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如何加強地稅內(nèi)控建設(shè)，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

來源：整理 時間：2022-12-25 23:14:48 編輯：金融知識 手機版

1，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

有現(xiàn)成的《稅收管理員制度》，只要認真嚴格地執(zhí)行就可以了。
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如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

2，地稅如何加強窗口建設(shè)

雨花地稅加強窗口建設(shè) 提升服務(wù)質(zhì)量發(fā)布時間：2013年01月21日　　近年來，雨花地稅本著“一切為了納稅人，一切服務(wù)納稅人”的宗旨，以提高服務(wù)效能為推動力，以提高稅法遵從度為目標，不斷完善服務(wù)舉措，加強窗口建設(shè)，努力營造和諧的征納環(huán)境?！　∫皇莾?yōu)化流程求“效率”。建立“一人服務(wù)、一窗辦結(jié)”的綜合窗口服務(wù)模式，納稅人在一個窗口即可辦理所需涉稅事項。對窗口人員進行定期培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)最新稅收政策，不斷提高窗口人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)做到熟練精通，加快流程處理速度，提高工作效率。暢通辦稅渠道，簡化辦稅流程和手續(xù)，減少行政審批環(huán)節(jié)，切實減輕納稅人的辦稅負擔，提高辦稅效率?！　《且?guī)范精細化服務(wù)舉措。要求窗口服務(wù)人員做到儀表整潔、舉止文明，不斷拓展窗口服務(wù)功能，完善各類軟硬件服務(wù)設(shè)施建設(shè)，積極為納稅人提供首問負責(zé)制、值班制、綠色通道服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、延時服務(wù)、限時辦結(jié)等便民措施。設(shè)立咨詢服務(wù)窗口，一次性告知納稅人辦稅所需流程和材料，不讓納稅人跑多趟路、找多個人?！　∪遣粩嗉訌娍己斯芾?。在窗口設(shè)置意見簿，公開舉報、投訴及相關(guān)業(yè)務(wù)科室電話，直接接受納稅人的監(jiān)督；制定晨會制度，每日上班前對前一日工作進行歸納，提出工作要求；定期召開部門會議，評出月度服務(wù)明星；嚴格執(zhí)行責(zé)任追究制，對于因態(tài)度惡劣、服務(wù)質(zhì)量低下等原因而受到納稅人投訴的，嚴肅處理，并將結(jié)果在績效考核中體現(xiàn)出來。
雖然我很聰明，但這么說真的難到我了

地稅如何加強窗口建設(shè)

