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水利的基數(shù)什么意思，我是個體工商戶每月在地稅應交什么稅求解答

來源：整理 時間：2022-12-11 18:55:15 編輯：金融知識 手機版

1，我是個體工商戶每月在地稅應交什么稅求解答

城建稅，教育費附加，個人所得稅，地方教育附加，水利建設資金，印花稅，房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，殘疾人保障金，這些都是地稅管理的稅或代收的收費。城建稅，教育費附加，地方教育附加，水利建設資金，這些是按增值稅、營業(yè)稅、消費稅為基數(shù)的，個人所得稅，印花稅，這些是以收入為基數(shù)房產(chǎn)稅是以房屋價值或取得的租金收入為基數(shù)城鎮(zhèn)土地使用稅是以占用土地面積為基數(shù)殘疾人保障金是工資為基數(shù)不過這些都是理論上的東西，實際上個體工商戶都是核定征收的多，而且一般都是定期定額征收，就是稅務機關給你定一個數(shù)，你每個月按期限去繳納就行了。另外，既然是個體工商戶，那就沒有法人之說。

我是個體工商戶每月在地稅應交什么稅求解答

2，計提和預提的意思一樣嗎聯(lián)系和區(qū)別呢什么業(yè)務涉及到這兩個呢

計提就是計算和提取。 按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取， 1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用； 2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。 3、預計某些應付賬款。 4、其他符合會計制度的預計項目。
計提是按將銷售收入計提印花稅、水利基金之類，本月提下月就要付的，計提的基礎確定 預提是象租金類，每個月預先提出，一年付一次，有預估的成份。 具體定義就是： 計提就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計算出來列入費用. 計，計算；提，提取。 計提，可以理解為計算提取的意思。 有時候，費用已經(jīng)發(fā)生，但還沒有支付，這種情況下就要計提。例如企業(yè)的員工工資不是當月發(fā)，是下個月發(fā)，這種情況下，為了使財務報表真實的反映企業(yè)的經(jīng)營情況，就要計提。否則就虛增了利潤。 預提是指企業(yè)預提但尚未實際支付的各項應付未付的費用。其實質(zhì)是在權責發(fā)生制原則下，屬于當期的費用盡管尚未支付，但應計入當期損益。如企業(yè)固定資產(chǎn)大修理間隔的時間較長，在未進行大修理時，不可能產(chǎn)生大修理費用，但大修理費用應在固定資產(chǎn)兩次大修受益期間內(nèi)進行預提，作為當期費用。按期預提計入費用的金額，同時也形成一筆流動負債。預提費用主要有預提租金、保險費、借款利息、修理費用等，其金額有的可以確定，有些需要估計。 1、預提費用實例： 預提費用核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的租金、保險費、短期借款利息等。 根據(jù)短期借款預提短期借款利息： 借：財務費用--利息支出 貸：預提費用--利息支出 實際支出時， 借：預提費用--利息支出 貸：銀行存款 2、計提費用實例： 借：管理費用--折舊 貸：累計折舊

