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匯算清繳報(bào)表什么意思，所得稅匯算清繳啥意思

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-03 04:41:47 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，所得稅匯算清繳啥意思

年末不想找事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算，只是自行匯算呀。如果是，得看主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否要求必須匯算，如果沒(méi)有強(qiáng)制性要求就可以。自行匯算時(shí)先把一些不符合稅法規(guī)定的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)增（如罰款、滯納金等），其次計(jì)算有標(biāo)準(zhǔn)的事項(xiàng)（如招待費(fèi)采用收入的0.5%和實(shí)際列支數(shù)的60%孰低原則在稅前扣除，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在收入的15%以內(nèi)稅前扣除，等等）。然后看有沒(méi)有跨期費(fèi)用，不符合稅法規(guī)定的票據(jù)等等。收入、成本也要按稅法口徑計(jì)算。
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

所得稅匯算清繳啥意思

2，年底企業(yè)所得稅都需要報(bào)什么表怎么報(bào)匯算清繳具體怎么回事

匯算清繳就是稅務(wù)局或者稅務(wù)局通過(guò)中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)師事務(wù)所。對(duì)你企業(yè)上一年度1到12月份的賬目進(jìn)行查賬?？纯从袥](méi)有不符合實(shí)際的成本?；蛘哔M(fèi)用有沒(méi)有不合法的單據(jù)?？傊?，只要是影響利潤(rùn)的科目都要看。而且調(diào)整。例如。營(yíng)業(yè)外支出是必須調(diào)增繳納所得稅的年底企業(yè)所得稅報(bào)表 你說(shuō)的是第四季度的 還是匯算清繳啊年底所得稅報(bào)表就是利潤(rùn)表期末的收入 成本 利潤(rùn)等吧。沒(méi)什么好解釋的怎么報(bào)?？隙ㄊ蔷W(wǎng)上報(bào)啊。我是山東的。所以我上山東省國(guó)稅網(wǎng)上辦稅平臺(tái)此外。匯算清繳要收費(fèi)的。并且要給你出具匯算清繳報(bào)告。然后你再申報(bào)上一年度的年度所得稅申報(bào)。
舊稅法對(duì)內(nèi)、外資企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出實(shí)行按銷(xiāo)售收入的一定比例限額扣除?？紤]到商業(yè)招待和個(gè)人消費(fèi)之間難以區(qū)分，為加強(qiáng)管理，同時(shí)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。對(duì)于餐費(fèi)那40％得補(bǔ)交的所得稅,是指在匯算清繳時(shí)做調(diào)增，至于交不交稅要看匯算清繳完畢要不要補(bǔ)稅，就是要交也是報(bào)出報(bào)表（規(guī)定是5月31日之前）受理后才交。

年底企業(yè)所得稅都需要報(bào)什么表怎么報(bào)匯算清繳具體怎么回事

3，什么是匯算清繳報(bào)告

匯算清繳報(bào)告是類(lèi)似年總財(cái)務(wù)報(bào)告
在年終的時(shí)候?qū)ζ髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算，由此計(jì)算出企業(yè)應(yīng)交所得稅并及時(shí)上繳。 “匯算清繳”是企業(yè)所得稅征管工作中的專(zhuān)門(mén)術(shù)語(yǔ)。因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)納稅周期的，而在年度之內(nèi)是以預(yù)繳的形式申報(bào)納稅的。其中就會(huì)與實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的稅款產(chǎn)生一定的差異，這個(gè)差異要進(jìn)行全年匯總清理后，才能確定，而匯總清理的過(guò)程，在稅收征管上就稱之為“匯算清繳”。 匯算清繳的過(guò)程，實(shí)際上是將年終財(cái)務(wù)結(jié)算的結(jié)果，按稅收方面的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和整理，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并經(jīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查確認(rèn)的征收管理過(guò)程。所要提供的的資料應(yīng)該是以納稅有關(guān)的納稅申報(bào)表（包括自行進(jìn)行稅收調(diào)整的一些格式化表格資料），以及企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等。 必要時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還要通過(guò)調(diào)取納稅人的帳簿、記帳憑證等相關(guān)資料進(jìn)行檢查和稽核 所得稅匯算清繳重點(diǎn)：（重要） 1。企業(yè)的各種價(jià)外收入，補(bǔ)貼收入。減免及返還的流轉(zhuǎn)稅，收回及核銷(xiāo)的壞帳是否記入了應(yīng)納稅所的額。 2收取及交納的基金費(fèi)用。附加是否符合稅前扣除的條件及標(biāo)準(zhǔn) 3.管理部門(mén)。在建工程，廣告。。職工福利等，是否視同銷(xiāo)售，記入了應(yīng)納稅所的額 4.工資的扣除標(biāo)準(zhǔn) 5。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)。宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn) 6以前年度的虧損認(rèn)定 7。提取的各種準(zhǔn)備金 8，其他的 納稅調(diào)整項(xiàng)目

