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國稅小企業(yè)報什么稅，無錫 一般納稅人 小企業(yè)納稅人 國稅 地稅 分別要報哪些

來源：整理 時間：2022-12-11 12:38:54 編輯：金融知識 手機版

1，無錫 一般納稅人 小企業(yè)納稅人 國稅 地稅 分別要報哪些

國稅——增值稅、企業(yè)所得稅地稅——城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅
一般納稅人國稅要報增值稅申報表及兩個附加表，固定資產(chǎn)進項稅抵扣表， 小企業(yè)納稅人 國稅要報發(fā)票領(lǐng)用存表，小規(guī)模納稅人增值稅申報表，地稅報印花稅，營業(yè)稅，代扣代繳個人所得稅。國稅附加稅，國地稅都要報資產(chǎn)負債表利潤表，現(xiàn)金流量表。

無錫 一般納稅人 小企業(yè)納稅人 國稅 地稅 分別要報哪些

2，小規(guī)模納稅人的企業(yè)需要申報的稅種有哪些

小規(guī)模納稅人的企業(yè)需要申報的稅種有，國稅：增值稅，地稅：城建稅、教育費及附加、地方性教育費及附加、印花稅。企業(yè)所得稅：公司的在國稅，個體工商戶在地稅。
國稅：所得稅，增值稅地稅:依地方征收的不同而不同，主要有城建，教育費，地方教育費，價調(diào)基金，提防等等，
一般是國稅 ： 增值稅申報表（分季度或月度）、季度所得稅申報表地稅： 城建稅、教育費附加及地方教育費附加、工會經(jīng)費及其他地方。

小規(guī)模納稅人的企業(yè)需要申報的稅種有哪些

3，我公司是小規(guī)模納稅人國稅地稅都交什么稅謝謝

國稅：交增值稅，消費稅，公司如果在2002年以后成立的，企業(yè)所得稅在國稅交地稅：交營業(yè)稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附加，印花稅，如果公司在2002年以前成立的，企業(yè)所得稅在地稅交。
小規(guī)模每個月3萬，一個季度9萬的免稅。國稅具體包含增值稅，企業(yè)所得稅，文化事業(yè)建設(shè)稅（廣告業(yè)）；地稅包含附加稅，印花稅，水利基金。大頭就是國稅，地稅一個月很少的，八戒財稅希望幫助到你。
小規(guī)模納稅人是在國稅交增值稅和所得稅，在地稅交，城建稅、地教費、教育費附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、代扣代繳個人所得稅。
國稅：每月有增值稅 每季有企業(yè)所得稅地稅：城市維護建設(shè)稅，教育附加，堤圍費，印花稅等你最好去問一下稅局清楚點

我公司是小規(guī)模納稅人國稅地稅都交什么稅謝謝

4，我們是小規(guī)模納稅人應(yīng)該上國稅局報什么稅

對，今天7月10日，最后一天了；如果你公司是于2002年1月1日以后成立的，企業(yè)所得稅應(yīng)交國稅局，以前成立的，交地稅局；到國稅局報稅，增值稅和企業(yè)所得稅。
如果你是小規(guī)模的話,6月份需要報以下稅:1、到國稅申報增值稅，和季度企業(yè)所得稅申報。 2、到地稅申報城市建設(shè)維護稅和教育費附加，代扣的個人所得稅具體計算：1、開了多少發(fā)票，然后根據(jù)發(fā)票金額計算出不含稅金額，如果你是商業(yè)稅率是4%，如果你是工業(yè)稅率是6%如果發(fā)票開了1000元，增值稅就是[1000/（1+4%）]*4%=38.5 所得稅，要根據(jù)你帳面上的利潤額進行計算了，企業(yè)所得稅率分三個檔次：18％，27％，33％由利潤表得出 當年利潤×稅率＝應(yīng)交企業(yè)所得稅.2、城市建設(shè)稅：按照增值稅金額*7% 教育費附加：按照增值稅金額*3% 有根據(jù)地區(qū)稅率不一樣，具體稅率根據(jù)稅務(wù)規(guī)定計算吧。 個稅：你上學(xué)的時候應(yīng)該學(xué)得很清楚。 申報方法：你可以到稅務(wù)填寫申報表，不知道你們那里能不能網(wǎng)上申報，你還是問一下你的前任會計或者稅務(wù)的工作人員！