計提和預提的意思一樣嗎聯(lián)系和區(qū)別呢什么業(yè)務涉及到這兩個呢

3，什么情況下免城建稅和教育附加稅

免城建稅和教育附加稅的情況：1、免城建稅：減少或免除城市維護建設稅稅負的優(yōu)待規(guī)定。城建稅以“三稅”的實繳稅額為計稅依據(jù)征收，一般不規(guī)定減免稅，但對下列情況可免征城建稅：（1）海關對進口產(chǎn)品代征的流轉稅，免征城建稅；（2）從1994年起，對三峽工程建設基金，免征城建稅；（3）對中外合資企業(yè)和外資企業(yè)暫不征收城建稅。2、免教育附加費：（1）免交增值稅的納稅人：城建稅及教育費附加按納稅人實際繳納的（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）計算繳納。因此，如果你公司增值稅是免征(比如來料加工復出口的公司)，那么城建稅及教育費附加也同時免征。（2）月收入不超過10萬元的納稅人，免交教育費附加?！敦斦?國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規(guī)定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。城建稅：一、概況城建稅和教育費附加是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，只要交了增值稅、消費稅和營業(yè)稅就要同時交城建稅和教育費附加，城建稅根據(jù)地區(qū)不同稅率分為7%（市區(qū)）5%（縣城鎮(zhèn)）和1%，教育費附加稅率是3%，這兩個附加稅是用繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅作為基數(shù)乘以相應的稅率，算出應交的附加稅金額； 　　根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第三的規(guī)定，城建稅是在納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，分別與這三個稅同時繳納，并以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅稅額為計稅依據(jù)。對增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅加收的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。二、納稅人承擔城市維護建設稅納稅義務的單位和個人。原規(guī)定繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人為城市維護建設稅的納稅人，1994年稅制改革后，改為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位（不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者）和個人為城市維護建設稅的納稅人。三、稅率計算城市維護建設稅應納稅額的法定比例。按納稅人所在地，分別規(guī)定為市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。教育附加費：一、概括教育費附加稅是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加稅。二、附加率教育費附加稅的附加率是3%。三、計算公式應繳的教育費附加稅 = （實繳增值稅 + 實繳營業(yè)稅 + 實繳消費稅）× 3%
1、免交增值稅的納稅人　　城建稅及教育費附加按納稅人實際繳納的（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）計算繳納。因此，如果你公司增值稅是免征(比如來料加工復出口的公司)，那么城建稅及教育費附加也同時免征　　2、月收入不超過10萬元的納稅人，免交教育費附加?！　?016年1月29日，《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規(guī)定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。

