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基層稅務(wù)分局如何加強(qiáng)內(nèi)控制度，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

來源：整理 時(shí)間：2022-12-28 00:58:27 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

有現(xiàn)成的《稅收管理員制度》，只要認(rèn)真嚴(yán)格地執(zhí)行就可以了。
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如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

2，作為一個(gè)財(cái)務(wù)基層管理人員如何增強(qiáng)稅務(wù)籌劃資金運(yùn)營內(nèi)部控制

這四個(gè)方面涉及面非常廣，作為基層管理人員，只有專攻其一，才能有所為。就目前而言，作稅務(wù)籌劃最容易出成果；作資金運(yùn)營最容易出成績；內(nèi)部控制需要的是全面了解企業(yè)運(yùn)營，作為新手，不好參與，但可以通過流程、規(guī)章制度先了解；至于財(cái)務(wù)管理就比較籠統(tǒng)了，其實(shí)除了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)都可以稱為財(cái)務(wù)管理的一部分

作為一個(gè)財(cái)務(wù)基層管理人員如何增強(qiáng)稅務(wù)籌劃資金運(yùn)營內(nèi)部控制

3，如何提升基層稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的質(zhì)效

提升稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效的對(duì)策　?。ㄒ唬┙y(tǒng)一思想，強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作意識(shí)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和部署開展專題講座，加強(qiáng)基層稅務(wù)干部稅源專業(yè)化管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的宣傳和學(xué)習(xí)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變征管理念，要將稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作作為一項(xiàng)長期性、持續(xù)性的工作來抓，要對(duì)此項(xiàng)工作充滿信心及肯定，應(yīng)對(duì)人員應(yīng)理性、客觀的面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)。實(shí)施稅源專業(yè)化管理，必須以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，而風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作則是保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作高效順暢運(yùn)行的中心環(huán)節(jié)，基層稅源管理部門必須整合現(xiàn)有人力資源，實(shí)行專業(yè)化管理，實(shí)現(xiàn)資源利用的最大化，提高工作成效?！　。ǘ┘訌?qiáng)應(yīng)對(duì)能力素質(zhì)教育。要將提高應(yīng)對(duì)人員綜合素質(zhì)能力作為提升應(yīng)對(duì)質(zhì)效的核心環(huán)節(jié)來抓，沒有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作就是一句空話。做好此項(xiàng)工作，一是要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法及技巧的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，要讓風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員掌握納稅提醒、納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查的流程、方法。二是要更新、提高計(jì)算機(jī)操作、稅收法律法規(guī)、涉稅財(cái)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容，跟上納稅人發(fā)展的腳步，增強(qiáng)稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)權(quán)威性，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的順利開展。三是針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總構(gòu)架開展全流程業(yè)務(wù)綜合培訓(xùn)，讓應(yīng)對(duì)人員清楚數(shù)據(jù)來源、分析過程及疑點(diǎn)成因，使應(yīng)對(duì)人員更好的掌握應(yīng)對(duì)案件的來龍去脈。四是培養(yǎng)一批綜合業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)是稅務(wù)干部作為基層應(yīng)對(duì)案件的初審人員，把好審核的第一道關(guān)口，從審核提醒作為提升應(yīng)對(duì)質(zhì)量的突破口?！　。ㄈ┻M(jìn)一步完善稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。一是建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)及操作指南，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)化，增強(qiáng)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的規(guī)范性、指導(dǎo)性和可操作性。為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的應(yīng)對(duì)案件施行差異化分級(jí)、分類管理的應(yīng)對(duì)措施及策略提供有效指引。二是建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事中管理，事后復(fù)審，以及對(duì)應(yīng)對(duì)結(jié)果的監(jiān)督評(píng)價(jià)，完善體系建設(shè)。