5，小規(guī)模納稅人企業(yè)要交哪些稅種

小規(guī)模納稅人是指增值稅按簡易征收方式的納稅人所以，首先要交增值稅，增值稅征收率是3%，需要注意的是票面金額是含稅的。其次 ，以增值稅為計稅基礎(chǔ)的營業(yè)稅金及附加（包括城建稅、教附、地方教附等），大概在增值稅的10%左右。再次，還應(yīng)該交印花稅（合同、實收資本、營業(yè)賬簿等），企業(yè)所得稅、及當?shù)氐囊恍┑胤揭?guī)費（例如防洪或堤圍費、未建工會的工會籌備金、殘保金、副調(diào)金等）最后，支付工資薪金或其他支付個稅法規(guī)定的應(yīng)代扣代繳個人所得稅。
小規(guī)模企業(yè)要交納以下稅種：國稅：增值稅、企業(yè)所得稅地稅：城建稅、教育費附加、防洪稅、印花稅、個人所得稅房產(chǎn)稅：屬地稅，要看企業(yè)是否擁有自有產(chǎn)權(quán)的房屋，如有，則需要繳納房產(chǎn)稅，如為租賃房屋，則不需要交納房產(chǎn)稅。租賃稅：應(yīng)該沒有這個稅種，是否指你租賃的廠房的房東找你收取的稅呢？如果是，應(yīng)該是房東企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅及附稅。有些企業(yè)出租房屋，但將出租收入相關(guān)的稅費轉(zhuǎn)嫁到承租企業(yè)。如你公司繳納這樣的稅費，看對方提供給你什么票據(jù)，正式發(fā)票可以抵扣所得稅，如果是收據(jù)就無法入賬了。你說的定額指什么？是指月收入嗎？如果要計算每月交納多少稅或全年繳納稅費，還差幾個要素：產(chǎn)品平均毛利率、每月除房租外的費用數(shù)、每月工資總額及人數(shù)。

6，小規(guī)模企業(yè)交什么稅

交增值稅即附加稅費、企業(yè)所得稅、印花稅。
year=2012&month=9 報表如果是服務(wù)業(yè)交營業(yè)稅，如果是工業(yè)或商業(yè)交增值稅。只交一種。營業(yè)稅，銷售收入的5% 增值稅，售價 / (1+3%)* 3%，不可抵扣城建稅，營業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的7% 教育費附加，營業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的3% 地方教育費附加，營業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的2%，有的地區(qū)沒有此稅所得稅，應(yīng)納所得額的25%(利潤總額加上稅法規(guī)定的不得扣除項) 還有印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、消費稅等，根據(jù)課稅對象，稅率不一一般情況下，辦完登記證的當月就應(yīng)該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。沒有收入的情況下（包括有收入而沒開發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的），則進行零申報。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。做憑證時稅金直接計提小規(guī)模納稅人識別號填稅務(wù)登記證號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱填主營項目銷售額填不含稅收入金額征收率填你公司適用稅率：如為銷售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實際應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》1、交定額稅的小型企業(yè)財務(wù)報表與非交定額稅的小型企業(yè)財務(wù)報表一樣做，沒有什么區(qū)別。2、小型企業(yè)要編制“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”、“現(xiàn)金流量表”。
如果是服務(wù)業(yè)交營業(yè)稅，如果是工業(yè)或商業(yè)交增值稅。只交一種。營業(yè)稅，銷售收入的5%增值稅，售價 / （1+3%）* 3%，不可抵扣城建稅，營業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的7%教育費附加，營業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的3%地方教育費附加，營業(yè)稅或應(yīng)交增值稅的2%，有的地區(qū)沒有此稅所得稅，應(yīng)納所得額的25%（利潤總額加上稅法規(guī)定的不得扣除項）還有印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、消費稅等，根據(jù)課稅對象，稅率不一]
要看經(jīng)營范圍而定，企業(yè)注冊時，工商部門會要你們填寫經(jīng)營范圍，注冊完成之后，拿著營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼證去稅務(wù)部門登記，登記時會有一個稅種核定，就是核定你們要交那幾種稅。一般的商業(yè)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)要交增值稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅，如果有涉及到煙酒之類的要交消費稅，如果涉及到房產(chǎn)銷售之類的要交房產(chǎn)稅，如果有涉及到車船之類的要交車輛購置稅和船舶噸稅，還有契稅、印花稅等等，稅法不是一二句話就能搞定的。]