3，地稅機關(guān)應(yīng)如何加強財務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險

地稅機關(guān)加強財務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險，是我們確定思路、明確任務(wù)、開展工作的基礎(chǔ)，也是全體干部統(tǒng)一思想、堅定信心、形成反腐倡廉整體合力的前提，因此，我們應(yīng)正確認識當前反腐的形勢，確保在行動上不出偏差。目前，地稅機關(guān)正積極推進內(nèi)控機制建設(shè)，加強反腐倡廉工作，但是，稅務(wù)行政管理權(quán)方面還存在各種風(fēng)險，廉政風(fēng)險的問題已經(jīng)刻不容緩，針對如何進一步加強財務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險，筆者認為： （一）創(chuàng)新管理理念，形成管理共識。我們應(yīng)當不斷更新管理理念，樹立稅收成本和效率的觀念，推進節(jié)約型地稅機關(guān)建設(shè)，切實規(guī)范財務(wù)管理，防范不良因素。一是地稅機關(guān)在稅收征管上應(yīng)當從市場經(jīng)濟運行的全過程來分析和把握稅收，考慮稅收對經(jīng)濟運行、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，不要把稅收視為僅僅是組織財政收入的一種手段，改變“無本治稅”的觀念。二是地稅機關(guān)在稅收征管過程中應(yīng)更多考慮征稅過程的成本代價和稅收效率，進行精確合理的經(jīng)濟核算，從經(jīng)濟到稅收全盤考慮，各項工作圍繞組織稅收收入、增加稅收收入開展。三是在財務(wù)日常管理上應(yīng)夯實各項基礎(chǔ)工作。應(yīng)建立健全財務(wù)部門的崗責(zé)體系，合理配置崗位職責(zé)，完善各項財務(wù)管理制度，嚴格執(zhí)行支出報銷審批程序，將制度執(zhí)行情況納入目標考核，加大考核獎懲力度，真實、準確、全面開展財務(wù)核算，強化貫徹落實。 （二）加強內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范管理體制。財務(wù)管理工作關(guān)系到整個單位的發(fā)展，也關(guān)系到每個稅務(wù)人員的切身利益，因此，規(guī)范財務(wù)管理也是有效防控廉政風(fēng)險的途徑之一，應(yīng)從三個方面入手。 一是加強思想道德素質(zhì)建設(shè)。思想道德素質(zhì)是一個民族文明素質(zhì)的核心，是精神文明的靈魂，它決定著精神文明建設(shè)的社會主義方向，是精神文明建設(shè)的重要內(nèi)容和根本任務(wù)之一。稅務(wù)執(zhí)法人員的思想道德素質(zhì)的高低對行政行為，管理結(jié)果都有重要的影響。二是強化制度建立長效機制。從強化制度建設(shè)入手，把工作納入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道，使行政日常運轉(zhuǎn)更加優(yōu)質(zhì)、高效、有序，將經(jīng)費的收支情況及時進行公開，不斷完善財務(wù)管理制度，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制。三是建立技能培訓(xùn)制度。財務(wù)培訓(xùn)是規(guī)范財務(wù)管理的重要保障，也是提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能的重要載體。通過培訓(xùn)使財務(wù)人員明白財務(wù)管理職能的重要性，而且財務(wù)管理是一門專業(yè)技能，需要長時間的學(xué)習(xí)和積累，財務(wù)人員只有通過不斷培訓(xùn)，才能真正明確自己的職務(wù)行為，熟練掌握專業(yè)工作技能，使其具備高度的政治責(zé)任感，樹立廉政勤政意識，從根本上防止不廉行為的發(fā)生。 （三）抓好重點工作，提高管理水平。財務(wù)管理與一般的稅收業(yè)務(wù)管理不同，它的涉及面廣、綜合性強、靈敏度高。因此，要抓好以下幾項工作： 一是抓好經(jīng)費管理工作。經(jīng)費支出是財務(wù)管理活動的重中之重，只要抓住經(jīng)費支出這個“關(guān)鍵點”，規(guī)范財務(wù)管理才能找到最終的落腳點。抓好經(jīng)費支出的管理，首先要規(guī)范銀行賬戶的設(shè)置。其次要做好經(jīng)費預(yù)算。最后就是要建立健全各項支出管理制度。明確各項支出的管理權(quán)限和審批程序，劃定支出定額，嚴格按照各項管理制度的要求辦事，嚴格財務(wù)公開，防止無序支出，避免擅自擴大開支范圍和提高開支標準，做到關(guān)口前移。二是抓好資產(chǎn)管理工作。固定資產(chǎn)管理是規(guī)范財務(wù)管理的重要組成部分，它具有數(shù)量大、項目多、流動性強、手續(xù)復(fù)雜等特點，因此要完善固定資產(chǎn)管理制度，建立定期的固定資產(chǎn)清理制度，做到定期對賬，做到賬賬相符、賬實相符。三是抓好財務(wù)監(jiān)督工作。 武瓊

地稅機關(guān)應(yīng)如何加強財務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險

4，如何加強內(nèi)控建設(shè)

僅供參考： 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則制定。對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)重新樹立，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，搞好風(fēng)險評估，加強控制活動，確保信息暢通，強化內(nèi)部監(jiān)督，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 1、完善制度建設(shè)、實施內(nèi)部控制。以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內(nèi)部控制要求的前提下，著眼于管理創(chuàng)新、建立適合本企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，明確相關(guān)部門人員的指責(zé)和權(quán)限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內(nèi)控制度。 