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如何應(yīng)對(duì)地稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)上的納稅評(píng)估

來源：整理 時(shí)間：2022-12-30 06:38:06 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)上的納稅評(píng)估

如果稅務(wù)部門納稅評(píng)估人員找你約談，你可以跟稅務(wù)部門納稅評(píng)估人員說明，你剛到這個(gè)企業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算情況還不夠清楚，由稅務(wù)部門納稅評(píng)估人員找你企業(yè)其它財(cái)務(wù)人員約談，或找企業(yè)法人代表直接約談。

如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)上的納稅評(píng)估

2，企業(yè)如何降低稅收風(fēng)險(xiǎn)這5招先學(xué)起來

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企業(yè)如何降低稅收風(fēng)險(xiǎn)這5招先學(xué)起來

3，內(nèi)部審計(jì)如何評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中有稅法這一門 但是和注冊(cè)稅務(wù)師考試比起來 其中的東西比較概括 注冊(cè)稅務(wù)師考試非常細(xì)致 比如對(duì)一種稅種的稅率，內(nèi)容的劃分都比注會(huì)考試詳細(xì)的多 會(huì)計(jì)專業(yè)應(yīng)該也學(xué)過審計(jì) 如果你覺得你會(huì)計(jì)學(xué)的不是特好 或者擅長(zhǎng)文科 背東西 你可以考慮注冊(cè)稅務(wù)師考試
一般的公司是從制度與流程來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的。對(duì)于稅局稽核來說主要是公司大的、主要的稅種有沒有問題，這些稅種一定要注意，至于小的稅種就算有問題也不會(huì)產(chǎn)生多大的影響；但對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來說只要涉及的稅種就都要核查，不論大小還是主次；另外，還要注意賬務(wù)處理方面，這對(duì)稅務(wù)也會(huì)有不同的影響。有些還要視公司的具體情況而定。（本人的公司大致是這樣進(jìn)行的）因?yàn)闆]有數(shù)據(jù)與事例支持，感覺說的有點(diǎn)泛。希望有所幫助。

內(nèi)部審計(jì)如何評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些

4，淺談如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作

國家稅務(wù)總局在全國大企業(yè)稅收管理工作會(huì)議上明確提出：深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理，全速推進(jìn)大企業(yè)稅收管理改革，要在大企業(yè)稅收“數(shù)據(jù)采集-風(fēng)險(xiǎn)分析-推送應(yīng)對(duì)-反饋考核”等風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理流程方面取得新的突破，加快制定大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，全面提升大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在稅收實(shí)際工作中，如何加強(qiáng)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作就成為我們基層地稅部門面臨的一項(xiàng)重要研究課題。一是要建立大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系。目前，對(duì)于稅務(wù)部門如何強(qiáng)化大企業(yè)稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范和操作性強(qiáng)的工作指引，特別是對(duì)于大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象確立、涉稅信息的收集比對(duì)和稅務(wù)部門實(shí)地調(diào)查核實(shí)等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法，使得基層稅務(wù)部門在大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋工作過程中存在一定的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，我們?cè)趯?shí)踐工作中，要對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)反饋等環(huán)節(jié)進(jìn)行有機(jī)銜接，制定科學(xué)合理的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，進(jìn)一步健全完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并制定相應(yīng)的規(guī)范性文件，明確稅務(wù)部門和大企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。同時(shí)，通過信息化手段，依托“金三”風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，健全稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，進(jìn)一步提高稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作效率。二是要加快大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。大企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度相對(duì)健全，財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理復(fù)雜多樣，普遍都聘請(qǐng)知名會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所做稅收籌劃，企業(yè)內(nèi)部也都配備了專業(yè)素養(yǎng)較高的財(cái)會(huì)稅務(wù)人才來應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，從稅務(wù)部門的角度來講，稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)力量就相對(duì)比較薄弱，管理模式也相對(duì)比較落后，急需探索出一套專門針對(duì)大企業(yè)特點(diǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理模式。在這方面，我們需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)職能設(shè)置界限，組建專業(yè)化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，形成機(jī)構(gòu)集中整合、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌歸口、人才統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。一方面，要選拔培養(yǎng)征管、稅政、稽查等方面的專業(yè)性人才，匯集業(yè)務(wù)骨干，充實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)中去，根據(jù)人員專業(yè)素養(yǎng)和特長(zhǎng)進(jìn)行團(tuán)隊(duì)共同應(yīng)對(duì)作業(yè)；另一方面，對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)，通過業(yè)務(wù)歸口集體審議研判的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理。三是要構(gòu)建大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析利用機(jī)制。目前，稅務(wù)部門與外部第三方之間的信息共享機(jī)制正在著手建立，稅務(wù)部門對(duì)于第三方涉稅信息的獲取和應(yīng)用尚沒有有效機(jī)制做有力支撐，同時(shí)對(duì)于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的大量稅收信息數(shù)據(jù)也不能真正做到高效共享。大企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，機(jī)構(gòu)有時(shí)分散在不同稅務(wù)部門管理，這些不同的稅務(wù)部門也無法完全實(shí)現(xiàn)對(duì)大企業(yè)集團(tuán)整體稅收信息數(shù)據(jù)的共享利用。今后，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步暢通內(nèi)外部涉稅信息數(shù)據(jù)的交換共享機(jī)制，對(duì)內(nèi)建立健全稅務(wù)部門之間的涉稅信息交流溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息共享利用；對(duì)外依托政府綜合治稅信息保障體系，充分獲取和利用第三方涉稅信息，進(jìn)一步提升稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提高大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理質(zhì)量和水平。此外，還應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)，通過信息化手段，在網(wǎng)絡(luò)上廣泛搜索收集大企業(yè)相關(guān)信息，進(jìn)一步提高信息采集的廣度和實(shí)效性。