什么情況下免城建稅和教育附加稅

4，什么是環(huán)境容量

環(huán)境容量是指某一環(huán)境區(qū)域內(nèi)對人類活動造成影響的最大容納量。大氣、水、土地、動植物等都有承受污染物的最高限值，就環(huán)境污染而言，污染物存在的數(shù)量超過最大容納量（環(huán)境容量），就意味著這一環(huán)境的生態(tài)平衡和正常功能會遭到破壞。我國生態(tài)安全現(xiàn)狀我國生態(tài)資源嚴重短缺，生態(tài)環(huán)境極其脆弱，隨著城鎮(zhèn)化和工業(yè)化的發(fā)展，人口增長和資源開發(fā)利用對生態(tài)環(huán)境的壓力越來越大，生態(tài)安全面臨更加嚴重的威脅，必須采取有效措施，努力維護國家生態(tài)安全。1.生物生態(tài)堪憂。主要集中在生物入侵、生物多樣性減少、生態(tài)失衡等方面。由于森林砍伐、濕地開發(fā)、外來生物物種入侵以及人類的其他活動，導致我國野生動物生存空間急劇縮小。近50年來，我國約有200種植物滅絕；脊椎動物受威脅的有433種，滅絕和可能滅絕的有10余種，還有20余種珍稀動物面臨滅絕的危險。2.土壤生態(tài)問題惡化。區(qū)域性土壤環(huán)境質(zhì)量下降，酸化、鹽堿化和荒漠化等生態(tài)問題日益突出，土壤污染呈現(xiàn)出多樣性和復合性，已有約1／7的耕地受到重金屬污染。我國受酸雨影響面積已占國土面積的1／4，長期的酸雨加速了土壤的酸化過程，導致農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境急劇惡化。土壤次生鹽堿化危害嚴重，鹽堿化土地面積約占國土面積的1／10，造成可利用土地面積減少，農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量下降。土壤荒漠化使土地資源大量喪失，區(qū)域生態(tài)環(huán)境惡化加劇。雖然我國為防治土地荒漠化開展了大量卓有成效的工作，但目前荒漠化的態(tài)勢尚未得到根本控制。我國荒漠化土地面積約占國土面積的8.7％。由于城市與經(jīng)濟的發(fā)展，建設用地與耕地矛盾突出。3.水患問題繁多。表現(xiàn)為淡水資源匱乏，水體污染嚴重，水澇災害頻繁。由于我國人口基數(shù)大，人均水資源占有量低，水資源分布不均，主要河流污染嚴重，水質(zhì)差。由于農(nóng)業(yè)灌溉技術落后、水利設施不配套、城市管網(wǎng)水漏失等原因，導致水資源利用率低，浪費嚴重。為了獲得淡水資源，人們加大對地下水的開采力度，導致地下水耗竭，地表塌陷、山體滑坡等生態(tài)問題。目前，全國70％以上的河流湖泊遭受不同程度污染，水質(zhì)的惡化嚴重威脅著人民群眾的身心健康。近年來我國洪澇災害出現(xiàn)頻繁，造成了巨大的損失。2006年，8次臺風過境使我國部分省市遭遇不同程度的洪災。臺風“碧利斯”來襲時，湖南、廣東、福建的一些地方出現(xiàn)了大暴雨或特大暴雨，一些地方出現(xiàn)嚴重的洪澇災害，共有800多萬人受災。4.環(huán)境生態(tài)問題嚴重。環(huán)境污染是破壞生態(tài)平衡、危及生態(tài)安全的罪魁禍首。人類功利地對大自然的盲目攫取和征服，造成了嚴重的環(huán)境污染，引發(fā)了一系列的生態(tài)環(huán)境問題，嚴重威脅著國家的生態(tài)安全。我國生態(tài)環(huán)境惡化的原因是多方面的，既有自然原因，更有人為因素，主要是長期沿襲的粗放型經(jīng)濟增長方式和資源不合理開發(fā)利用等原因。同時，一些地方的環(huán)境和資源保護監(jiān)管薄弱，重開發(fā)輕保護、重建設輕管理，也是造成生態(tài)惡化的重要原因。保護生態(tài)資源是我國實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要條件之一，在今后的經(jīng)濟發(fā)展中，我國將全民動員，保護生態(tài)環(huán)境，建設生態(tài)環(huán)境，使生態(tài)環(huán)境保持持續(xù)、穩(wěn)定、發(fā)展的態(tài)勢。
