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公司所得稅如何計算，企業(yè)所得稅該怎么計算

來源：整理 時間：2022-12-21 03:08:02 編輯：金融知識 手機版

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1，企業(yè)所得稅該怎么計算

企業(yè)的所得稅：1.查賬征收：企業(yè)一個季度的最后一個月，收入－成本－稅金及附加－各項允許扣除的費用，最后的利潤金額乘25％；2.核定征收：不管企業(yè)的每個季度盈利或虧損，每個季度都要繳納一定數(shù)額的企業(yè)所得稅。（納稅額是企業(yè)的稅管員核定的）
　第八條 應稅所得率按下表規(guī)定的幅度標準確定： 行 業(yè)　 應稅所得率（%）　 農、林、牧、漁業(yè)　 3-10　 制造業(yè)　 5-15　 批發(fā)和零售貿易業(yè)　 4-15　 交通運輸業(yè)　 7-15　 建筑業(yè)　 8-20　 飲食業(yè)　 8-25　 娛樂業(yè)　 15-30　 其他行業(yè)　 10-30　
應交所得稅=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額， 應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加數(shù)-納稅調整減少數(shù)， 適用稅率：根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》：基本稅率25%，小型微利企業(yè)20%，重點扶持的高新企業(yè)15%；

企業(yè)所得稅該怎么計算

2，企業(yè)所得稅怎樣計算

首先你應了解什么是核定征收。 為了加強企業(yè)所得稅的征收管理，對部分中小企業(yè)采取核定征收的辦法，計算其應納稅額。 根據(jù)《稅收征收管理法》、《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定，核定征收企業(yè)所得稅的有關規(guī)定如下： （一）適用范圍 納稅人具有下列情形之一的，應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅： 1、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設賬簿的或按昭稅收法律法規(guī)規(guī)定動作應設置但未設置賬簿的； 2、只能準確核算收入總額，或收入部額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的； 3、只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的； 4、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的； 5、帳目設置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按規(guī)定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的； 6、發(fā)生納稅義務，未按昭稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。 （二）核定征收的辦法 核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。 1、定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。 2、核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。 實行核定應稅所得率征收辦法的，應納所得稅額的計算公式如下： 應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率 應納稅所得額=收入總額*應稅所得率 或=成本費用支出額/（1-應稅所得率）*應稅所得率 稅務部門會給出一份應稅所得率表， 比如工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)7-20%；建筑業(yè)、房地產開發(fā)業(yè)10-20%；飲食服務業(yè)10-25%；娛樂業(yè)10-25%；其他行業(yè)10-30%。
有利潤先彌補虧損再交納所得稅，每季度預交，按帳面本年利潤利潤先扣除應彌補的以前年度虧損，余額按25%交納。年末需按照稅法的規(guī)定對會計利潤進行調整，進行匯算清交。
企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應納稅額的計算公式為：　應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額　公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。
08的企業(yè)所得稅除了稅率和具體的扣除范圍不一樣,其計算方法還是一樣的.如果對相關政策不清楚,建議你到以下的網(wǎng)站看下:http://www.chinatax.gov.cn/n480462/index.html!

