業(yè)務招待費超過比例部分；違法經(jīng)營的罰款和沒收財物的損失，各種稅收滯納金、罰款等

5，所得稅匯算清繳啥意思

年末不想找事務所進行所得稅匯算，只是自行匯算呀。如果是，得看主管稅務機關是否要求必須匯算，如果沒有強制性要求就可以。自行匯算時先把一些不符合稅法規(guī)定的事項進行調(diào)增（如罰款、滯納金等），其次計算有標準的事項（如招待費采用收入的0.5%和實際列支數(shù)的60%孰低原則在稅前扣除，廣告費和業(yè)務宣傳費在收入的15%以內(nèi)稅前扣除，等等）。然后看有沒有跨期費用，不符合稅法規(guī)定的票據(jù)等等。收入、成本也要按稅法口徑計算。

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

6，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做哦

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。　　實行查賬征收的企業(yè)（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（B類），不進行匯算清繳。　　A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：　　1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；　　2、成本：核查企業(yè)成本結轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；　　3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；　　4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納；　　5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；　　6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。　　特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。

如果不懂的可以問當?shù)囟悇詹块T嘛~

　第九十二條　企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；?。ǘ┢渌髽I(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。小型微利企業(yè)需要到主管稅務機關進行備案，方可享受稅收優(yōu)惠。小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅額在稅收優(yōu)惠明細表中有一欄，按主表應納稅所得額的5%計算填入，然后，主表稅收減免一欄就會自動跳出減免稅額。

關于企業(yè)所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載網(wǎng)址為： http://202.108.90.146/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=5138&flag=1

7，什么是所得稅匯算清繳報告

所得稅匯算清繳,其實就是上年度所得稅清算的一個過程.每年4月30日前需向稅務機關提交.有一個專門匯算表格,根據(jù)會計準則和稅務規(guī)定,把該調(diào)整增加的增加,該減少的減少,比較煩瑣.舉一個簡單的例子,如果本年度,公司業(yè)務費實際為5萬,但根據(jù)稅法的要求,只認定3萬,剩下的2萬,就得在納稅額中調(diào)整.補繳所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳報告所需資料： 1. 驗資報告復印件； 2. 稅務登記證復印件（國、地稅）； 3. 有關享受稅收優(yōu)惠政策的批文復印件； 4. 有關稅收征收方式的批文復印件； 5. 報經(jīng)主管稅務機關批準的虧損確認的批文復印件； 6. 以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件； 7. 本年度會計報表、總帳、明細帳、會計憑證； 8. 現(xiàn)金盤點表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表； 9. 下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單； 10. 存貨盤點表、固定資產(chǎn)清單； 11. 資產(chǎn)所有權證明的復印件（合同或原始憑證）； 12. 重要交易的合同、協(xié)議復印件； 13. 營業(yè)執(zhí)照副本復印件； 14. 地稅征收企業(yè)所得稅的單位要提供關于職工人數(shù)、勞動工資或保險以及退休證明等復印件； 15. 提供場地租賃合同。

根據(jù)國稅發(fā)(2007)10號《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則》規(guī)定，企業(yè)可委托稅務師事所出具《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告》?！秶叶悇湛偩株P于進一步規(guī)范稅收執(zhí)法和稅務代理工作的通知》（國稅函[2004]957號）文件規(guī)定：“對稅務師事務所按有關規(guī)定從事經(jīng)濟鑒證類業(yè)務出具的審計或鑒證報告，稅務機關應承認其經(jīng)濟鑒證作用”。《注冊稅務師管理暫行辦法》（ 2005年12月30日國家稅務總局令第14號）重申：“對稅務師事務所按有關規(guī)定從事涉稅鑒證業(yè)務出具的鑒證報告，稅務機關應當承認其涉稅鑒證作用”

企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告提交資料清單單位設立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復印件單位設立時的和以后變更時的批文、驗資報告復印件銀行對帳單及余額調(diào)節(jié)表期末存貨盤點表稅務登記證復印件享受優(yōu)惠政策的批文復印件本年度財務會計報表原件未經(jīng)審核的年度納稅申報表及附表復印件納稅申報表已繳納各項稅款的納稅憑證復印件重要經(jīng)營合同、協(xié)議復印件其他應提供的資料備注：以上資料中的復印件，必須由提供單位加蓋公章予以確認。

所得稅匯算清繳報告----會計事務所出具的審計報告或者稅務鑒證報告。匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為實行查賬征收的企業(yè)（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（B類），不進行匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳報告是由稅務局出具的。原外資企業(yè)每年企業(yè)所得稅匯算后稅務局就會出具你公司某年收、成本、利潤總額、應交所得稅、已交和尚未繳的所得稅等只有一張單.

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