在人類生存和自然生態(tài)不致受害的前題下，某一環(huán)境所能容納的污染物的最大負荷量。環(huán)境容量是在環(huán)境管理中實行污染物濃度控制時提出的要領環(huán)境容量包括 　　絕對容量和年容量兩個方面。前者是指某一環(huán)境所能容納某種污染物的最大負荷量。后者是指某一環(huán)境在污染物的積累濃度不超過環(huán)境標準規(guī)定的最大容許值的情況下，每年所能容納的某污染物的最大負荷量。 　　環(huán)境容量,是指某一環(huán)境區(qū)域內(nèi)對人類活動造成影響的最大容納量。大氣、水、土地、動植物等都有承受污染物的最高限值,就環(huán)境污染而言,污染物存在的數(shù)量超過最大容納量,這一環(huán)境的生態(tài)平衡和正常功能就會遭到破壞。 　　“十五”期間,我國就開始編制國家環(huán)境容量指標,國家環(huán)保總局制定環(huán)境容量總額,然后按年度分配給各省市區(qū);各省市區(qū)再往各地市分解。每年環(huán)境容量指標都要往下削減。 　　這樣一來,要求逐步下降的“污染物排放總額”與各地市因發(fā)展而產(chǎn)生的“排污量”之間,總有一些沖突。 　　寧夏銀川市與石嘴山市是國家環(huán)保局重點監(jiān)控城市,多年來一直靠發(fā)展火電以及高載能產(chǎn)業(yè)尋求發(fā)展空間。2004年底,兩市就已完成大氣環(huán)境容量的測算工作,這為兩市治理城市大氣污染源、改善空氣質(zhì)量提供了科學的控制方案,也為治理提供了依據(jù)。同時,寧夏也編制完成了《水環(huán)境容量核定實施方案》和《地表水環(huán)境容量測算技術報告》,通過了國家環(huán)?？偩值念A驗收。但寧夏環(huán)保局局長邸國衛(wèi)指出,許多地方政府仍舊沒有把“環(huán)境容量”當成“必守規(guī)則”,因為環(huán)境條件和污染物排放有相當?shù)膹碗s性,準確計算特定地區(qū)的環(huán)境容量有些困難,有時候用的指標不同,算出來的量值可差出20倍以上。因此,有些地方就以此為理由,不按環(huán)境容量來規(guī)劃發(fā)展規(guī)模和指導發(fā)展方向,置已經(jīng)明確的環(huán)境容量指標于不顧。而像石嘴山所處的地方,位于陜甘寧蒙“三角”地區(qū),這個地區(qū)多年來都依靠煤炭資源發(fā)展高載能、高污染的產(chǎn)業(yè),建設了大量的性質(zhì)雷同的高載能工業(yè)園區(qū),因此,交界地區(qū)之間還可能存在著污染責任互相推脫的問題。 　　環(huán)境容量 environment capacity 　　指環(huán)境對游人的承載能力。一般可以分為三個層次“ 　　（1）生態(tài)的環(huán)境容量：生態(tài)環(huán)境在保持自身平衡下允許調(diào)節(jié)的范圍； 　?。?）心理的環(huán)境容量：合理的、游人感覺舒適的環(huán)境容量； 　?。?）安全的環(huán)境容量：極限的環(huán)境容量。 　　指某個地區(qū)（空間）可以維持某一特定種的最高的種群水平。按照種群生長的邏輯斯蒂理論，是指上限值k（一個種群的生長），一般的是指由平均氣候條件、生境的構造、食物供給量等所決定的可以維持的最大個體數(shù)目，在后者的情況下，不把無敵、競爭種等看作決定環(huán)境容量的因素，而是把它們看作是限制個體數(shù)量的重要原因。 　　生態(tài)含義 　　某種群在一個生態(tài)系統(tǒng)中，即在一個有限的環(huán)境中所能達到的最大數(shù)值或者最大密度，稱為該系統(tǒng)或環(huán)境對該種群的容納量，通常用k來表示。容納量決定于兩個方面：一是溫度、光、水、養(yǎng)分等因子或食物、空間等資源所構成的環(huán)境；二是食性、行為、適應能力等種群的遺傳特征。當種群數(shù)量超過環(huán)境容納量時，種群數(shù)量趨向于減少，當種群數(shù)量低于環(huán)境容納量時，則趨于增加。