5，如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)局其實(shí)并不像我們想像的那樣不通情理。當(dāng)然，在與他們打交道的過程中，還是有一些技巧和方法的，筆者根據(jù)別人的和個(gè)人的想法，總結(jié)了幾點(diǎn)，供財(cái)務(wù)人員參考：第一點(diǎn)，熟悉國家有關(guān)的各項(xiàng)稅收政策和法律法規(guī)條款，你要自己先做好準(zhǔn)備工作，有些你不必問稅務(wù)人員，很多東西在在網(wǎng)上都能查找到，你實(shí)在要問，你也得先了解一下相關(guān)知識(shí)，要明白，一個(gè)連起碼稅務(wù)知識(shí)都不懂的財(cái)務(wù)人員是不稱職的；第二點(diǎn)，熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦事流程——省的到辦事的時(shí)候跑冤枉路。打電話請(qǐng)教不如當(dāng)面請(qǐng)教，挑一個(gè)好的時(shí)間去面談，如果實(shí)在沒時(shí)間去，打電話時(shí)選擇上午10點(diǎn)和下午3點(diǎn)最好，周二~周四效果比周一和周五好，因?yàn)檫@些人周一上午一般開會(huì)比較多（尤其是節(jié)假日后第一天上班，別想找到他們），周五下午也找不到（多半提前溜了，或者跟幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)開一周工作會(huì)議總結(jié)去了）。去之前可以先打電話確認(rèn)一下是否有空，將心比心，要是我沒空的話，人家來煩我，我雖不會(huì)把情緒放在臉上，也是一肚子的惱火；第三點(diǎn)，相互尊重，在尊重稅務(wù)人員的同時(shí)，也是給他們一份尊嚴(yán)，在辦事的時(shí)候嘴巴甜一些，嘴甜的人不吃虧，別去了稅務(wù)部門就哭喪著臉，人家不愛看；稅務(wù)專管員是稅務(wù)局管理企業(yè)的最直接的人，因此輕易不要去得罪他們，對(duì)他們也要表示最夠的尊重，想問什么問題最好一次性問個(gè)清楚，一個(gè)專管員通常管理上百家企業(yè)，不可能為一家企業(yè)的一個(gè)問題糾纏不休。最后一條，按時(shí)提交申報(bào)表和要求的其他資料，配合好他們的工作才是搞好雙方關(guān)系的基石，如果不小心弄到黑名單上，大家面子都不好看。
稅務(wù)局往往是通過指標(biāo)異常來發(fā)現(xiàn)潛在問題，發(fā)現(xiàn)問題后先向企業(yè)質(zhì)詢，如果企業(yè)應(yīng)對(duì)不得當(dāng)，理由不合理，那么就可能引發(fā)稽查風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)稅務(wù)質(zhì)詢時(shí)，作為企業(yè)首先要確認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)提示了何種“異?！敝笜?biāo)、信息？對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提示的問題指標(biāo)，企業(yè)是否已經(jīng)作過分析？如果已分經(jīng)分析了，那么心里就有底。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)提示的“問題”與本企業(yè)所認(rèn)為的“問題”的性質(zhì)、趨勢(shì)和量級(jí)上有差異，在這種情況下就要密切關(guān)注了。