什么是匯算清繳報(bào)告

4，什么是所得稅匯算清繳報(bào)告

所得稅匯算清繳,其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程.每年4月30日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交.有一個(gè)專(zhuān)門(mén)匯算表格,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定,把該調(diào)整增加的增加,該減少的減少,比較煩瑣.舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子,如果本年度,公司業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)際為5萬(wàn),但根據(jù)稅法的要求,只認(rèn)定3萬(wàn),剩下的2萬(wàn),就得在納稅額中調(diào)整.補(bǔ)繳所得稅 企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告所需資料： 1. 驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件； 2. 稅務(wù)登記證復(fù)印件（國(guó)、地稅）； 3. 有關(guān)享受稅收優(yōu)惠政策的批文復(fù)印件； 4. 有關(guān)稅收征收方式的批文復(fù)印件； 5. 報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的虧損確認(rèn)的批文復(fù)印件； 6. 以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件； 7. 本年度會(huì)計(jì)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳、會(huì)計(jì)憑證； 8. 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)帳單、余額調(diào)節(jié)表； 9. 下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單； 10. 存貨盤(pán)點(diǎn)表、固定資產(chǎn)清單； 11. 資產(chǎn)所有權(quán)證明的復(fù)印件（合同或原始憑證）； 12. 重要交易的合同、協(xié)議復(fù)印件； 13. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件； 14. 地稅征收企業(yè)所得稅的單位要提供關(guān)于職工人數(shù)、勞動(dòng)工資或保險(xiǎn)以及退休證明等復(fù)印件； 15. 提供場(chǎng)地租賃合同。

5，所得稅匯算清繳審計(jì)報(bào)告是什么

所得稅匯算清繳報(bào)告是企業(yè)在每年的3-5月份向國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局提交年報(bào)時(shí)的一份報(bào)告，俗稱“年報(bào)”或“稅審報(bào)告”。
企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)工作一般是由政府信任的第三方稅務(wù)師事務(wù)所來(lái)進(jìn)行的，主要目的是為了監(jiān)督企業(yè)是否合法經(jīng)營(yíng)。通俗的來(lái)講，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一個(gè)企業(yè)的利潤(rùn)有疑問(wèn)那么就需要對(duì)該企業(yè)進(jìn)行全面的檢查，但是由于機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)、人手問(wèn)題不能獨(dú)立完成，因此會(huì)尋找雙方都信任的第三方稅務(wù)師事務(wù)所來(lái)進(jìn)行審計(jì)，出具稅務(wù)鑒證報(bào)告。
一、你公司5月份所做的只是上一年度的匯算清繳； 二、根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十五條規(guī)定： 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。 根據(jù)以上規(guī)定，你公司還應(yīng)作本年度的匯算清繳，并就清算所得依法申報(bào)交納企業(yè)所得稅。
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。從審計(jì)報(bào)告的定義上可以看出，審計(jì)報(bào)告主要工作是對(duì)管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的鑒證對(duì)象信息，即企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量進(jìn)行的結(jié)構(gòu)化表述。企業(yè)需要在年度終了5個(gè)月之內(nèi)進(jìn)行所得稅年度匯算清繳，適合實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人要填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。有的企業(yè)比如外資企業(yè)在中國(guó)的代表處除填寫(xiě)納稅申報(bào)表之外，需要在進(jìn)行匯算清繳時(shí)同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告。

6，什么是社保匯算清繳表

“匯算清繳”是企業(yè)所得稅征管工作中的專(zhuān)門(mén)術(shù)語(yǔ)。因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)納稅周期的，而在年度之內(nèi)是以預(yù)繳的形式申報(bào)納稅的。其中就會(huì)與實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的稅款產(chǎn)生一定的差異，這個(gè)差異要進(jìn)行全年匯總清理后，才能確定，而匯總清理的過(guò)程，在稅收征管上就稱之為“匯算清繳”。 匯算清繳的過(guò)程，實(shí)際上是將年終財(cái)務(wù)結(jié)算的結(jié)果，按稅收方面的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和整理，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并經(jīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查確認(rèn)的征收管理過(guò)程。所要提供的的資料應(yīng)該是以納稅有關(guān)的納稅申報(bào)表（包括自行進(jìn)行稅收調(diào)整的一些格式化表格資料），以及企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等。 必要時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還要通過(guò)調(diào)取納稅人的帳簿、記帳憑證等相關(guān)資料進(jìn)行檢查和稽核 所得稅匯算清繳重點(diǎn)：（重要） 1。企業(yè)的各種價(jià)外收入，補(bǔ)貼收入。減免及返還的流轉(zhuǎn)稅，收回及核銷(xiāo)的壞帳是否記入了應(yīng)納稅所的額。 2收取及交納的基金費(fèi)用。附加是否符合稅前扣除的條件及標(biāo)準(zhǔn) 3.管理部門(mén)。在建工程，廣告。。職工福利等，是否視同銷(xiāo)售，記入了應(yīng)納稅所的額 4.工資的扣除標(biāo)準(zhǔn) 5。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)。宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn) 6以前年度的虧損認(rèn)定 7。提取的各種準(zhǔn)備金 8，其他的 納稅調(diào)整項(xiàng)目
個(gè)人部分應(yīng)該是個(gè)人承擔(dān)的，應(yīng)該在工資中扣除。按照你的情況看，個(gè)人部分應(yīng)該進(jìn)入工資薪金核算，并入工資后進(jìn)行納稅調(diào)整。分錄的話坐在這個(gè)月我認(rèn)為也是可以的。借：應(yīng)付工資借：以前年度損益調(diào)整（紅字）借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付工資以后的話應(yīng)該這樣做：1、扣回個(gè)人承擔(dān)四金（含住房公積金）借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款-四金2、計(jì)提公司承擔(dān)四金借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款-四金3、繳納四金借：其他應(yīng)付款-四金 貸：銀行存款