企業(yè)所得稅怎樣計算

3，企業(yè)所得稅是怎么算的

企業(yè)所得稅可以分為幾種不同的繳納方式,最普遍的有兩種:自核自繳, 核定征收. 1 自繳的征收方式就是按照普通的計算收入\費用\成本的方法,用收入減費用減成本加調整項目,求出應納稅所得額,按照相應的稅率計算所得稅的方式. 2 征收是稅務局根據(jù)企業(yè)和行業(yè)的特點確定一個征收率即應交稅所得額的計算率,然后計算按照相應的稅率計算所得稅的方式. 以上兩種方式都是稅務局核定的,也可以自己申請,然后有稅務局核定. 第一鐘方式比較煩瑣,適合大中型企業(yè)和生產企業(yè),和財務核算比較清楚的企業(yè).計算所得稅比較麻煩. 第二種方式適合服務業(yè)和比較小\核算不健全的企業(yè).計算所得稅比較簡單/
企業(yè)所得稅分內資企業(yè)所得稅和外資企業(yè)所得稅 內資企業(yè)所得稅率分三個檔次：18％，27％，33％由利潤表得出 當年利潤×稅率＝應交企業(yè)所得稅 外資企業(yè)所得稅率目前我只知有一檔稅率：20％
一、法定稅率 納稅人應納稅額，按應納稅所得額計算，稅率為33%。 條例第三條 二、對小型企業(yè)照顧性稅率 對年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，暫減按18%的稅率征收所得稅；年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收所得稅。 三、金融保險企業(yè)適用稅率規(guī)定 從1997年1月1日起，金融保險企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一降為33％。金融保險企業(yè)所得稅的預算級次不變。 四、農村信用社企業(yè)所得稅稅率規(guī)定 為減輕農村信用社的經營困難，更好的支持農業(yè)生產，經國務院批準，在2000年12月31日之前，農村信用社年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，減按18％的稅率征收所得稅；年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的，減按27％的稅率征收所得稅。 五、在境外發(fā)行股票的股份制企業(yè)所得稅稅率規(guī)定 （一）國務院1993年批準第一批到香港發(fā)行股票的9家股份制企業(yè)，考慮到執(zhí)行新稅制后需有過度期，決定仍暫減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 (二)從1994年1月1日起，批準到境外發(fā)行股票的股份制企業(yè)，一律按照稅法規(guī)定的33%的比例稅率征收企業(yè)所得稅。
內資企業(yè)所得稅率分三個檔次：18％，27％，33％由利潤表得出 當年利潤×稅率＝應交企業(yè)所得稅 外資企業(yè)所得稅率目前我只知有一檔稅率：20％
企業(yè)所得稅可以分為幾種不同的繳納方式,最普遍的有兩種:自核自繳, 核定征收. 企業(yè)所得稅率分三個檔次：18％，27％，33％由利潤表得出 當年利潤×稅率＝應交企業(yè)所得稅.<對年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，暫減按18%的稅率征收所得稅；年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收所得稅; 年應納稅所得額在10萬元以上的企業(yè)，暫減按33%的稅率征收所得稅. 一、自繳的征收方式就是按照普通的計算收入\費用\成本的方法,用收入減費用減成本加調整項目,求出應納稅所得額,按照相應的稅率計算所得稅的方式. 二、征收是稅務局根據(jù)企業(yè)和行業(yè)的特點確定一個征收率即應交稅所得額的計算率,然后計算按照相應的稅率計算所得稅的方式. 以上兩種方式都是稅務局核定的,也可以自己申請,然后有稅務局核定. 會計所得與應稅所得額，由于存在永久性和時間性的差異，因此，應采用不同的會計處理方法。 （一）應付稅款法 企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉回的，在計算所得稅時，按稅規(guī)定計算的應繳所得稅額，列作當期的利潤分配。 例：某企業(yè)全年計稅工資總額為108萬元，19××年實際發(fā)放的工資為125萬元，公益性捐款100萬元，行政罰款5萬元。該企業(yè)19××年按會計計算的利潤總額為1680萬元，企業(yè)所得稅率為33％。超過計稅工資部分為17萬元（125－108），允許列支的公益性捐款為51.06萬元?！玻?600＋17＋5）×3％〕，其超過允許列支部分為48.94萬元。 企業(yè)應作會計處理如下： ①納稅調整數(shù)＝17萬元＋5萬元＋48.94萬元＝70.94萬元 ②應納稅所得額＝680萬元＋70.94萬元＝1750.94萬元 ③應納所得稅額＝1750.94萬元×33％＝577.8102萬元。 借：利潤分配——應交所得稅 5778102 貸：應交稅金——應交所得稅 5778102 （二）納稅影響會分法 企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如果在本期發(fā)生，而在以后期間可以轉回的，這種時間性差異對所得稅產生的影響，應按照企業(yè)本期會計所得計算的應繳所得稅列作利潤分配，同時將時間性差異額，作為遞延稅款，設置"遞延稅款"科目，會計處理方法分為遞延法和債務法。遞延法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。債務法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的預計遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。 例：某企業(yè)某項目長期投資6000萬元，該項目投產后，按照會計制度規(guī)定使用年限10年，按稅法規(guī)定，不得少于6年，假設該企業(yè)每年實現(xiàn)利潤3000萬元，所得稅稅率33％，會計處理采用遞延法： ①每月計提折舊額＝6000萬元÷10÷12＝50萬元10年中，每月計提折舊相同。 借：基本生產 500000 貸：累計折舊 500000 ②計算企業(yè)所得稅 每年會計計提折舊額＝6000萬元÷10＝600萬元： 每年稅收允許計提額＝6000萬元÷6＝1000萬元。 時同性差額＝1000萬元－600萬元＝400萬元； 會計計算應繳所得稅額＝3000萬元×33％＝990萬元。 第一年會計分錄： 借：利潤分配——應交所得稅 9900000 貸：遞延稅款 1320000 應交稅金——應交所得稅 8580000 第2、3、4、5、6年相同。 前六年該項目己提足折舊，后四年企業(yè)每年計提折舊600萬元，計算企業(yè)所得稅時，應作調整，600萬元×33％＝198萬元，第7年會計分錄如下： 借：利潤分配——應交所得稅 9900000 遞延稅款 1980000 貸：應交稅金——應交所得稅 1880000 第8、9、10出年相同。