6，如何實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅評(píng)估

這個(gè)要靠計(jì)算機(jī)來輔助，靠人來做是不夠的。轉(zhuǎn)發(fā)一個(gè)資料自己看看，也許有幫助：根據(jù)面臨的形勢(shì)任務(wù)，創(chuàng)新管理思路，堅(jiān)持以轉(zhuǎn)變稅收征管方式為主線，以實(shí)施稅源專業(yè)化管理為重點(diǎn)，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，堅(jiān)持信息管稅思路，夯實(shí)征管基礎(chǔ)，強(qiáng)化征管措施，提高征管質(zhì)效。一是推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，實(shí)現(xiàn)稅源管理方式轉(zhuǎn)變。按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、科學(xué)分類、整合資源、創(chuàng)新方法、建立機(jī)制等要求，實(shí)施稅源專業(yè)化管理。將風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法貫穿于稅源專業(yè)化管理的全過程，按照納稅人的規(guī)模和行業(yè)等特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)分類，根據(jù)各類稅源的風(fēng)險(xiǎn)特征，圍繞核定稅額的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，優(yōu)化征管資源配置，合理調(diào)整管理機(jī)構(gòu)和內(nèi)部職責(zé)分工，將稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、分析識(shí)別、等級(jí)排序、下達(dá)應(yīng)對(duì)任務(wù)等職責(zé)整合到相應(yīng)部門；在堅(jiān)持現(xiàn)行財(cái)稅管理體制的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)有按照劃片管戶設(shè)立的稅源管理機(jī)構(gòu)，逐步調(diào)整為按照規(guī)模、行業(yè)、特定業(yè)務(wù)等分類進(jìn)行稅源管理；制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃和制度，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和評(píng)估模型，按照風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理等設(shè)計(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程，實(shí)現(xiàn)稅源管理方式由無差別化管理向?qū)I(yè)化管理轉(zhuǎn)變。二是實(shí)施信息管稅，實(shí)現(xiàn)稅源管理手段轉(zhuǎn)變。以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，大力推進(jìn)信息管稅。拓展信息來源渠道，健全數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，統(tǒng)一規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格數(shù)據(jù)錄入審核，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整理、存儲(chǔ)、交換管理，深化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)應(yīng)用，提高征管數(shù)據(jù)質(zhì)量；完善稅收監(jiān)控分析系統(tǒng)功能，搭建稅源管理互動(dòng)工作平臺(tái)，強(qiáng)化征管狀況監(jiān)控分析，提高征管信息應(yīng)用水平；健全信息管稅機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，推動(dòng)業(yè)務(wù)、制度、技術(shù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)稅源管理手段向信息技術(shù)與信息資源綜合利用轉(zhuǎn)變。三是健全協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控體系轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全各級(jí)國稅機(jī)關(guān)之間、國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間、國稅機(jī)關(guān)與外部門之間的縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理運(yùn)行機(jī)制。完善縱向互動(dòng)機(jī)制，合理調(diào)整劃分各層級(jí)間稅源管理職責(zé)，強(qiáng)化縱向配合；完善橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)以及國稅局、地稅局之間的合作；實(shí)行各稅種統(tǒng)籌管理，同一納稅人涉及多個(gè)稅種的信息一次性采集，按納稅人歸集信息，并進(jìn)行綜合評(píng)估；建立外部協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)與相關(guān)部門和社會(huì)組織的溝通協(xié)作，推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅，實(shí)現(xiàn)稅源管理工作主要靠基層承擔(dān)向國稅機(jī)關(guān)內(nèi)外各相關(guān)單位部門齊抓共管轉(zhuǎn)變。四是開展專班納稅評(píng)估，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估工作格局轉(zhuǎn)變。全省各級(jí)國稅機(jī)關(guān)都要履行職責(zé)，開展以納稅評(píng)估為主要內(nèi)容的稅源管理工作。省、市州局相關(guān)部門要確定專門人員，負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)本級(jí)重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)開展綜合性納稅評(píng)估；縣（市、區(qū)）局要專設(shè)納稅評(píng)估部門，或抽調(diào)業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng)的人員組成專班，專門從事綜合性納稅評(píng)估工作，提高納稅評(píng)估質(zhì)效；基層稅源管理部門要對(duì)所轄一般性稅源開展日常評(píng)估，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估工作主要由稅收管理員實(shí)施向稅收管理員日常評(píng)估與上級(jí)機(jī)關(guān)專班人員實(shí)施綜合性評(píng)估相結(jié)合轉(zhuǎn)變。五是實(shí)行團(tuán)隊(duì)管理、分權(quán)制約，實(shí)現(xiàn)基層稅源管理組織形式轉(zhuǎn)變。科學(xué)確定基層稅源管理崗位，細(xì)化職責(zé)分工，將面向納稅人的稅源管理工作按業(yè)務(wù)流程與管理事項(xiàng)，劃分設(shè)置為日常管理、納稅評(píng)估等崗位，并實(shí)行團(tuán)隊(duì)管理、集體負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)基層稅源管理工作由稅收管理員“分戶到人、各事統(tǒng)管”向團(tuán)隊(duì)管理、分權(quán)制約轉(zhuǎn)變。六是創(chuàng)新管理手段，實(shí)現(xiàn)普通發(fā)票管理機(jī)制轉(zhuǎn)變。鞏固普通發(fā)票“簡(jiǎn)并票種、統(tǒng)一式樣”成果，簡(jiǎn)并普通發(fā)票種類，強(qiáng)化機(jī)打發(fā)票使用，壓縮手工發(fā)票，合理使用定額發(fā)票，解決信息采集問題；利用信息手段，對(duì)發(fā)票的印制、調(diào)拔、領(lǐng)購、開具、繳銷、驗(yàn)舊等信息進(jìn)行全面地采集與監(jiān)控；推廣網(wǎng)絡(luò)開票與稅控收款機(jī)，實(shí)時(shí)監(jiān)控發(fā)票開具情況，實(shí)現(xiàn)普通發(fā)票管理由以票控稅向信息管稅轉(zhuǎn)變。