2、明確控制目標，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監(jiān)督環(huán)節(jié)來設(shè)置的。一般說來，健全的內(nèi)部控制制度應(yīng)能有效預(yù)防錯誤和舞弊的發(fā)生。即使發(fā)生了，也容易及時發(fā)覺和糾正。因此，在設(shè)計時必須明確控制目標，充分考慮各項內(nèi)部控制制度是否符合內(nèi)部控制基本原則，認真檢查關(guān)鍵控制點是否進行了控制，所有的控制目標是否已達到?？刂骗h(huán)境是指對建立或?qū)嵤┠稠椪甙l(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當建立在共同的道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，強調(diào)溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強調(diào)每一個人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業(yè)凝聚起來一種文化氛圍、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認同的道德規(guī)范和行為方式，才能為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境，也只有企業(yè)中的每一個員工目標明確，觀念相同，內(nèi)部控制才能更有效。 3、提高會計人員素質(zhì)。會計人員素質(zhì)是加強內(nèi)部控制的關(guān)鍵，企業(yè)要通過科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質(zhì)。在聘用會計人員上，要制定嚴格的招聘程序，不僅要選擇業(yè)務(wù)能力強的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才。在會計人員安排上，要實行工作崗位輪換制，通過輪換及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，抑制部分人員的不良動機。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業(yè)績、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核，獎優(yōu)罰劣，充分激發(fā)會計人員的積極性和責(zé)任感。在培養(yǎng)人才上，不僅要定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平，更要注意其職業(yè)道德及法制觀念的培養(yǎng)。 4、加強內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現(xiàn)的。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評估系統(tǒng)，加強對本企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進。做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。 5、實施預(yù)算控制，提高內(nèi)控水平。實行全面預(yù)算，搞好各業(yè)務(wù)事項的事前預(yù)測、事中控制、事后分析，將企業(yè)的經(jīng)營目標轉(zhuǎn)化為各生產(chǎn)廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。預(yù)算控制內(nèi)容應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，強化預(yù)算控制，通過預(yù)算的編制和考核預(yù)算的執(zhí)行情況，動態(tài)分析執(zhí)行結(jié)果，及時糾正偏差，確保預(yù)算執(zhí)行到位。并與管理者的績效工資掛鉤，節(jié)將超罰，充分發(fā)揮預(yù)算的靈魂作用。 6、加強內(nèi)外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業(yè)應(yīng)建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構(gòu)制定崗位責(zé)任制來實現(xiàn)。還應(yīng)注意信息溝通的有效性和及時性。重視和加強反舞弊機制建，通過各種方式，鼓勵員工及企業(yè)利益方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違紀行為。企業(yè)還應(yīng)注意于外部關(guān)系人以適當?shù)男问竭M行及時溝通與反饋。比如于注冊會計師、客戶、供應(yīng)商等。 7、會計電算化。會計電算化是現(xiàn)代會計發(fā)展的必然，因此我們要加快會計電算化建設(shè)，有效地加強會計內(nèi)部控制與防范計算機風(fēng)險。部分企業(yè)已實施ERP工程，在工作中要運用既定程序?qū)Ω黜棔嫎I(yè)務(wù)進行檢查，建立一套先進的會計內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，用現(xiàn)代化手段對會計數(shù)據(jù)進行整理分析。在應(yīng)用軟件開發(fā)中，設(shè)計會計業(yè)務(wù)處理程序時要將制約、監(jiān)督等風(fēng)險控制防范功能融人其中，使操作人員必須按照職責(zé)權(quán)限和有制約的操作程序才能進人系統(tǒng)處理會計業(yè)務(wù)，以達到防范技術(shù)風(fēng)險和計算機犯罪。 總之，加強實施內(nèi)部控制能夠規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序，確保國民經(jīng)濟穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是推動企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵，企業(yè)內(nèi)部會計控制才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能促進企業(yè)健康有序發(fā)展。