5，會計中的計提和預提是什么意思有什么區(qū)別

內(nèi)容和提取對象的時間不同。內(nèi)容不同：1、計提：計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應付福利費全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對后一句話的解釋。2、預提：指應由受益期分擔計入產(chǎn)品成本或商品流通費，而以后月份才實際支付的費用。例如，銀行借款的利息是按季結算支付的，但利息費用應由支付利息前各月份的產(chǎn)品成本或商品流通費共同負擔。預提費用的預提和支付，是通過“預提費用”科目進行的。提取對象的時間不同：1、計提是提本月的；2、預提是提后月應支付的費用。擴展資料：計提的功能：1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。3、預計某些應付賬款。4、其他符合會計制度的預計項目。參考資料來源：搜狗百科—計提參考資料來源：搜狗百科—預提費用
一、計算資金應用時間不同。1、計提是基于實在的情況，如，本月發(fā)生的收入已經(jīng)有了確定的金額，月末按實際收入金額計算提取營業(yè)稅及附加；因此，計提重在"計"，即有實際根據(jù)，可以計算，費用屬于本期，計算出來，提在期。　　2、預提是基于知道某種費用會發(fā)生，但不能確切發(fā)生數(shù)，但同時這個數(shù)又與現(xiàn)在有關聯(lián)，比如，修理費用，它是因為現(xiàn)在使用設備而造成設備將來要修理，為體現(xiàn)權責發(fā)生制，故在費用實際發(fā)生前預先提出預算。二、針對的費用使用情況不同。企業(yè)費用已經(jīng)發(fā)生，但還沒有支付，這種情況下就要計提。例如企業(yè)的員工工資不是當月發(fā)，是下個月發(fā)，這種情況下，為了使財務報表真實的反映企業(yè)的經(jīng)營情況，就要計提，否則就虛增了利潤。預提是在費用沒有發(fā)生之前，對于該事件費用的估計預算。三、舉例說明1、如一個公司用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)修理，每月預提了800元。共預提了5個月，一共預提了4000元。2、每月做分錄如下：借：制造費用——修理費800 貸：預提費用——大修理費8003、第六個月實際發(fā)生修理，實際用了5000元；借：預提費用——大修理費5000 貸：銀行存款50004、這里“預提費用”就有了1000元的借方余額，實質(zhì)上是資產(chǎn)科目“待攤費用”。借：待攤費用——大修理費1000 貸：預提費用——大修理費10005、待攤費用1000元，可以分幾個月攤銷。例如分2個月攤銷。則每月做借：制造費用——大修理費500 貸：待攤費用——大修理費500擴展資料計提功能1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。3、預計某些應付賬款。4、其他符合會計制度的預計項目。預提費用的內(nèi)容預提費用是指企業(yè)預提但尚未實際支付的各項應付未付的費用。其實質(zhì)是在權責發(fā)生制原則下，屬于當期的費用盡管尚未支付，但應計入當期損益。如企業(yè)固定資產(chǎn)大修理間隔的時間較長，在未進行大修理時，不可能產(chǎn)生大修理費用，但大修理費用應在固定資產(chǎn)兩次大修受益期間內(nèi)進行預提，作為當期費用。按期預提計入費用的金額，同時也形成一筆流動負債。預提費用主要有預提租金、保險費、借款利息、修理費用等，其金額有的可以確定，有些需要估計。參考資料：搜狗百科-計提參考資料：搜狗百科-預提
會計中的計提和預提的意思如下：計提是指計算和提取，將規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入科目中。預提是指的是預先提取，一般用于財務方面的預提費用科目。會計中的計提和預提的區(qū)別有以下兩點：1. 所處理對象時間不同。計提是基于已經(jīng)發(fā)生的費用，具體是指在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。預提是基于未發(fā)生的費用，具體是指在權責發(fā)生制原則下，屬于當期的費用盡管尚未支付，但應計入當期損益。2.內(nèi)容不同。計提可以理解為計算和提取，將規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入科目中，如計提的應收賬款壞賬準備，存貨跌價準備等。預提費用是指企業(yè)預提但尚未實際支付的各項應付未付的費用，如預提的保險費、修理費用等。3.賬務處理不同。通過計提方式處理的科目主要是應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的減值準備等。通過預提方式處理的科目主要預提所得稅費用和預提的應計入管理費用的修理費、保險費等。擴展資料：八項需要計提的會計準備包括以下部分：短期投資跌價準備存貨跌價準備長期投資減值準備應收賬款壞賬準備委托貸款減值準備固定資產(chǎn)減值準備在建工程減值準備無形資產(chǎn)減值準備參考資料：搜狗百科——計提參考資料：搜狗百科——預提