7，如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作經(jīng)驗(yàn)抓風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，促征管。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對(duì)納稅人不同類型不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動(dòng)。
“營改增”政策實(shí)施以來，各級(jí)地稅部門在稅源管理上積極探索新的管理手段，在具體工作中我們深深體會(huì)到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理不失為一種行之有效的稅源管理手段。提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的認(rèn)識(shí)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)調(diào)整征管模式、轉(zhuǎn)變征管方式、優(yōu)化征管力量起著至關(guān)重要的導(dǎo)向作用。省局確定了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“由點(diǎn)到線，逐點(diǎn)規(guī)范，由線到面，全面覆蓋，由面到體，整體優(yōu)化”的工作思路，以數(shù)據(jù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)范、納稅遵從、堵塞增收為重點(diǎn)，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，認(rèn)識(shí)到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作已是一項(xiàng)常態(tài)化的工作，更是新時(shí)期稅收征管工作的突破點(diǎn)和抓手。稅收征管應(yīng)在規(guī)范和精細(xì)上下功夫。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求我們稅收管理員在日常的稅收管理中規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法、嚴(yán)肅執(zhí)法程序。我們應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握新修訂的《全國稅收征管規(guī)范（1.2版）》，并加以運(yùn)用到日常的工作實(shí)際當(dāng)中，以規(guī)范我們的稅收征管行為。在日常稅收征管中將工作做細(xì)、做實(shí)，管理留有軌跡、征收留有痕跡，稅收管理只有規(guī)范、精細(xì)，才會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。加強(qiáng)與各相關(guān)部門的協(xié)作，實(shí)現(xiàn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)最低化。進(jìn)一步完善與國稅部門的協(xié)作機(jī)制，通過互設(shè)窗口、互派人員，委托代征等方式，統(tǒng)籌辦稅資源，加強(qiáng)執(zhí)法協(xié)作，確保地方稅收與增值稅同征同管，堵漏防流。加快國、地稅信息交換平臺(tái)建設(shè)，整合征管數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)管理協(xié)同、征管互助和信息共享，有效解決信息不暢、融合不緊、抓手缺失等問題。積極主動(dòng)地向地方黨委、政府匯報(bào)稅源建設(shè)、收入規(guī)模、預(yù)測(cè)分析、征管成效及困難和問題，加強(qiáng)與國稅、銀行、財(cái)政、國土、城建、公安等職能部門的交流溝通，爭(zhēng)取部門支持。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效管理掛鉤。稅務(wù)系統(tǒng)績(jī)效管理以轉(zhuǎn)變職能、改進(jìn)作風(fēng)為出發(fā)點(diǎn)，以過程管理、強(qiáng)化執(zhí)行為著力點(diǎn)，以持續(xù)改進(jìn)、提高效能為落腳點(diǎn)，根據(jù)稅收改革的發(fā)展變化，不斷完善各種績(jī)效考核指標(biāo)，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作作為營改增后征管模式的導(dǎo)向應(yīng)補(bǔ)充到績(jī)效考核指標(biāo)中，以強(qiáng)化對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的考核和督查，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作再上新臺(tái)階。

8，淺談如何加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

國家稅務(wù)總局在全國大企業(yè)稅收管理工作會(huì)議上明確提出：深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理，全速推進(jìn)大企業(yè)稅收管理改革，要在大企業(yè)稅收“數(shù)據(jù)采集-風(fēng)險(xiǎn)分析-推送應(yīng)對(duì)-反饋考核”等風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理流程方面取得新的突破，加快制定大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，全面提升大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在稅收實(shí)際工作中，如何加強(qiáng)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作就成為我們基層地稅部門面臨的一項(xiàng)重要研究課題。一是要建立大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系。目前，對(duì)于稅務(wù)部門如何強(qiáng)化大企業(yè)稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范和操作性強(qiáng)的工作指引，特別是對(duì)于大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象確立、涉稅信息的收集比對(duì)和稅務(wù)部門實(shí)地調(diào)查核實(shí)等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法，使得基層稅務(wù)部門在大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋工作過程中存在一定的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，我們?cè)趯?shí)踐工作中，要對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)反饋等環(huán)節(jié)進(jìn)行有機(jī)銜接，制定科學(xué)合理的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，進(jìn)一步健全完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并制定相應(yīng)的規(guī)范性文件，明確稅務(wù)部門和大企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。同時(shí)，通過信息化手段，依托“金三”風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，健全稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，進(jìn)一步提高稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作效率。二是要加快大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。大企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度相對(duì)健全，財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理復(fù)雜多樣，普遍都聘請(qǐng)知名會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所做稅收籌劃，企業(yè)內(nèi)部也都配備了專業(yè)素養(yǎng)較高的財(cái)會(huì)稅務(wù)人才來應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，從稅務(wù)部門的角度來講，稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)力量就相對(duì)比較薄弱，管理模式也相對(duì)比較落后，急需探索出一套專門針對(duì)大企業(yè)特點(diǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理模式。在這方面，我們需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)職能設(shè)置界限，組建專業(yè)化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，形成機(jī)構(gòu)集中整合、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌歸口、人才統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。一方面，要選拔培養(yǎng)征管、稅政、稽查等方面的專業(yè)性人才，匯集業(yè)務(wù)骨干，充實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)中去，根據(jù)人員專業(yè)素養(yǎng)和特長(zhǎng)進(jìn)行團(tuán)隊(duì)共同應(yīng)對(duì)作業(yè)；另一方面，對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)，通過業(yè)務(wù)歸口集體審議研判的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理。三是要構(gòu)建大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析利用機(jī)制。目前，稅務(wù)部門與外部第三方之間的信息共享機(jī)制正在著手建立，稅務(wù)部門對(duì)于第三方涉稅信息的獲取和應(yīng)用尚沒有有效機(jī)制做有力支撐，同時(shí)對(duì)于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的大量稅收信息數(shù)據(jù)也不能真正做到高效共享。大企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，機(jī)構(gòu)有時(shí)分散在不同稅務(wù)部門管理，這些不同的稅務(wù)部門也無法完全實(shí)現(xiàn)對(duì)大企業(yè)集團(tuán)整體稅收信息數(shù)據(jù)的共享利用。今后，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步暢通內(nèi)外部涉稅信息數(shù)據(jù)的交換共享機(jī)制，對(duì)內(nèi)建立健全稅務(wù)部門之間的涉稅信息交流溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息共享利用；對(duì)外依托政府綜合治稅信息保障體系，充分獲取和利用第三方涉稅信息，進(jìn)一步提升稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提高大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理質(zhì)量和水平。此外，還應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)，通過信息化手段，在網(wǎng)絡(luò)上廣泛搜索收集大企業(yè)相關(guān)信息，進(jìn)一步提高信息采集的廣度和實(shí)效性。