5，如何加強企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)

轉(zhuǎn)載以下資料供參考企業(yè)內(nèi)控的五要素（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。（三）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。企業(yè)內(nèi)控需要三步走企業(yè)內(nèi)控的目的是保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機制，保證企業(yè)良好的自我調(diào)節(jié)能力。企業(yè)內(nèi)控需要三步走：預(yù)測——控制——監(jiān)督：1、 預(yù)測：企業(yè)管理層根據(jù)資產(chǎn)、財務(wù)、以及企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)，經(jīng)過識別、分析，得出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險，合理確定各種風(fēng)險的應(yīng)對策略；2、 控制：以企業(yè)預(yù)測結(jié)果為導(dǎo)向、以流程管理為方法，針對已經(jīng)或者將要發(fā)生的風(fēng)險進行提前控制。具體的控制對象包括：人力、財務(wù)、資源、工作流、物流等企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生風(fēng)險的對象。通過E化的流程，企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循、經(jīng)營活動的相對透明、財務(wù)的嚴謹真實；3、 監(jiān)督：企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)控措施有效實行必要手段。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的對象包括：企業(yè)人力監(jiān)督：管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督；財務(wù)監(jiān)督：公司對財務(wù)報表、流程、資金流等要求相對透明化，即企業(yè)和員工對企業(yè)財務(wù)管理享有的知情權(quán)；工作流監(jiān)督：企業(yè)對經(jīng)營活動的絕對監(jiān)督，以E化的流程為基礎(chǔ)，保證經(jīng)營活動的透明化管理，把握細節(jié)才能保證企業(yè)的正常發(fā)展。流程咨詢、E化實施一體化作為企業(yè)面臨的新問題，企業(yè)內(nèi)控如何實現(xiàn)，是企業(yè)和市場都急需解決的問題。經(jīng)過實踐證明，通過對企業(yè)實行流程管理的改革，可以有效的幫助企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控。基于整個大的市場環(huán)境下，延展咨詢經(jīng)過多方論證、實踐，總結(jié)出了流程咨詢、E化一體化的解決方案：1. 流程咨詢幫助企業(yè)搭建良好的內(nèi)部環(huán)境、規(guī)劃企業(yè)內(nèi)控的流程、制度、措施；2. 流程E化保證企業(yè)內(nèi)控的顯性化、準確化、真實化，幫助企業(yè)進行財務(wù)、資產(chǎn)、人力以及知識的透明化、數(shù)據(jù)化管理。3. 以流程咨詢和流程E化為基礎(chǔ)，解決企業(yè)內(nèi)部信息的有效、及時的采集、溝通；
積極搭建企業(yè)內(nèi)控標準體系框架結(jié)構(gòu) 基本規(guī)范在企業(yè)內(nèi)控標準體系中處于最高層次，起統(tǒng)馭作用，描繪了企業(yè)建立與實施內(nèi)控體系必須建立的框架結(jié)構(gòu)，規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標、原則、要素等基本要求，是制定應(yīng)用指引、評價指引、鑒證指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本依據(jù)。 基本規(guī)范共七章五十條，各章分別是：總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則。 內(nèi)部控制的目標?；疽?guī)范指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制目標定位于五個方面，包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的目標定位，是在結(jié)合中國企業(yè)實際、比較其他國家和經(jīng)濟體企業(yè)內(nèi)控目標之后作出的科學(xué)選擇。 內(nèi)部控制的原則。基本規(guī)范確立了企業(yè)建立并實施內(nèi)部控制的五項基本原則：一是全面性原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項;二是重要性原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，切實防范重大風(fēng)險;三是制衡性原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率;四是適應(yīng)性原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整;五是成本效益原則，要求內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 內(nèi)部控制的要素?；疽?guī)范確立了五要素的內(nèi)控框架：第一，內(nèi)部環(huán)境，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等，這是企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)，表明企業(yè)實施內(nèi)部控制，應(yīng)先從治理結(jié)構(gòu)等入手?，F(xiàn)代企業(yè)如果沒有良好的治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制就會形同虛設(shè)。第二，風(fēng)險評估，是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險、合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程，這是企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。第三，控制活動，是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，這是企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段。第四，信息與溝通，是指企業(yè)應(yīng)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通，這是企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件。第五，內(nèi)部監(jiān)督，是指企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進，這是企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證。 應(yīng)用指引在內(nèi)控體系中居于主體地位，主要包括兩方面的內(nèi)容： 一是針對企業(yè)主要業(yè)務(wù)與事項的應(yīng)用指引。目前印發(fā)的征求意見稿，基本涵蓋了資金管理、采購、銷售、固定資產(chǎn)、存貨、工程項目、無形資產(chǎn)、投資、籌資、預(yù)算、成本費用、擔保、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)外包、對子公司的控制、財務(wù)報告編制與披露、人力資源政策、信息系統(tǒng)控制、衍生工具、企業(yè)并購和關(guān)聯(lián)交易等，這些都是企業(yè)最為常見、帶有普遍性、迫切需要加強風(fēng)險控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。隨著征求意見的逐步深入，在具體項目構(gòu)成上可能會作必要調(diào)整。 二是針對特殊企業(yè)或者行業(yè)的應(yīng)用指引。比如，商業(yè)銀行、保險公司、證券公司、信托公司、基金公司、期貨公司等金融類企業(yè)，由于其經(jīng)營業(yè)務(wù)特殊，涉及金融風(fēng)險，與經(jīng)濟發(fā)展和金融安全關(guān)系重大，在內(nèi)部控制方面，除遵循一般內(nèi)部控制要求外，有必要規(guī)定特殊應(yīng)用指引，構(gòu)成應(yīng)用指引的組成部分。這是非常重要的制度安排，其定位不僅是財務(wù)報告的可靠性，還定位于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制，范圍比美國薩班斯法案更廣泛。此段內(nèi)容引入中國培訓(xùn)網(wǎng)。