7，小規(guī)模納稅人的企業(yè)需要申報的稅種有哪些啊

小規(guī)模納稅人，一年內(nèi)需要在國稅按月申報增值稅，需要報送《增值稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》按季申報企業(yè)所得稅，報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表，每年5月31日前報上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表。在地稅，每月申報營業(yè)稅（經(jīng)營范圍要是有的）國稅附加稅，印花稅，代扣代繳個人所得稅，車船稅，房產(chǎn)稅土地稅。小規(guī)模納稅人申報表如何填寫？ 納稅人識別號，填稅務(wù)登記證號； 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，填主營項目；銷售額填，不含稅收入金額；征收率，填你公司適用稅率：如為銷售為主的企業(yè)3%，加工修理企業(yè)6%本期實際應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。 應(yīng)補退稅額=本期實際應(yīng)納稅額 必填 小規(guī)模納稅人怎樣申報？ 1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。 2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發(fā)票就要有收入申報，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份，10月申報7-9月份，次年1月份申報10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費=增值稅*3%，堤防費=增值稅*2%,價格平抑基金=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅（收入*0.0003）。每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）每月1日（各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。每月5日之前，一般納稅人要報稅。每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復(fù)印件。每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。2月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。每季度結(jié)束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金?！?月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” .5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”?！胺慨a(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金?！败嚧褂枚悺痹诮火B(yǎng)路費時收取。防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取。副食品基金按照職工人數(shù)*24元收取。殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*1.6%*人數(shù)一般納稅人CA數(shù)字證書服務(wù)費500元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480元，遠程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取。工會經(jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的40%上繳市總工會。如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費附加”。千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應(yīng)該交了。3月15日以前要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑）3月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問）。3月份要進行上年度各項保險的結(jié)算（具體要問當?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）。4月份要進行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點問）。6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知。行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。財務(wù)流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢3、提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用貸：應(yīng)付福利費4、計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費5、計提職工教育經(jīng)費借：管理費用——職工教育費貸：其他應(yīng)付款——職工教育費6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項）7、提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅8、計提教育費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費附加9、印花稅借：管理費用/待攤費用貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務(wù)章。四、負責報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"。 4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。B 銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。C報銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷計月末、月初工作實務(wù)每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點：一、增值稅稅額計算（一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負責稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。（二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。進項發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當月認證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應(yīng)認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。（三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅負要求。稅務(wù)機關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。稅務(wù)機關(guān)的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。二、計提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。三、其他稅種計算及繳納正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。（一）所得稅所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內(nèi)容）。會計在季度結(jié)束月份進行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。所得稅征收和計算方法較多，會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。（二）按季度或半年繳納的稅種處理有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。（三）特殊稅種單獨處理有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。四、做賬資料準備（一）現(xiàn)金、銀行存款明細核對貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務(wù)明確。在工作實務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實際業(yè)務(wù)相吻合，有時因為處理不當導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。歸集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。（二）業(yè)務(wù)往來核對將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬。（三）存貨成本核算每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結(jié)合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。根據(jù)當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤。五、編制憑證同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：（一）完稅憑證每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。（二）業(yè)務(wù)發(fā)票處理將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。（三）費用類發(fā)票處理做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務(wù)機關(guān)的認可的。平時還應(yīng)做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應(yīng)減少其入賬金額。（四）成本計算及入賬處理對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。（五）做好費用計提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。