7，匯算清繳什么意思匯算清繳怎么做

匯算清繳，是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法按月或按季度預(yù)交企業(yè)所得後，年度終了，辦理稅後總利潤(rùn)後再分配應(yīng)交企業(yè)所得稅的匯算清繳。
分析如下：1、匯算清繳定義：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，中國(guó)對(duì)所得稅采取按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。2、匯算清繳工作分三步：匯算：在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，自行計(jì)算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款。申報(bào)：填寫(xiě)并報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。繳納。3、匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：　　收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬；成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；　費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納；　　補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi))；調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。擴(kuò)展資料：匯算清繳關(guān)鍵 1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。 在收入的計(jì)算中，有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。 在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中，有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。參考資料來(lái)源：搜狗百科：匯算清繳
1、意思：匯算清繳就是按稅法要求計(jì)算你的所得稅應(yīng)納稅所得額是否有調(diào)增調(diào)減項(xiàng)，有調(diào)增就要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，有調(diào)減項(xiàng)就要退稅或后期抵頂。企業(yè)進(jìn)行核算是按企業(yè)實(shí)際情況，有的實(shí)際發(fā)生了，在會(huì)計(jì)處理上扣除了，但按稅法要求是不能稅前扣除，這樣你就得調(diào)增。也就是說(shuō)，所得稅計(jì)算依據(jù)是稅法要求的利潤(rùn)，而不是我們會(huì)計(jì)利潤(rùn)（帳），例如，你當(dāng)年的利潤(rùn)是1000元，其中有稅款的滯納金100元列支營(yíng)業(yè)外支出扣除啦，按稅法上說(shuō)，這100元是不能你稅前扣除的，要調(diào)增100元，按稅法利潤(rùn)是1100元計(jì)算企業(yè)所得稅，如你按1000元利潤(rùn)預(yù)繳了企業(yè)所得稅，匯算清繳時(shí)這100元要補(bǔ)稅。 2、流程：如你要做2016年的所得稅匯算清繳，就要檢查2016年發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，看看會(huì)計(jì)要求與稅法要求不一致有哪些，進(jìn)行調(diào)整。 3、做：現(xiàn)在都是網(wǎng)上填表申報(bào)，按表按項(xiàng)填列，具體不明了的事情可與你的專(zhuān)管聯(lián)系，一般在清繳期國(guó)地稅都會(huì)舉行培訓(xùn)的……
你好匯算清繳的定義是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。匯算清繳流程：1.填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表（包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號(hào)等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門(mén)管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門(mén)辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。3.主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，可以填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。4.結(jié)清稅款納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)；預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。5.辦理延期繳納稅款申請(qǐng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：A、水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財(cái)產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報(bào)告或者公安機(jī)關(guān)出具的事故證明；B、因國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。從而不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請(qǐng)參見(jiàn)各地稅務(wù)局的規(guī)定）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并報(bào)送下列材料：申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，或者計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。稅務(wù)機(jī)關(guān)將在自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；若不被批準(zhǔn)，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。擴(kuò)展資料：所得稅匯算清繳所得稅匯算清繳，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。有一個(gè)專(zhuān)門(mén)匯算表格，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。所需資料1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2、國(guó)稅、地稅副本復(fù)印件3、年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證4、本年度納稅申報(bào)表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費(fèi)）5、驗(yàn)資報(bào)告6、以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件7、存貨盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)帳單、余額調(diào)節(jié)表8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單9、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件10、有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的xx復(fù)印件11、基本情況表《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)繳納企業(yè)所得稅申請(qǐng)表。自2008年兩稅合并實(shí)施后，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對(duì)于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡(jiǎn)單： “企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！便K略咨詢調(diào)查分析，這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭(zhēng)議。何謂合理？何謂與取得收入有關(guān)？這讓跨國(guó)企業(yè)的財(cái)稅經(jīng)理人們大感躊躇。有鑒于此，國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。參考鏈接：所得稅匯算清繳——百度百科
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