6，怎樣加強稅務(wù)會計的內(nèi)部控制制度管理

首先，要完善機關(guān)單位的內(nèi)部控制制度。 1、強化部門預(yù)算控制。一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時，應(yīng)從單位當年實際需要出發(fā)，結(jié)合當年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途。專項資金力求細化到具體項目。二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進一步強化預(yù)算的剛性約束。一方面應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生；另一方面建議建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機制，賦予主管單位一定的預(yù)算高速權(quán)力，使預(yù)算單位在實際情況發(fā)生變化時，可以快捷、簡便、高效地調(diào)整預(yù)算。三是完善部門預(yù)算制度，首先是要進一步擴大部門預(yù)算的范圍，要力爭將各部門單位的全部財務(wù)收支事項均納入部門預(yù)算的實施范圍，并嚴格預(yù)算的調(diào)整和追加程序；其次是將主管單位預(yù)算與基層單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機結(jié)合。也就是要求各二級預(yù)算和三級預(yù)算的部門單位，按照上級下達的部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、處室職責(zé)和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部分處室的責(zé)任預(yù)算體系，并嚴格責(zé)任預(yù)算的考核機制。再次是將預(yù)算控制內(nèi)容細化。對部門內(nèi)的各項資金再按功能、按預(yù)算科目把各項支出內(nèi)容細化分解到具體支出項目。 2、加強票據(jù)管理。利用軟件系統(tǒng)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)領(lǐng)購、使用、登記等程序。嚴格票據(jù)繳驗制度，購領(lǐng)新票據(jù)前必須將使用過的票據(jù)進行繳驗，按照先領(lǐng)后用的程序，對未使用完的票據(jù)及時銷號；嚴格按票據(jù)使用范圍使用，各專用票據(jù)間不得串用；建立起收費票據(jù)使用登記制度，定期向上級部門報告領(lǐng)、用、存情況。 3、加強債權(quán)、債務(wù)控制。定期對債權(quán)債務(wù)清理核實，尤其對跨年度的應(yīng)收款加大催收力度，及時回收陳欠款項和個人借款，避免和減少資產(chǎn)流失；杜絕因單位財政財務(wù)不合規(guī)收支行為而引起的往來款掛賬。 4、建立財產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度。具體包括： （1）貨幣資金的內(nèi)部會計控制。一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會計檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對賬單核對人、出納與收款票據(jù)管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。三是明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進行檢查。為了保證財產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對收付后的每項物資核對庫存賬實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時處理發(fā)生的差錯。 （2）資產(chǎn)管理的內(nèi)部會計控制。一是資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)的實物管理與記賬登記要相分離，實物賬與會計明細賬必須核對一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理、科學(xué)；資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報廢請求的提出與審批、處置相分離，資產(chǎn)的變價處理要引入競價機制，對于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會中介機構(gòu)進行評估，要防止在資產(chǎn)處置過程中利用職權(quán)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失。 5、建立采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度。一是不相容崗位相分離，包括：請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審計、采購與驗收、采購、驗收與相關(guān)會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行。原則是不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。二是采購業(yè)務(wù)的管理控制，要建立采購管理制度和相關(guān)的控制措施，避免暗箱操作、以次充好、以權(quán)謀私、收受回扣等損害公共利益的現(xiàn)象發(fā)生，在采購控制中要做到采購權(quán)、定價權(quán)、驗收權(quán)相分離、做到統(tǒng)一驗收、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一付款，責(zé)任到人，流程公開。三是付款環(huán)節(jié)的會計控制，要做到相關(guān)憑證規(guī)范、合格、齊全，每一個相關(guān)責(zé)任人或責(zé)任部門全部審核通過，采購人、審核人、付款人、記錄人相分離，付款流程嚴密、規(guī)范、公開。 其次，要落實措施，確保內(nèi)部控制有效的執(zhí)行。 1、進一步加大宣傳培訓(xùn)力度，努力提高單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認識。單位負責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居主導(dǎo)地位。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責(zé)人作為單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位內(nèi)控制度的合理性、有效性應(yīng)負主要責(zé)任。因此，必須進一步強化對機關(guān)單位主要負責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控知識方面的宣傳培訓(xùn)，使他們能充分認識到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識，從而切實履行起健全單位內(nèi)部控制的職責(zé)。 2、切實提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。在確保制度科學(xué)合理、符合實際的基礎(chǔ)上，各單位應(yīng)狠抓各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保做到有章可循、有章必循、違章必究，以提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。建立相對獨立的內(nèi)審小組，有條件的單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)審部門，定期對本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，監(jiān)督單位制定的各項制度和預(yù)算執(zhí)行情況。 3、強化教育培訓(xùn)，進一步提高單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。要進一步加強對單位財務(wù)人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重視多種形式的會計繼續(xù)教育。只有建設(shè)好一支業(yè)務(wù)過硬、嚴以律已、思想業(yè)務(wù)素質(zhì)好的財務(wù)人員隊伍，才能貫徹實施好各項財務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管作用，從而杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生。 4、加強內(nèi)部控制觀念、手段和方法的創(chuàng)新，尤其是加強對新生事物——網(wǎng)絡(luò)會計的內(nèi)部控制。第一，技術(shù)上，要創(chuàng)新內(nèi)控觀念，樹立實時、在線的觀念；創(chuàng)新內(nèi)控手段，建立信息共享系統(tǒng)，開發(fā)先進適用的控制軟件；創(chuàng)新內(nèi)控方法，運用計算機輔助技術(shù)，與被監(jiān)控對象聯(lián)網(wǎng)進行互動監(jiān)控等；加強網(wǎng)絡(luò)會計軟件控制，確保系統(tǒng)運行的可靠和適用性，加強性能監(jiān)測，實時更新；建立全方位的網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)的防護網(wǎng)，確保系統(tǒng)安全。第二，崗位設(shè)置上，要按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置會計崗位。網(wǎng)絡(luò)會計極大提高了會計工作效率，使單位減少了對會計核算人員數(shù)量的需求，但形成內(nèi)部牽制的必要崗位設(shè)置不能少，一要設(shè)置系統(tǒng)維護崗，負責(zé)網(wǎng)絡(luò)會計運行軟硬件系統(tǒng)的正常運行，包括維護、更新、運行控制、病毒監(jiān)控及預(yù)防。但該崗位不能接觸網(wǎng)絡(luò)會計軟件的具體操作；二要設(shè)置數(shù)據(jù)輸入崗，負責(zé)將合法、有效的憑證錄入會計軟件系統(tǒng)，并對數(shù)據(jù)的準確性進行檢驗。該崗位必須按照不相容職務(wù)分離的原則進行設(shè)置，同時，該崗位不能行使審核職能；三要設(shè)置數(shù)據(jù)審核崗，負責(zé)審核數(shù)據(jù)的合法性、準確性，特別是電子數(shù)據(jù)的真實性，負責(zé)審計和評價單位內(nèi)控機制的健全性、有效性；四要設(shè)置檔案管理崗，負責(zé)電子會計檔案的安全性、完整性、保密性。
將生產(chǎn)到銷售之間........ 各個環(huán)節(jié) 抓緊就好！做到責(zé)任到人！！