計提是基于實在的情況，如，本月發(fā)生的收入已經(jīng)有了確定的金額，月末按實際收入金額計算提取營業(yè)稅及附加；上月人員的考勤和其他薪資資料已經(jīng)有了，已經(jīng)能知道本期的工資是多少了，在此基礎上計提的實際的應該發(fā)生的數(shù)等等。因此，計提重在計，即有實際根據(jù)，可以計算，費用屬于本期，計算出來，提在期。 　　預提是基于知道某種費用會發(fā)生，但不能確切發(fā)生數(shù)，但同時這個數(shù)又與現(xiàn)在有關聯(lián)，比如，修理費用，它是因為現(xiàn)在使用設備而造成設備將來要修理，為體現(xiàn)權責發(fā)生制，故在費用實際發(fā)生前，把它預提出來，合理計入費用應承擔期。重在預字，有理由相信它會發(fā)生，但不能確切地知道數(shù)額，無法計算，但費用應該由本期到費用實際發(fā)生期間承擔，故預先提出來，計入相應期。賬戶性質(zhì)不同，但都是為了把費用分期，計提是按將銷售收入計提印花稅、水利基金之類，本月提下月就要付的，計提的基礎確定，預提是象租金類，每個月預先提出，一年付一次，有預估的成份。擴展資料如一個公司用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)修理，每月預提了800元。共預提了5個月，一共預提了4000元。每月做分錄如下借：制造費用——修理費 800貸：預提費用——大修理費 800第六個月實際發(fā)生修理，實際用了5000元借：預提費用——大修理費 5000貸：銀行存款 5000這里“預提費用”就有了1000元的借方余額，實質(zhì)上是資產(chǎn)科目“待攤費用”。借：待攤費用——大修理費 1000貸：預提費用——大修理費 1000待攤費用1000元，可以分幾個月攤銷。例如分2個月攤銷。則每月做借：制造費用——大修理費 500貸：待攤費用——大修理費 500
計提是基于實在的情況，如：本月發(fā)生的收入已經(jīng)有了確定的金額，月末按實際收入金額計算提取營業(yè)稅及附加。上月人員的考勤和其他薪資資料已經(jīng)有了，已經(jīng)能知道本期的工資是多少了，在此基礎上計提的實際的應該發(fā)生的數(shù)等等。因此，計提重在計，即有實際根據(jù)，可以計算，費用屬于本期，計算出來，提在期。 　　預提是基于知道某種費用會發(fā)生，但不能確切發(fā)生數(shù)，但同時這個數(shù)又與現(xiàn)在有關聯(lián)，比如：修理費用，它是因為現(xiàn)在使用設備而造成設備將來要修理，為體現(xiàn)權責發(fā)生制，故在費用實際發(fā)生前，把它預提出來，合理計入費用應承擔期。重在預字，有理由相信它會發(fā)生，但不能確切地知道數(shù)額，無法計算，但費用應該由本期到費用實際發(fā)生期間承擔，故預先提出來，計入相應期。賬戶性質(zhì)不同，但都是為了把費用分期，計提是按將銷售收入計提印花稅、水利基金之類，本月提下月就要付的，計提的基礎確定，預提是象租金類，每個月預先提出，一年付一次，有預估的成份。擴展資料：計提是為了遵守權責發(fā)生制原則與真實性原則。計提的原因：按照權責發(fā)生制原則，本來沒有實際資金的流動，但是應當歸結為當期的費用時就要計提。舉個例子，公司發(fā)12月份的工資，往往是壓一個月，也就是一月份才會實際收到屬于12月的工資，但是公司做賬的時候卻要在12月份把12月份的工資計提出來，因為是當月的費用，即使當月沒有發(fā)放，也要計提。計提功能：1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的(留存、減值)準備。3、預計某些應付賬款。4、其他符合會計制度的預計項目。計提時機：1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的(留存、減值)準備。3、預計某些應付賬款。4、其他符合會計制度的預計項目。預提的原因：還沒有正式交錢給別人，但是自己要在帳面上做反映。如：預提銀行借款的利息費用、預提固定資產(chǎn)的修理費用、租金等,如果不預提,那就不能真實反映本期的成本費用,導致本期利潤虛增。

