how分析現(xiàn)金流量表1，分析Operation現(xiàn)金Liu 1。分析經(jīng)營活動/本的結(jié)構(gòu)公司現(xiàn)金流量表可以說明企業(yè)在一定時期內(nèi)，現(xiàn)金 流量表，現(xiàn)金流量表分析問題1:現(xiàn)金，現(xiàn)金 流量表的主要作用是確定公司短期的生存能力，尤其是支付賬單的能力。

談企業(yè)-2流量表和分析財政部于2006年2月發(fā)布了39項會計準則，標志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟發(fā)展、與國際慣例接軌的企業(yè)會計準則體系正式建立。新準則正式將-2流量表定義為反映某一會計期間等價物流入和流出的報表現(xiàn)金和現(xiàn)金，并明確規(guī)定合并現(xiàn)金。并對外幣現(xiàn)金 流量表的編制作了詳細規(guī)定，從而進一步確立了現(xiàn)金 流量表在企業(yè)財務(wù)報告體系中的重要地位。

以A集團2006年年報(報表數(shù)據(jù)略)為例，說明如下:1。的結(jié)構(gòu)-2流量表-3現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)金流量表分析首要任務(wù)是分析誰主導(dǎo)所有活動？例如，在總流入的A現(xiàn)金組中，經(jīng)營流入占69.56%，投資流入占69.56%。說明A集團的經(jīng)營活動占有重要地位，集資活動也是集團流入來源的一個重要方面現(xiàn)金。

1。(1)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析 (2)投資活動現(xiàn)金流量分析 (3)融資活動/。-2/投資回收期管理(三)付款期管理3。(1) 現(xiàn)金 流量表與資產(chǎn)負債表的對比分析1。償債能力分析 1首先要看企業(yè)的當期現(xiàn)金收入是否有足夠的現(xiàn)金支出來清償?shù)狡趥鶆?wù)。

但是比值越大越好，因為現(xiàn)金的盈利能力差。如果流量表中的“現(xiàn)金增加”金額過大，可能是企業(yè)目前的生產(chǎn)能力無法完全吸收現(xiàn)有資產(chǎn)，使企業(yè)難以2。盈利能力和支付能力分析由于利潤指標的缺陷，現(xiàn)金凈流量可以與資產(chǎn)負債表中的相關(guān)指標相比較分析作為每股收益、凈資產(chǎn)收益率等利潤指標的補充。

問題1 :/ -2流量表的意義和作用作為分析的工具,/ -2流量表的主要作用是決定/它是反映一個家庭公司在一定時期內(nèi)的動態(tài)情況的報表其構(gòu)成與資產(chǎn)負債表和損益表一致。通過現(xiàn)金 流量表，可以大致反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動對企業(yè)流入流出的影響現(xiàn)金，對于評價企業(yè)的已實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況和財務(wù)管理非常重要。

現(xiàn)金 流量表提供了一個公司公司是否健康經(jīng)營的證據(jù)。如果一個公司公司其經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金不能支付股息和維持其股本的生產(chǎn)率，因此它不得不通過借款來滿足這些需求，那么這就給出了一個警告，即這個公司公司不能長期維持其正常的支出。現(xiàn)金 流量表通過展現(xiàn)現(xiàn)金運營中產(chǎn)生的流量短缺和不得不借錢支付不可持續(xù)的分紅水平，揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問題。

(1)現(xiàn)金流量表能說明企業(yè)在一定時期內(nèi)流入流出的原因現(xiàn)金。例如，企業(yè)當期向銀行借款1000萬元，償還銀行利息6萬元，在流量表的融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金現(xiàn)金流中反映為借款1000萬元，利息6萬元。這一信息不能由資產(chǎn)負債表和損益表提供。(2) 現(xiàn)金 流量表它能說明企業(yè)的償債能力和分紅能力。一般來說，報表讀者更關(guān)注企業(yè)的盈利能力，往往以盈利能力作為衡量標準。企業(yè)的盈利能力在一定程度上說明企業(yè)有一定的支付能力現(xiàn)金的。

有些情況下，企業(yè)利潤表反映的經(jīng)營業(yè)績雖然可觀，但償還到期債務(wù)有財務(wù)困難；也有一些企業(yè)雖然利潤表反映的經(jīng)營業(yè)績并不可觀，但償債能力充足。造成這種情況的原因很多，其中會計上采用的權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則也是主要原因之一?，F(xiàn)金 流量表完全基于現(xiàn)金的收入和支出，消除了會計核算中使用的估計數(shù)所帶來的盈利能力和支付能力。

1，分析Operation現(xiàn)金Flow 1。分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否正常。一般情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量>財務(wù)費用 當期折舊 無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷 待攤費用攤銷。如果計算結(jié)果為負，說明該企業(yè)為虧損企業(yè)，現(xiàn)金的營業(yè)收入不能沖抵相關(guān)費用。2.分析 現(xiàn)金購銷比例是否正常?，F(xiàn)金購銷比現(xiàn)金購買商品和接受勞務(wù)的價款現(xiàn)金銷售商品和提供勞務(wù)的收據(jù)。一般來說，這個比率應(yīng)該接近銷售商品的成本。

這兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生負面影響。3.分析Business現(xiàn)金退貨率是否正常，業(yè)務(wù)現(xiàn)金回報率現(xiàn)金/當期業(yè)務(wù)收入*100%。這個比例一般應(yīng)該在100%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常；如果低于90%，說明可能存在嚴重的虛假盈利和真實虧損，4.現(xiàn)金支付給員工的比例是否正常?，F(xiàn)金支付給職工的比例用于職工各項現(xiàn)金支出/收回的商品和勞務(wù)銷售現(xiàn)金。