（六）歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。六、納稅申報前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束如果你是零售1＼購入時借：庫存商品（零售）貸：商品進銷差價應(yīng)付帳款2＼出庫銷時借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本（已銷零售）貸：庫存商品（已銷零售）3＼月底計算稅借：主營業(yè)務(wù)稅及附加借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅4＼月未用進銷差價率計算已銷的進銷差價沖成本借：商品進銷差價貸：主營業(yè)務(wù)成本（已銷的進銷差價）5＼結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（已銷零售－已銷的進銷差價）主營業(yè)務(wù)稅及附加借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤年底要實地盤點調(diào)整一次商品進銷差價（因你平時都是用進銷差價率計算的有誤差）小規(guī)模納稅人是不涉及增值稅進項稅額的，只涉及銷項稅額，且“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”后不再設(shè)置明細科目。購進商品時：借：庫存商品 50000 貸：銀行存款 50000你的銷售商品分錄是錯誤的，銷售商品時，主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)該在貸方！銷售商品時：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2912.62 （100000/1.03* 3%） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 97087.38 （100000/1.03）月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 （金額按銷售商品的數(shù)量以及該品種的月末結(jié)存單價計算） 貸：庫存商品 （金額按銷售商品的數(shù)量以及該品種的月末結(jié)存單價計算）另外，你公司沒有增值稅發(fā)票，可以向當?shù)貒惥诌M行申購增值稅普通發(fā)票，然后自行開具銷售發(fā)票。也可以不用開具發(fā)票，直接做無票銷售也行。
1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報增值稅。2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。1、增值稅需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。2、企業(yè)所得稅具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發(fā)票就要有收入申報，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份，10月申報7-9月份，次年1月份申報10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費=增值稅*3%，堤防費=增值稅*2%,價格平抑基金=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅（收入*0.0003）。
小規(guī)模納稅人，一年內(nèi)需要在國稅按月申報增值稅，需要報送《增值稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》按季申報企業(yè)所得稅，報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表，每年5月31日前報上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表。在地稅，每月申報營業(yè)稅（經(jīng)營范圍要是有的）國稅附加稅，印花稅，代扣代繳個人所得稅，車船稅，房產(chǎn)稅土地稅。小規(guī)模納稅人申報表如何填寫？ 納稅人識別號，填稅務(wù)登記證號； 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，填主營項目；銷售額填，不含稅收入金額；征收率，填你公司適用稅率：如為銷售為主的企業(yè)3%，加工修理企業(yè)6%本期實際應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。 應(yīng)補退稅額=本期實際應(yīng)納稅額 必填 小規(guī)模納稅人怎樣申報？ 1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。 2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發(fā)票就要有收入申報，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份，10月申報7-9月份，次年1月份申報10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費=增值稅*3%，堤防費=增值稅*2%,價格平抑基金=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅（收入*0.0003）。
1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。 2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發(fā)票就要有收入申報，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份，10月申報7-9月份，次年1月份申報10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費=增值稅*3%，堤防費=增值稅*2%,價格平抑基金=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅（收入*0.0003）。
四川的小規(guī)模納稅人，一年內(nèi)需要在國稅按月申報增值稅，需要報送《增值稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》按季申報企業(yè)所得稅，報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表，每年5月31日前報上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表。在地稅，每月申報營業(yè)稅（經(jīng)營范圍要是有的）國稅附加稅，印花稅，代扣代繳個人所得稅，車船稅，房產(chǎn)稅土地稅。小規(guī)模納稅人申報表如何填寫？ 納稅人識別號，填稅務(wù)登記證號； 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，填主營項目；銷售額填，不含稅收入金額；征收率，填你公司適用稅率：如為銷售為主的企業(yè)3%，加工修理企業(yè)6%本期實際應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。 應(yīng)補退稅額=本期實際應(yīng)納稅額 必填 小規(guī)模納稅人怎樣申報？ 1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋6％）×6％申報增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋4％）×4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。 2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發(fā)票就要有收入申報，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份，10月申報7-9月份，次年1月份申報10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費=增值稅*3%，堤防費=增值稅*2%,價格平抑基金=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅（收入*0.0003）。
小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種：1、增值稅按銷售收入3%繳納； 2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%； 5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）； 6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）； 7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納； 8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）； 9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）； 10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。 上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè)）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。 城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、消費稅、企業(yè)所得稅等等，只要業(yè)務(wù)涉及就需要繳納，是否屬于小規(guī)模納稅人，與繳納哪種稅沒有太大的關(guān)系，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅。 交納增值稅(每月15日前國稅局申報,按銷售金額的3%企業(yè)所得稅(季度過后的15日內(nèi)地稅申報,按利潤總額的25%申報) 城市建設(shè)稅金(按交納增值稅的1%每月向地稅申報) 教育費附加(按交納增值稅的3%每月向地稅申報) 車船使用稅,按當?shù)匾?guī)定向地稅申報. 個人所得稅(每月15日前向地稅申報,超過1600元的部分申報) 基本上就這些,如果房屋是自己的需要交納房屋方面的稅金,具體什么名稱不太記得了 小規(guī)模納稅人經(jīng)營的業(yè)務(wù)，在流轉(zhuǎn)稅方面屬于國稅范疇的需要交納增值稅（涉及生產(chǎn)消費稅業(yè)務(wù)的還要交納消費稅），屬于地稅范疇的需要交納營業(yè)稅。因此要看企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務(wù)，才能知道交什么稅。 另外，企業(yè)有利潤的還要交納所得稅。其他還涉及流轉(zhuǎn)稅的附加：城建稅、教育費附加、其他地方附加，以及印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅等等。
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