6，有限公司企業(yè)綜合申報都需要報什么稅種

會計人員備忘錄 每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡） 每月1日（各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。 每月5日之前，一般納稅人要報稅。 每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。 申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。 每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。 4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。 2月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。 2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。 每季度結束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金?！? 4月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” . 5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。 “房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金。 “車船使用稅”在交養(yǎng)路費時收取。 防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取。 副食品基金按照職工人數(shù)*24元收取。 殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*1.6%*人數(shù) 一般納稅人ca數(shù)字證書服務費500元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480元，遠程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取。 工會經(jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的40%上繳市總工會。 如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費附加”。 千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。 如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應該交了。 3月15日以前要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑） 3月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問）。 3月份要進行上年度各項保險的結算（具體要問當?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）。 4月份要進行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當?shù)氐募夹g監(jiān)督局，要早點問）。 6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。 國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知。 行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。 財務流程 每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 細節(jié)補充： 1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提. 7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。 8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費 9、出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄： 1、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） 2、現(xiàn)金短款 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人） ——應收保險賠償款 管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 3、提取福利費 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應付福利費 4、計提工會經(jīng)費 借：管理費用——工會經(jīng)費 貸：其他應付款——工會經(jīng)費 5、計提職工教育經(jīng)費 借：管理費用——職工教育費 貸：其他應付款——職工教育費 6、支付工資 借：應付工資 貸：現(xiàn)金 應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款（代扣款項） 7、提取城建稅 借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出 貸：應交稅金——應交城建稅 8、計提教育費附加 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：其他應交款——教育費附加 9、印花稅 借：管理費用/待攤費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅） 出納工作 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。 二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。 四、負責報銷差旅費的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。 2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 五、員工工資的發(fā)放。 a現(xiàn)金收付 1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責任人負責。 2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"。 4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。 5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。 b 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結報單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務章平時由出納保管。 c報銷審核 1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。 2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。 3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。 4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。 5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。 6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。 7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷 計月末、月初工作實務 每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點： 一、增值稅稅額計算 （一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。 一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。 做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。 （二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。 一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。 （三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。 增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求。 稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。 稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。 二、計提地稅稅金 按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。 這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)。 三、其他稅種計算及繳納 正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。 （一）所得稅 所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內(nèi)容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。 所得稅征收和計算方法較多，會計應根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。 （二）按季度或半年繳納的稅種處理 有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。 （三）特殊稅種單獨處理 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。 四、做賬資料準備 （一）現(xiàn)金、銀行存款明細核對 貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。 在工作實務中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務都存在出入，不能與實際業(yè)務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 歸集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。 （二）業(yè)務往來核對 將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結算方式，是現(xiàn)金結算的索要收據(jù)證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬。 （三）存貨成本核算 每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領用存貨，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。 根據(jù)當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤。 五、編制憑證 同一企業(yè)日常業(yè)務內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類： （一）完稅憑證 每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。 （二）業(yè)務發(fā)票處理 將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。 （三）費用類發(fā)票處理 做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。 （四）成本計算及入賬處理 對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。 （五）做好費用計提及攤銷 做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。 （六）歸集損益類科目，結轉本年利潤 將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。 六、納稅申報 前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。 企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束
生產(chǎn)、商品流通行業(yè)繳納增值稅、增值稅附稅、企業(yè)所得稅、印花稅、房產(chǎn)土地稅、代扣個人所得稅，經(jīng)營范圍涉及服務性質(zhì)的，12月1日營改增試點實施之后，由原來繳納營業(yè)稅改成統(tǒng)一繳納增值稅