9，如何提升基層稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的質(zhì)效

提升稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效的對(duì)策　　（一）統(tǒng)一思想，強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作意識(shí)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和部署開展專題講座，加強(qiáng)基層稅務(wù)干部稅源專業(yè)化管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的宣傳和學(xué)習(xí)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變征管理念，要將稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作作為一項(xiàng)長(zhǎng)期性、持續(xù)性的工作來抓，要對(duì)此項(xiàng)工作充滿信心及肯定，應(yīng)對(duì)人員應(yīng)理性、客觀的面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)。實(shí)施稅源專業(yè)化管理，必須以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，而風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作則是保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作高效順暢運(yùn)行的中心環(huán)節(jié)，基層稅源管理部門必須整合現(xiàn)有人力資源，實(shí)行專業(yè)化管理，實(shí)現(xiàn)資源利用的最大化，提高工作成效?！　。ǘ┘訌?qiáng)應(yīng)對(duì)能力素質(zhì)教育。要將提高應(yīng)對(duì)人員綜合素質(zhì)能力作為提升應(yīng)對(duì)質(zhì)效的核心環(huán)節(jié)來抓，沒有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作就是一句空話。做好此項(xiàng)工作，一是要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法及技巧的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，要讓風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員掌握納稅提醒、納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查的流程、方法。二是要更新、提高計(jì)算機(jī)操作、稅收法律法規(guī)、涉稅財(cái)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容，跟上納稅人發(fā)展的腳步，增強(qiáng)稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)權(quán)威性，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的順利開展。三是針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總構(gòu)架開展全流程業(yè)務(wù)綜合培訓(xùn)，讓應(yīng)對(duì)人員清楚數(shù)據(jù)來源、分析過程及疑點(diǎn)成因，使應(yīng)對(duì)人員更好的掌握應(yīng)對(duì)案件的來龍去脈。四是培養(yǎng)一批綜合業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)是稅務(wù)干部作為基層應(yīng)對(duì)案件的初審人員，把好審核的第一道關(guān)口，從審核提醒作為提升應(yīng)對(duì)質(zhì)量的突破口。　?。ㄈ┻M(jìn)一步完善稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。一是建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)及操作指南，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)化，增強(qiáng)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的規(guī)范性、指導(dǎo)性和可操作性。為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的應(yīng)對(duì)案件施行差異化分級(jí)、分類管理的應(yīng)對(duì)措施及策略提供有效指引。二是建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事中管理，事后復(fù)審，以及對(duì)應(yīng)對(duì)結(jié)果的監(jiān)督評(píng)價(jià)，完善體系建設(shè)?！　。ㄋ模┲匾晹?shù)據(jù)搜集、管理工作，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)分析識(shí)別能力。一是嚴(yán)把自身征管數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性和有效性，加強(qiáng)數(shù)據(jù)錄入崗位的質(zhì)量考核。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的模型建設(shè)工作，分析、研究現(xiàn)有數(shù)據(jù)之間的邏輯勾稽關(guān)系，提高數(shù)據(jù)利用率，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度，為應(yīng)對(duì)工作做好指向作用。同時(shí)對(duì)已發(fā)布的模型進(jìn)行指向準(zhǔn)確率測(cè)算，不僅對(duì)有疑點(diǎn)的數(shù)值進(jìn)行等級(jí)排序，對(duì)模型的適用性及重要性也進(jìn)行排序。三是建立健全信息共享機(jī)制，保障綜合治稅工作有序進(jìn)行，加強(qiáng)溝通工作，多渠道、多角度開展數(shù)據(jù)分析，多層次進(jìn)行稅源監(jiān)控，有效推進(jìn)第三方涉稅數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效。四是因地制宜做好預(yù)警值采集工作，針對(duì)不同地域、不同行業(yè)，做出符合實(shí)際的預(yù)警值?！　。ㄎ澹┘訌?qiáng)推送部門的稅源掌控能力。定期讓稅源管理部門上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃及稅源管理情況，由推送部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)稅源進(jìn)行統(tǒng)一管理及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序，并由推送部門下達(dá)應(yīng)對(duì)任務(wù)。這樣不僅能提升應(yīng)對(duì)案件的高度及執(zhí)行力，同時(shí)削弱了基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)稅源的自我掌控能力，避免不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)?！　。?shí)行多元化、遞進(jìn)式風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式，完善應(yīng)對(duì)手段及技術(shù)。一是針對(duì)疑點(diǎn)問題多少不同，戶數(shù)大小不同，疑點(diǎn)排除的難易程度不同等情況，做好事前應(yīng)對(duì)計(jì)劃，找出切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)方式，提高應(yīng)對(duì)的針對(duì)性和有效性。二是做好涉疑納稅人的全面自查自糾工作，在排疑之前向納稅人發(fā)放《納稅提醒函》，對(duì)納稅人進(jìn)行稅法宣傳、輔導(dǎo)、提示提醒，提供給納稅人自我修正的機(jī)會(huì)。