7，如何加強財務(wù)部門在內(nèi)部控制中的

一、財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用1.為企業(yè)完善內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。企業(yè)中財務(wù)部門自身是雙重屬性的，兼具服務(wù)與管理兩種特性。財務(wù)部門于企業(yè)自身來說起到的作用是加強財經(jīng)法紀、維護財務(wù)制度的嚴肅性、控制和防范財務(wù)風(fēng)險，減少浪費損失現(xiàn)象，不斷提高經(jīng)濟效益。企業(yè)中內(nèi)部控制的責(zé)任主體是領(lǐng)導(dǎo)者，而內(nèi)部控制的具體實施者就是財務(wù)部門，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)制度、員工職責(zé)與工作目標等等。所以，領(lǐng)導(dǎo)者需要賦予財務(wù)部門一定的職權(quán)，明確財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部職能機構(gòu)的地位，為財務(wù)部門配備專業(yè)素質(zhì)相對較高的工作人員。企業(yè)在運行過程中會遭遇內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的雙重變化，這就需要財務(wù)部門能夠根據(jù)市場的總體變化趨勢，為企業(yè)制定符合自身特點的管理模式，要符合“統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”的“三統(tǒng)一”管理要求，確保企業(yè)的收支科學(xué)合理，使企業(yè)人、財、物等資源得到有效管理，充分發(fā)揮資源的使用效益，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。2.防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部整體資源周轉(zhuǎn)呈現(xiàn)緩慢趨勢，甚至逐漸出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，這會嚴重制約企業(yè)的持續(xù)運行和健康發(fā)展。三角債是目前我國大多數(shù)企業(yè)都面臨的難題，已有很多企業(yè)深深陷入這種危機當中，嚴重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，有的已經(jīng)影響了企業(yè)的正常運行。針對這些現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度采取相應(yīng)措施，基本思路應(yīng)該是開源與節(jié)流并重、增收和節(jié)支并舉，不斷完善內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部控制力度，使企業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化與調(diào)整，從而有效降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)營效率，獲得價格競爭優(yōu)勢，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。拓展企業(yè)融資渠道，籌措單位運營所需的資金，并不斷提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效益，防范、降低市場經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)部門要跟蹤、監(jiān)督企業(yè)資金的流向，使資金使用情況在每一個環(huán)節(jié)都公開透明，強化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產(chǎn)的衍生。3.控制財務(wù)風(fēng)險，促進內(nèi)部控制。 對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者來說，企業(yè)財務(wù)部門定期提供的財務(wù)狀況綜合評價報告是掌握企業(yè)經(jīng)營管理情況、進行生產(chǎn)經(jīng)營決策的重要依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理中財務(wù)部門所發(fā)揮的作用決定著企業(yè)的經(jīng)營效益與發(fā)展方向。完善企業(yè)內(nèi)部控制機制的有效方法就是有機結(jié)合財務(wù)分析和管理工作，切實發(fā)揮財務(wù)部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執(zhí)行，有效防范和控制單位所面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)得到安全、穩(wěn)健的管理。企業(yè)管理中遇到問題，可先由財務(wù)部門來提出解決方案，領(lǐng)導(dǎo)者綜合考慮后決定如何應(yīng)對，這樣有利于發(fā)揮財務(wù)部門的參謀作用，有利于對企業(yè)經(jīng)營管理方式進行完善，有效強化企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。二、發(fā)揮財務(wù)部門內(nèi)部控制作用的有效策略基于財務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營管理過程中所處的重要地位，要想充分發(fā)揮財務(wù)部門在集團企業(yè)內(nèi)控中的作用，筆者認為可從如下幾個方面著手：1.加強以內(nèi)部控制為主要內(nèi)容的財務(wù)管理（1）企業(yè)管理層想要實現(xiàn)自身持續(xù)性發(fā)展，就要更新經(jīng)營理念，與時俱進，勇于創(chuàng)新，不斷加強內(nèi)部控制機制建設(shè)，強化以財務(wù)部門為核心內(nèi)控管理的模式，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點和實際情況，制定出健全的財務(wù)管理體系，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)整體戰(zhàn)略目標。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務(wù)管理，為企業(yè)財務(wù)部門培養(yǎng)特殊人才。通過開展各種形式的培訓(xùn)活動和鼓勵自學(xué)，不斷提高財務(wù)人員的財務(wù)專業(yè)知識與技能，熟練掌握財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范自身崗位職責(zé)，嚴格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業(yè)財務(wù)人員進行核算和報表提供。（2）企業(yè)財務(wù)管理模式需要符合自身的經(jīng)營與發(fā)展特征，有條件的可以采用先進ERP軟件進行管理，由于軟件ERP軟件功能強大，運轉(zhuǎn)迅速，覆蓋面廣，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更加完善，實施效果更加明顯。2.