納稅輔導(dǎo)是什么意思，納稅申報時顯示該稅種納稅輔導(dǎo)不存在是什么意思

來源：整理時間：2022-12-12 18:56:39 編輯：金融知識手機版

1，納稅申報時顯示該稅種納稅輔導(dǎo)不存在是什么意思

去稅務(wù)局加，是殘保金嗎？

納稅申報時顯示該稅種納稅輔導(dǎo)不存在是什么意思

2，納稅輔導(dǎo)管理期那部分是什么意思

“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額；實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。

購入不動產(chǎn)在會計上作為固定資產(chǎn)的不動產(chǎn)，采用分期抵扣，先抵扣60%，未抵扣的40%記入“應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額”借方，等到第十三個月再把原來計入借方的“應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額”余額沖銷記貸方，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)。至此原來沒有抵扣的進(jìn)項稅已經(jīng)全部抵扣完。你不要去理解負(fù)債增加。

納稅輔導(dǎo)管理期那部分是什么意思

3，一般納稅人輔導(dǎo)期是怎么個回事

一般納稅人輔導(dǎo)期根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號）第三條規(guī)定：“ 輔導(dǎo)期的一般納稅人管理：一般納稅入納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個月。在輔導(dǎo)期內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作，同時按以下辦法對其進(jìn)行增值稅征收管理：（一）對小型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā) 票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元。專用發(fā) 票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā) 票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā) 票數(shù)量不得超過25份。（二）對商貿(mào)零售企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā) 票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額由相關(guān)稅務(wù)機關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定審批。專用發(fā) 票的領(lǐng)購也實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況確定每次的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā) 票數(shù)量不得超過25份。（三）企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的專用發(fā) 票銷售額的3%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā) 票。（四）對每月第一次領(lǐng)購的專用發(fā) 票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā) 票時，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā) 票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā) 票供應(yīng)數(shù)量。（五）對每月最后一次領(lǐng)購的專用發(fā) 票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā) 票時，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。（六）在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā) 票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā) 票以及貨物運輸發(fā) 票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。（七）企業(yè)在次月進(jìn)行納稅申報時，按照一般納稅人計算應(yīng)納稅額方法計算申報增值稅。如預(yù)繳增值稅稅額超過應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)評估核實無誤，多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減。”

一、輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”，“先比對，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果）。帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。企業(yè)認(rèn)證后借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）收到比對結(jié)果后借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額對于等待比對結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計入“待抵扣進(jìn)項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。收到允許抵扣的比對結(jié)果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容。相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行二、輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅發(fā)票月使用量為25份，且為千元版（單份價款最高開具9999.99元），如果25份的月使用量不夠，增票時要按當(dāng)月已開具增值稅發(fā)票價款的合計數(shù)依4%的征收率預(yù)交增值稅。預(yù)繳的稅款填在《增值稅納稅申報表》28行“分次預(yù)繳稅額”欄。