三是做好疑點(diǎn)問題延伸檢查和應(yīng)對(duì)案件拓展工作，對(duì)除疑點(diǎn)外的其他涉稅情況進(jìn)行延伸檢查，落實(shí)“重點(diǎn)應(yīng)對(duì)，全面排查”的工作要求；并對(duì)在應(yīng)對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的其他納稅人涉稅違法行為進(jìn)行拓展檢查，保障整體涉稅環(huán)節(jié)合法、規(guī)范。四是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同的疑點(diǎn)戶采取不同頻率和不同深度的應(yīng)對(duì)方式，做好全流程、遞進(jìn)式應(yīng)對(duì)工作，納稅提醒、約談、核查和稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)措施遞進(jìn)選擇。五是增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果建議，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，或容易發(fā)生涉稅違法問題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)結(jié)果建議。提升納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)、防范意識(shí)，將稅收風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的同時(shí)做好納稅服務(wù)工作，提升納稅人滿意度，使稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程成為稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)和接收稅法咨詢的過程，引導(dǎo)納稅人在今后的工作中自我糾正錯(cuò)誤，提高稅法遵從度?！　。ㄆ撸┘訌?qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成果統(tǒng)計(jì)和分析工作。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作貢獻(xiàn)率和命中率的統(tǒng)計(jì)工作。無論是哪一級(jí)的推送任務(wù)，以及何種方式產(chǎn)生的應(yīng)對(duì)任務(wù)，均屬于稅源專業(yè)化管理內(nèi)容中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效，都應(yīng)該反映到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成果統(tǒng)計(jì)之中，如只針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)內(nèi)的推送任務(wù)作為應(yīng)對(duì)成效統(tǒng)計(jì)，包含面過于狹窄，難以全面體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效。二是做好應(yīng)對(duì)結(jié)果分析工作，找出有問題案件的典型性、普遍性規(guī)律，集中力量圍繞風(fēng)險(xiǎn)較大的問題開展專題稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，提出征管建議，預(yù)防再次發(fā)生此類情況。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是要以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息技術(shù)為依托，研究稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，最有效使用有限的管理資源，實(shí)現(xiàn)稅收遵從最大化。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)結(jié)構(gòu)化流程，其總體框架包括：目標(biāo)計(jì)劃、數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序及推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理、績(jī)效評(píng)價(jià)。這幾個(gè)環(huán)節(jié)之間專業(yè)分工明確，相互銜接督促，共同構(gòu)成了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制。其中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理是防范、控制和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)的過程，是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)，也是確保稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效執(zhí)行的發(fā)力點(diǎn)。但就目前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況來看，仍面臨一些現(xiàn)實(shí)性的困難及問題。作為一名從事稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的稅務(wù)干部，結(jié)合自身工作實(shí)際和我區(qū)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的現(xiàn)狀，就如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作、提升應(yīng)對(duì)工作質(zhì)效，談一談自己的看法。　　一、目前稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作存在的困難和主要問題　?。ㄒ唬┧枷胝J(rèn)識(shí)及責(zé)任心有待進(jìn)一步提高。一是部分基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的內(nèi)涵和作用認(rèn)識(shí)不足。誤以為應(yīng)對(duì)工作是納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查的變型，和原來的征管模式換湯不換藥，未運(yùn)用合理的方法、手段和指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排疑。二是缺少風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)信心。有畏難情緒和等靠思想，缺乏應(yīng)對(duì)主動(dòng)性。三是工作責(zé)任心不強(qiáng)。對(duì)下發(fā)任務(wù)的疑點(diǎn)未經(jīng)深層次原因分析就進(jìn)行評(píng)估應(yīng)對(duì)，未能針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行疑點(diǎn)排除解釋。四是存在以點(diǎn)概面的思想。對(duì)部分解除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的納稅人的特殊原因進(jìn)行放大，強(qiáng)加至其他疑點(diǎn)戶，不再對(duì)其他疑點(diǎn)戶進(jìn)行深層次應(yīng)對(duì)，片面的推測(cè)任務(wù)模型、方案不切合實(shí)際?！　。ǘ┤狈Χ愂诊L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專業(yè)化指導(dǎo)。自稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展以來，自治區(qū)地稅局、阿勒泰地區(qū)地稅局自上而下組織過多次專題培訓(xùn)，使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員在理解和應(yīng)對(duì)上有了很大改善，但仍未滿足現(xiàn)行應(yīng)對(duì)工作的需求，缺少針對(duì)納稅提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查等應(yīng)對(duì)手段的專業(yè)化指導(dǎo)。應(yīng)對(duì)錄入、文書使用、證據(jù)要求、審核意見五花八門，沒有形成指導(dǎo)性、操作性、規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)化的全流程應(yīng)對(duì)規(guī)則，很大程度上影響了應(yīng)對(duì)質(zhì)量，增加了審核難度?！　