建立和完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度企業(yè)需要制定明確的經(jīng)營管理方案，完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)內(nèi)部管理的重點應(yīng)是全面預(yù)算管理，預(yù)算制度的有效建立和不斷完善也有利于實現(xiàn)企業(yè)資金運轉(zhuǎn)、成本費用的控制。實現(xiàn)全方位、全過程的監(jiān)督與控制，使企業(yè)各項經(jīng)營管理活動在事前、事中、事后得到全方位監(jiān)督，對企業(yè)的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎(chǔ)。3.貫徹以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制制度企業(yè)經(jīng)營管理活動千變?nèi)f化，歸結(jié)所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理過程與結(jié)果，都可以視為企業(yè)資金運作的結(jié)果。財務(wù)部門在企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，大多數(shù)業(yè)務(wù)能夠根據(jù)預(yù)測、決策、控制和分析評價等指標，在各項財務(wù)指標中加以體現(xiàn)。在提供決策層評估風(fēng)險、做出決策環(huán)節(jié)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)好幫手、企業(yè)好管家的作用。4.案例分析——以宏能集團公司為例筆者所在的宏能集團有限公司是一家大型的綜合類集團管理公司，擁有資產(chǎn)5個億，年產(chǎn)值達7個億。經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及施工、制造、設(shè)計、監(jiān)理、建筑、商貿(mào)、租賃等行業(yè)。擁有同一母公司控制下的數(shù)十家全資子公司，集團公司對子公司經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)管理采用集團統(tǒng)管（由集團專設(shè)機構(gòu)統(tǒng)一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機爆發(fā)，結(jié)合國家電網(wǎng)將全面風(fēng)險管理內(nèi)容列為國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理的重要內(nèi)容，開展風(fēng)險在線監(jiān)控。集團公司以財務(wù)部門為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮財務(wù)部門在集團企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在企業(yè)內(nèi)部有效整合公司財務(wù)內(nèi)部控制資源與手段，建立全面的風(fēng)險管理體系，充分考慮集團公司信息化建設(shè)及財務(wù)集約化管理的需求，適當突出財務(wù)稽核及稅務(wù)風(fēng)險管理，在參照現(xiàn)行管理制度的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)出臺了力《財務(wù)內(nèi)部控制實施細則》、《全面預(yù)算管理辦法》等相關(guān)制度，形成完善的集團公司財務(wù)內(nèi)控體系。通過相關(guān)培訓(xùn)和專題講座，使客戶相關(guān)人員在財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中不斷加深對內(nèi)部控制的認識、理解，對于執(zhí)行和控制將起到良好的效果。盡管內(nèi)控是一個非常完整的框架體系，但對于不同的企業(yè)而言，其內(nèi)控系建設(shè)重點也會存在著一定的差異性，但核心都在于充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，加強內(nèi)控，在激烈的市場競爭中穩(wěn)步健康發(fā)展。四、總結(jié)綜上所述，財務(wù)部門是單位重要的職能部門，在企業(yè)運營過程中，要不斷強化企業(yè)財務(wù)部門的管理與內(nèi)部控制作用，充分發(fā)揮財務(wù)管理和監(jiān)督職能，確保各項制度得到有效執(zhí)行，提高資金的使用效益；積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，從而不斷增強企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)性發(fā)展。
1、堅守職業(yè)操守底線，承擔誠實守信的受托報告責(zé)任 根據(jù)國際權(quán)威機構(gòu)coso內(nèi)控框架整合體系，內(nèi)控五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實行的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的的委托與受托之間的代理人關(guān)系。而公司治理層所承擔的就是與股東之間委托受托的契約責(zé)任，財務(wù)人員的編制財務(wù)報告的會計行為所承擔的則是受托報告責(zé)任。因此，財務(wù)人員在編制財務(wù)報告行為的過程中，應(yīng)堅守職業(yè)操守，未經(jīng)委托人同意，不得在受托責(zé)任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報告責(zé)任中約定的法定義務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)該為自身的瀆職行為承擔相應(yīng)的責(zé)任。 2、完善會計核算和財務(wù)管理體系，強化財務(wù)監(jiān)督職責(zé) 財務(wù)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行國家頒布并統(tǒng)一實施的《企業(yè)會計準則》及其相關(guān)規(guī)定，對公司日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行恰當?shù)臅嬘涗洸⒕幹普鎸?、完整的財?wù)報告。同時按照企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，從五個方面來完善公司財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務(wù)管理的原則性制度，其中會計核算制度應(yīng)包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務(wù)管理制度應(yīng)包括：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制、貨幣資金管理、往來結(jié)算管理、存貨及其他資產(chǎn)管理、銷售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理等。