企業(yè)所得稅是怎么算的

4，企業(yè)所得稅怎么計算

所得稅匯算清繳是按10%繳納的，想問一下這是屬于小微企業(yè)吧？是的，按小微企業(yè)執(zhí)行的。小微企業(yè)的認定標準是具體是什么，我們公司是批發(fā)商貿公司，　?。ㄋ模┡l(fā)業(yè)。從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員5人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)?！　。ㄎ澹┝闶蹣I(yè)。從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。如果我們今年的利潤總額為29萬，是否還符合小微企業(yè)的標準呢？納稅調整之后的納稅利潤在30萬以下的，享受減免 5%，按 20%繳納企業(yè)所得稅；納稅利潤小于6萬的，再減按納稅利潤的50%繳納企業(yè)所得稅，實際繳納10%的企業(yè)所得稅。
先計算出企業(yè)本年的應納稅所得，再乘以對應的所得稅稅率。一般企業(yè)所得稅的稅率：25%。 小型微利企業(yè)：20% 1）工業(yè)，所得額 30萬，人數(shù)100人，資產總額 3000萬 2）其他，所得額 30萬，人數(shù) 80人，資產總額 1000萬。 高新技術企業(yè)：15% （核心自主知識產權）（產品）（研究開發(fā)費用） （高新技術產品（服務）收入）（科技人員） 介紹一些所得稅扣除標準， 5、職工福利費：工資薪金總額14% 6、工會經費：工資薪金總額2% 7、職工教育經費：工資薪金總額2.5%，超過結轉扣除 8、業(yè)務招待費：發(fā)生額的60%，當年銷售收入5‰ 9、廣告費和業(yè)務宣傳費：當年銷售收入15%，超過結轉扣除 10、公益性捐贈：年度利潤總額12% 11、直接、間接控制：居民企業(yè)持有外國企業(yè)20%以上股份 12、研究開發(fā)費用： 50%（150%）加計扣除 13、殘疾職工工資：100%加計扣除 14、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：投資額的70%抵扣稅所得額；不足結轉抵扣 15、縮短折舊年限：不得低于折舊年限的60% 16、綜合資源利用：減按90%計入收入總額 17、環(huán)境保護等設備：投資額10%從稅額中抵免，不足結轉抵免 18、控制：居民企業(yè)、中國居民持有10%以上表決權50%以上股份19、實際稅負明顯低于稅率：第四條第一款規(guī)定稅率的50%
1、按會計制度、會計準則的規(guī)定核算確定企業(yè)的會計利潤總額；2、在上述會計利潤的基礎上，對由于稅法與會計在收入、扣除項目確認口徑和規(guī)定存在差異的項目進行納稅調整確認應納稅所得額3、應納稅所得額X適用稅率就計算出應納所得稅額
所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。 1、查賬征收計算公式：本月（季度）應納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。 2、核定征收計算公式：本月（季度）應納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*應稅所得率*25%那就看你們是哪種征收方式了。
本年利潤乘以25%
應納稅所得額有兩種計算方法，一是直接法，二是間接法。1、直接計算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損2、間接計算法：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額3、例1：某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經營業(yè)務如下： (1)取得產品銷售收入4 000萬元。 (2)發(fā)生產品銷售成本2 600萬元。 (3)發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。 (4)銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。 (5)營業(yè)外收人80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經費7萬元。 要求：計算該企業(yè)2008年度實際應納的企業(yè)所得稅。 (1)會計利潤總額=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80（萬元） (2)廣告費和業(yè)務宣傳費調增所得額=650-4 000×15%=650-600=50（萬元） (3)業(yè)務招待費調增所得額=25-25×60%=25-15=10（萬元） 4 000×5‰= 20萬元>25×60%=15（萬元） (4)捐贈支出應調增所得額=30-80×12%=20.4（萬元） (5)工會經費應調增所得額=5-200×2%=1（萬元） (6)職工福利費應調增所得額=31-200×14%=3（萬元） (7)職工教育經費應調增所得額=7-200×2.5%=2（萬元） (8)應納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4（萬元） (9) 2008年應繳企業(yè)所得稅=172.4×25%=43.1（萬元）例2：某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經營業(yè)務如下： 全年取得產品銷售收入為5 600萬元，發(fā)生產品銷售成本4 000萬元；其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元．業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。 要求：計算該企業(yè)2008年應納的企業(yè)所得稅。 (1)利潤總額=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250= 370（萬元）(2)國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減所得額40萬元。 (3)技術開發(fā)費調減所得額=60 ×500/o=30（萬元） (4)按實際發(fā)生業(yè)務招待費的60%計算=70 ×60%=42（萬元） 按銷售（營業(yè)）收入的5‰ 計算=(5 600+800) ×5‰=32（萬元） 按照規(guī)定稅前扣除限額應為32萬元，實際應調增應納稅所得額=70-32=38（萬元） (5)取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額34萬元。 (6)捐贈扣除標準=370 ×12%=44.4（萬元） 實際捐贈額38萬元小于扣除標準44.4萬元，可按實捐數(shù)扣除，不做納稅調整。 (7)應納稅所得額=370-40-30+38-34=304（萬元） (8)該企業(yè)2008年應繳納企業(yè)所得稅=304 ×25%=76（萬元）
文章TAG：公司所得稅如何計算公司公司所得稅所得

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