。ㄈ╋L(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)體系有待進(jìn)一步完善。風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的模型體系直接影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的質(zhì)效，針對(duì)目前的現(xiàn)有數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)已建立260多個(gè)指標(biāo)，190多個(gè)模型，可以說對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的利用率已經(jīng)很高，建立新模型的突破口也越來越窄。但自身征管數(shù)據(jù)存在報(bào)送不完整、準(zhǔn)確性較差等情況，影響了風(fēng)險(xiǎn)掃描的準(zhǔn)確性，另外第三方數(shù)據(jù)的取得和應(yīng)用，以及區(qū)域性預(yù)警值的測(cè)算存在一定的困難，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)模型的拓展存在一定的阻礙。　?。ㄋ模?duì)應(yīng)對(duì)工作的監(jiān)督審核體系尚需完善。長(zhǎng)期以來，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管工作其他部門很少參與，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可獲取稅源管理部門稅源信息的途徑和手段有限，可供分析、預(yù)測(cè)的可靠依據(jù)少之又少。而推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作之后，推送機(jī)關(guān)已能監(jiān)控納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)情況，并將疑點(diǎn)戶推送應(yīng)對(duì)，但對(duì)應(yīng)對(duì)機(jī)關(guān)的執(zhí)行力及應(yīng)對(duì)質(zhì)量缺少有效監(jiān)督手段，應(yīng)對(duì)人員是否進(jìn)行了有效評(píng)估、是否進(jìn)行了全面檢查、是否對(duì)同一違法事項(xiàng)進(jìn)行追溯檢查，均無法第一時(shí)間進(jìn)行考證。為此，如何落實(shí)監(jiān)督評(píng)價(jià)、細(xì)化問責(zé)事項(xiàng)、明確問責(zé)對(duì)象、量化問責(zé)指標(biāo)，使應(yīng)對(duì)結(jié)果全面地、完整地、真實(shí)地展現(xiàn)在推送部門面前，已成為我們亟待解決的問題?！　。ㄎ澹┒愂诊L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專業(yè)化人員力量薄弱。一是應(yīng)對(duì)人員綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。應(yīng)對(duì)工作需要具備豐富的稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)操作等方面相關(guān)知識(shí)和有一定的稅收實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人員，而目前從事應(yīng)對(duì)工作的人員大多缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，掌握的相關(guān)知識(shí)不夠全面和系統(tǒng)，經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)對(duì)分析內(nèi)容簡(jiǎn)單、資料不全、過程不完整、文書使用不規(guī)范等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響應(yīng)對(duì)質(zhì)量及應(yīng)對(duì)時(shí)間。二是應(yīng)對(duì)人員數(shù)量較少，一崗多責(zé)，沒有達(dá)到專業(yè)化應(yīng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。因稅源管理部門的人員數(shù)量限制，能安排至風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的人員數(shù)量較少，且因其他崗責(zé)安排，無法實(shí)現(xiàn)專業(yè)化應(yīng)對(duì)，造成所能接受的應(yīng)對(duì)任務(wù)較少，難以體現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的質(zhì)效?！　《⑻嵘愂诊L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效的對(duì)策　?。ㄒ唬┙y(tǒng)一思想，強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作意識(shí)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和部署開展專題講座，加強(qiáng)基層稅務(wù)干部稅源專業(yè)化管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的宣傳和學(xué)習(xí)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變征管理念，要將稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作作為一項(xiàng)長(zhǎng)期性、持續(xù)性的工作來抓，要對(duì)此項(xiàng)工作充滿信心及肯定，應(yīng)對(duì)人員應(yīng)理性、客觀的面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)。實(shí)施稅源專業(yè)化管理，必須以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，而風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作則是保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作高效順暢運(yùn)行的中心環(huán)節(jié)，基層稅源管理部門必須整合現(xiàn)有人力資源，實(shí)行專業(yè)化管理，實(shí)現(xiàn)資源利用的最大化，提高工作成效?！　。ǘ┘訌?qiáng)應(yīng)對(duì)能力素質(zhì)教育。要將提高應(yīng)對(duì)人員綜合素質(zhì)能力作為提升應(yīng)對(duì)質(zhì)效的核心環(huán)節(jié)來抓，沒有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作就是一句空話。做好此項(xiàng)工作，一是要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法及技巧的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，要讓風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員掌握納稅提醒、納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查的流程、方法。二是要更新、提高計(jì)算機(jī)操作、稅收法律法規(guī)、涉稅財(cái)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容，跟上納稅人發(fā)展的腳步，增強(qiáng)稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)權(quán)威性，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的順利開展。三是針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總構(gòu)架開展全流程業(yè)務(wù)綜合培訓(xùn)，讓應(yīng)對(duì)人員清楚數(shù)據(jù)來源、分析過程及疑點(diǎn)成因，使應(yīng)對(duì)人員更好的掌握應(yīng)對(duì)案件的來龍去脈。