②、完善財務(wù)綜合管理制度，包括：賬務(wù)處理程序制度（對會計核算基本流程，有關(guān)會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財務(wù)預(yù)算管理制度、會計稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務(wù)收支審批報告制度，包括：財務(wù)收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度、重大費用支出審批與授權(quán)審批制度以及財務(wù)重大事項報告制度。④、完善財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度，包括財務(wù)管理分級負責(zé)制、會計核算組織形式、會計人員崗位責(zé)任制及管理辦法、對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費用管理制度，包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費用考核管理辦法等。 　　3、建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，強化財務(wù)預(yù)算控制 科學(xué)的預(yù)算管理是整個財務(wù)管理的核心，而對于財務(wù)人員，也是公司財務(wù)與內(nèi)控人員的建設(shè)公司內(nèi)控體系框架體系的契合點。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預(yù)算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應(yīng)采用以資本為起點的預(yù)算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點應(yīng)實行以銷售為起點的預(yù)算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應(yīng)實行以成本為起點的預(yù)算管理模式；而當企業(yè)經(jīng)營處于衰退期時則宜采用以現(xiàn)金流量為起點的預(yù)算管理模式。集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機構(gòu)的專業(yè)特點、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標，采用滾動的編制方法，對經(jīng)營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。 4、加強財務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)控制活動中的控制 財務(wù)人員應(yīng)致力于三大方面的控制，加強對日?？刂苹顒拥谋O(jiān)督，具體包括：①、加強授權(quán)審批過程中的控制。財務(wù)人員可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，提醒公司管理層合理設(shè)置授權(quán)審批級次，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任。針對特別授權(quán)，更要嚴格限制，要從企業(yè)各級管理人員的誠信做起，規(guī)范授權(quán)審批制度，在合理授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責(zé)任。對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。②、加強財務(wù)部門會計系統(tǒng)的控制，按照國家頒布的企業(yè)會計制度，加強會計的基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強與財務(wù)保護相關(guān)的控制。企業(yè)應(yīng)建立符合企業(yè)自身實際情況的財產(chǎn)日產(chǎn)管理和清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產(chǎn)的安全與完整。 5、深入了解公司核心業(yè)務(wù)流程，強化對企業(yè)運營過程中的各類風(fēng)險識別及應(yīng)對能力 要想加強財務(wù)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)運營中的監(jiān)督作用，財務(wù)人員必須提高風(fēng)險意識。從財務(wù)報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務(wù)指標的變化分析作為起點，評估公司總體財務(wù)風(fēng)險；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場占有率以及主要財務(wù)指標的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經(jīng)營風(fēng)險；從對重要會計報表科目的各個管理層認定（包括與交易事項相關(guān)的管理層認定、與賬戶相關(guān)的管理層認定以及與財務(wù)報告列報相關(guān)的管理層認定，具體包括存在與發(fā)生、權(quán)利或義務(wù)、完整性、估價與分攤、表達與披露）的有效性出發(fā)，逐個評估與上述管理層認定相關(guān)的內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力度，評估相關(guān)控制風(fēng)險。 針對上述內(nèi)控薄弱點和失控點，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應(yīng)及時提出改進措施，促進管理水平的提高。此外，通過內(nèi)控測試、評價的科學(xué)方法，還可以逐步培養(yǎng)財務(wù)人員如何圍繞公司總體經(jīng)營目標，在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中建立并執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，逐步建立健全風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)公司風(fēng)險管理的總體目標提供合理的保證。 6、加強與內(nèi)部審計、外部審計機構(gòu)之間的溝通與協(xié)作 根據(jù)目前筆者所在公司管治結(jié)構(gòu)，在尚未設(shè)立專職內(nèi)部審計機構(gòu)的項目公司，內(nèi)控管理的職責(zé)由財務(wù)負責(zé)人兼任。因此財務(wù)人員不僅肩負常規(guī)繁重的財務(wù)核算工作，還肩負公司日常內(nèi)控管理職責(zé)，責(zé)任重大。公司已在各業(yè)務(wù)板塊、管理中心及集團層面設(shè)立了專職的內(nèi)控部，高效運作并獨立發(fā)表意見。內(nèi)部審計人員一貫致力于為各級項目公司提供專職內(nèi)控輔導(dǎo)與管理推進。財務(wù)人員應(yīng)與內(nèi)部審計人員保持充分的溝通，共同努力推進公司以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的不斷完善，為公司最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標奠定基礎(chǔ)
文章TAG：如何加強地稅內(nèi)控建設(shè)如何何加強加強

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