7，目前商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人需要交納什么稅費分別如何計算

會計人員備忘錄　　每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）　　每月1日（各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅?！　∶吭?日之前，一般納稅人要報稅?！　∶吭?0日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份?！　∩陥髠€人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件?！　∶吭?日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。　　4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅?！　?月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查?！　?月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求?！　∶考径冉Y束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金?！薄　?月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” .　　5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。　　“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金?！　　败嚧褂枚悺痹诮火B(yǎng)路費時收取?！　》篮榛鸢凑帐杖氲?.1%收取，一年分兩次收取?！　「笔称坊鸢凑章毠と藬?shù)*24元收取?！　埣踩恕氨Ｕ辖稹卑凑毡臼猩夏曷毠て骄べY*1.6%*人數(shù)　　一般納稅人CA數(shù)字證書服務費500元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480元，遠程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取?！　」?jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的40%上繳市總工會?！　∪绻闶堑胤狡髽I(yè)，可能還要交“地方教育費附加”?！　∏f別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”?！　∪绻氵€存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應該交了?！　?月15日以前要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑）　　3月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問）?！　?月份要進行上年度各項保險的結算（具體要問當?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）?！　?月份要進行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當?shù)氐募夹g監(jiān)督局，要早點問）?！　?月份之前銀行金融部門貸款證年檢?！　囟惸隀z，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知?！　⌒袠I(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知?！　∝攧樟鞒獭　∶總€財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的?！　∫弧⒋笾颅h(huán)節(jié)：　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證?！　?、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬?！　?、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬?！　?、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表?！　∪绻髽I(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的?！　《?、具體內(nèi)容：　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬?！　?、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 ?！　?、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。　　4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表?！　。P于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類　　6、注意問題：　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。　　b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收?！　∪蟊韱栴}：　　企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合?！　〖毠?jié)補充：　　1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報　　2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）　　3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）?！　?、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金　　5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本　　6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.　　7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）?！　?、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費　　9、出納日記賬保存25年　　幾個很有用的分錄：　　1、現(xiàn)金長款　　借：現(xiàn)金　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）　　2、現(xiàn)金短款　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　貸：現(xiàn)金　　借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）　　——應收保險賠償款　　管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　3、提取福利費　　借：生產(chǎn)成本　　營業(yè)費用　　管理費用　　貸：應付福利費　　4、計提工會經(jīng)費　　借：管理費用——工會經(jīng)費　　貸：其他應付款——工會經(jīng)費　　5、計提職工教育經(jīng)費　　借：管理費用——職工教育費　　貸：其他應付款——職工教育費　　6、支付工資　　借：應付工資　　貸：現(xiàn)金　　應交稅金——應交個人所得稅　　其他應付款　　其他應收款（代扣款項）　　7、提取城建稅　　借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出　　貸：應交稅金——應交城建稅　　8、計提教育費附加　　借：主營業(yè)務稅金及附加　　貸：其他應交款——教育費附加　　9、印花稅　　借：管理費用/待攤費用　　貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）　　出納工作　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取?！　《?、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理?！　∪?、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章?！　∷摹⒇撠焾箐N差旅費的工作。　　1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款?！　?、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷?！　∥濉T工工資的發(fā)放?！　現(xiàn)金收付　　1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責任人負責?！　?、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責?！　?、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"。　　4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處?！　?、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批?！　?、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負?！　 銀行賬處理　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)?！　?、每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結報單?！　?、保管好各種空白支票，不得隨意亂放?！　?、公司賬務章平時由出納保管?！　報銷審核　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補?！　?、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷?！　?、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）?！　?、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填?！　?、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。　　6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批?！　?、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷　　計月末、月初工作實務　　每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：　　一、增值稅稅額計算　?。ㄒ唬┓e極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。　　銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況?！　∫粋€業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符?！　∽鰹槠髽I(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉?！　。ǘ┱J真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額?！　⊥ǔＩ唐芬劝l(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。　　進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額?！　∫粋€企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證?！　。ㄈ┛刂其N項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納?！　≡鲋刀愐话慵{稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求?！　《悇諜C關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行?！　《悇諜C關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。　　二、計提地稅稅金　　按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額?！　∵@些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)?！　∪?、其他稅種計算及繳納　　正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等?！　。ㄒ唬┧枚悺　∷枚愐话闶前醇绢A繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內(nèi)容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整?！　∷枚愓魇蘸陀嬎惴椒ㄝ^多，會計應根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。　?。ǘ┌醇径然虬肽昀U納的稅種處理　　有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金?！　。ㄈ┨厥舛惙N單獨處理　　有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可?！　∷摹⒆鲑~資料準備　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金、銀行存款明細核對　　貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確?！　≡诠ぷ鲗崉罩校鄶?shù)企業(yè)的銀行賬務都存在出入，不能與實際業(yè)務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理?！　w集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)?！　。ǘI(yè)務往來核對　　將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結算方式，是現(xiàn)金結算的索要收據(jù)證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬?！　。ㄈ┐尕洺杀竞怂恪　∶吭伦鲑~前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領用存貨，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤?！　「鶕?jù)當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤?！　∥?、編制憑證　　同一企業(yè)日常業(yè)務內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：　?。ㄒ唬┩甓悜{證　　每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）?！　。ǘI(yè)務發(fā)票處理　　將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額?！　。ㄈ┵M用類發(fā)票處理　　做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。　?。ㄋ模┏杀居嬎慵叭胭~處理　　對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。　?。ㄎ澹┳龊觅M用計提及攤銷　　做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證?！　。w集損益類科目，結轉本年利潤　　將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況?！　×?、納稅申報　　前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表?！　∑髽I(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束
需要按百分之三繳納增值稅，再以增值稅為稅基繳納城建稅與教育費附加（城建稅：城市7%，縣城5%；教育費附加3%;地方教育費附加）舉個例子，銷售100元衣服（不含稅價）應交增值稅=100*3%=3應交城建稅與教育費附加與地方教育費附加=3*（7%+3%+1%）=0.33另外新公司需要交納實收資本的萬分之五的印花稅，每年還需要交納25元的賬本印花稅如果你是個人獨資企業(yè)還需要交納個人所得稅，按公司凈利潤+公司法人的工資的5%交納如果你是有限責任公司，那你需要交納企業(yè)所得稅一般不開發(fā)票，后面2個都涉及不到但是如果你公司長期沒有收入，稅務局會給你出預警，讓你補交一部分稅款而且如果你公司有大額收入不入賬，查處后會按每天5%交納滯納金并補交稅款，同時給予2000元一下罰款
小規(guī)模納稅人需要交納的國稅稅種：增值稅3%，企業(yè)所得稅地稅稅種：根據(jù)增值稅額交城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加(按照地方規(guī)定比例）、代扣代繳個稅如果有車還要交車船使用稅，有房子要交 房產(chǎn)稅和土地使用稅希望采納哦！
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