四是培養(yǎng)一批綜合業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)是稅務(wù)干部作為基層應(yīng)對(duì)案件的初審人員，把好審核的第一道關(guān)口，從審核提醒作為提升應(yīng)對(duì)質(zhì)量的突破口?！　。ㄈ┻M(jìn)一步完善稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。一是建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)及操作指南，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)化，增強(qiáng)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的規(guī)范性、指導(dǎo)性和可操作性。為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的應(yīng)對(duì)案件施行差異化分級(jí)、分類管理的應(yīng)對(duì)措施及策略提供有效指引。二是建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事中管理，事后復(fù)審，以及對(duì)應(yīng)對(duì)結(jié)果的監(jiān)督評(píng)價(jià)，完善體系建設(shè)?！　。ㄋ模┲匾晹?shù)據(jù)搜集、管理工作，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)分析識(shí)別能力。一是嚴(yán)把自身征管數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性和有效性，加強(qiáng)數(shù)據(jù)錄入崗位的質(zhì)量考核。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的模型建設(shè)工作，分析、研究現(xiàn)有數(shù)據(jù)之間的邏輯勾稽關(guān)系，提高數(shù)據(jù)利用率，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度，為應(yīng)對(duì)工作做好指向作用。同時(shí)對(duì)已發(fā)布的模型進(jìn)行指向準(zhǔn)確率測(cè)算，不僅對(duì)有疑點(diǎn)的數(shù)值進(jìn)行等級(jí)排序，對(duì)模型的適用性及重要性也進(jìn)行排序。三是建立健全信息共享機(jī)制，保障綜合治稅工作有序進(jìn)行，加強(qiáng)溝通工作，多渠道、多角度開展數(shù)據(jù)分析，多層次進(jìn)行稅源監(jiān)控，有效推進(jìn)第三方涉稅數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效。四是因地制宜做好預(yù)警值采集工作，針對(duì)不同地域、不同行業(yè)，做出符合實(shí)際的預(yù)警值?！　。ㄎ澹┘訌?qiáng)推送部門的稅源掌控能力。定期讓稅源管理部門上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃及稅源管理情況，由推送部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)稅源進(jìn)行統(tǒng)一管理及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序，并由推送部門下達(dá)應(yīng)對(duì)任務(wù)。這樣不僅能提升應(yīng)對(duì)案件的高度及執(zhí)行力，同時(shí)削弱了基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)稅源的自我掌控能力，避免不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。　?。?shí)行多元化、遞進(jìn)式風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式，完善應(yīng)對(duì)手段及技術(shù)。一是針對(duì)疑點(diǎn)問題多少不同，戶數(shù)大小不同，疑點(diǎn)排除的難易程度不同等情況，做好事前應(yīng)對(duì)計(jì)劃，找出切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)方式，提高應(yīng)對(duì)的針對(duì)性和有效性。二是做好涉疑納稅人的全面自查自糾工作，在排疑之前向納稅人發(fā)放《納稅提醒函》，對(duì)納稅人進(jìn)行稅法宣傳、輔導(dǎo)、提示提醒，提供給納稅人自我修正的機(jī)會(huì)。三是做好疑點(diǎn)問題延伸檢查和應(yīng)對(duì)案件拓展工作，對(duì)除疑點(diǎn)外的其他涉稅情況進(jìn)行延伸檢查，落實(shí)“重點(diǎn)應(yīng)對(duì)，全面排查”的工作要求；并對(duì)在應(yīng)對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的其他納稅人涉稅違法行為進(jìn)行拓展檢查，保障整體涉稅環(huán)節(jié)合法、規(guī)范。四是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同的疑點(diǎn)戶采取不同頻率和不同深度的應(yīng)對(duì)方式，做好全流程、遞進(jìn)式應(yīng)對(duì)工作，納稅提醒、約談、核查和稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)措施遞進(jìn)選擇。五是增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果建議，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，或容易發(fā)生涉稅違法問題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)結(jié)果建議。提升納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)、防范意識(shí)，將稅收風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的同時(shí)做好納稅服務(wù)工作，提升納稅人滿意度，使稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程成為稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)和接收稅法咨詢的過程，引導(dǎo)納稅人在今后的工作中自我糾正錯(cuò)誤，提高稅法遵從度?！　。ㄆ撸┘訌?qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成果統(tǒng)計(jì)和分析工作。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作貢獻(xiàn)率和命中率的統(tǒng)計(jì)工作。無論是哪一級(jí)的推送任務(wù)，以及何種方式產(chǎn)生的應(yīng)對(duì)任務(wù)，均屬于稅源專業(yè)化管理內(nèi)容中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效，都應(yīng)該反映到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成果統(tǒng)計(jì)之中，如只針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)內(nèi)的推送任務(wù)作為應(yīng)對(duì)成效統(tǒng)計(jì)，包含面過于狹窄，難以全面體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效。二是做好應(yīng)對(duì)結(jié)果分析工作，找出有問題案件的典型性、普遍性規(guī)律，集中力量圍繞風(fēng)險(xiǎn)較大的問題開展專題稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，提出征管建議，預(yù)防再次發(fā)生此類情況。（作者：阿勒泰地區(qū)地稅局 徐亮 ）
文章TAG：如何應(yīng)對(duì)地稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估如何應(yīng)對(duì)地稅

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