如何提升基層稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的質(zhì)效

4，如何提高基層稅務(wù)工作的效能

一是始終堅(jiān)持人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略。一方面，要盡快修訂完善地稅系統(tǒng)編制管理規(guī)定，以有效應(yīng)對(duì)隊(duì)伍缺員和老齡化問題。同時(shí)要加大優(yōu)秀人才引進(jìn)培養(yǎng)力度，特別要注重引進(jìn)納稅評(píng)估、稅收分析和電子稽查等方面的專業(yè)人才。另一方面，要加大基層稅務(wù)人員的培訓(xùn)力度和完善培訓(xùn)考評(píng)制度。二是發(fā)揮現(xiàn)有資源最大效能。按照專業(yè)化管理的要求，對(duì)人才進(jìn)行科學(xué)分類，優(yōu)化人力資源配置，將高素質(zhì)人才配備到管理部門和一線征收崗位上，形成合理搭配，充分發(fā)揮不同人員的特長。應(yīng)當(dāng)制定針對(duì)性政策，從崗位交流、職級(jí)待遇、價(jià)值體現(xiàn)等多方面建立激勵(lì)機(jī)制，穩(wěn)定隊(duì)伍，解決人力資源效能不高的問題，并實(shí)現(xiàn)人員有序流動(dòng)。解決好政治工作與業(yè)務(wù)工作科學(xué)分配等問題，實(shí)現(xiàn)人盡其才、才盡其用。三是精簡(jiǎn)整合各類資源平臺(tái)。杜絕各自為政、多頭開發(fā)、分散建設(shè)等現(xiàn)象，確立核心系統(tǒng)的基礎(chǔ)地位，推進(jìn)國地稅系統(tǒng)間的深層次合作和資源共享，提高數(shù)據(jù)集成度，滿足不同地域、不同部門的個(gè)性化需求。著力提高地稅機(jī)關(guān)在以票管稅手段缺失后，主動(dòng)利用共享數(shù)據(jù)并實(shí)施針對(duì)性管理的能力。充分利用好金三系統(tǒng)，推動(dòng)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票使用、附加稅費(fèi)比對(duì)等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)共享、事項(xiàng)共治。搭建利用信息化手段應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理的“倒金字塔”結(jié)構(gòu)，賦予基層發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防控風(fēng)險(xiǎn)的手段和權(quán)限，使絕大部分風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)在基層、甄別在基層、解決在基層。將廣大基層征收管理人員從被動(dòng)的、初級(jí)的、海量的信息核查反饋工作中解放出來，將“精兵強(qiáng)將”從低質(zhì)低效的文牘中解放出來，真正地投入到主動(dòng)的專業(yè)化的稅收管理方式上來，真正地深入到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中去，真正地將系統(tǒng)分析提供的有效數(shù)據(jù)解決到實(shí)處。四是積極推進(jìn)征管體制改革。要對(duì)稅收崗責(zé)和工作規(guī)程進(jìn)行重組，在較大科所內(nèi)設(shè)服務(wù)和管理兩大序列，服務(wù)序列以更好更快服務(wù)納稅人為導(dǎo)向，管理序列以厘清征納責(zé)任、應(yīng)對(duì)征納風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，實(shí)施有效的征管方式方法;分局層面設(shè)立稅務(wù)檢查專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)全局重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)的檢查核實(shí)。

5，淺談如何加強(qiáng)基層分局稅收征管能力建設(shè)

但是客觀來看，基層分局的整體工作現(xiàn)狀與新形勢(shì)、新任務(wù)的要求相比，還存在很多的問題與不足，甚至在一些問題上還直接影響稅收征管工作的縱深開展，現(xiàn)從基層分局的實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)基層分局稅收征管能力建設(shè)談一點(diǎn)粗淺的思考。一、當(dāng)前基層分局稅收征管工作存在的問題（一）重視申報(bào)征收環(huán)節(jié)，忽視后續(xù)管理環(huán)節(jié)。這種現(xiàn)象在日常工作中普遍存在，認(rèn)為在征收期過后便可以松口氣，甚至存在完事大吉的想法，從而忽視了稅收基礎(chǔ)管理工作?，F(xiàn)階段，分局存在相當(dāng)部分欠稅戶，而且部分納稅人欠稅達(dá)幾年，甚至有些欠稅戶已停止?fàn)I業(yè)，稅款不能應(yīng)收盡收，造成國家稅款流失。這些問題得不到及時(shí)解決，在一定程度上與相關(guān)崗位的工作人員忽視后續(xù)管理不無關(guān)系。如果這種現(xiàn)象不加以改觀，勢(shì)必會(huì)影響分局稅收征收管理的全面健康可持續(xù)發(fā)展。（二）重視起征點(diǎn)以上個(gè)體工商戶的管理，忽視起征點(diǎn)以下和漏征漏管戶的管理。對(duì)臨界起征點(diǎn)的納稅戶放松管理，對(duì)因經(jīng)營情況變化而達(dá)到起征點(diǎn)的未作及時(shí)調(diào)整，對(duì)部分漏征漏管戶疏于管理，少數(shù)工作人員存在多一事不如少一事的心理，甚至有收“關(guān)系稅”、“人情稅”的行為，未能做到嚴(yán)格執(zhí)法。（三）沒有很好的落實(shí)稅源監(jiān)控分析管理工作和日常稅源案頭分析工作。稅源監(jiān)控分析工作往往流于形式，難以做到前臺(tái)后臺(tái)各崗位職責(zé)明確，合理分工，責(zé)任到人，要實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控分析工作與數(shù)據(jù)采集工作、納稅評(píng)估及稅務(wù)稽查工作的良性互動(dòng)，還要做很多工作。案頭分析工作雖然一直在做，但是質(zhì)量不盡人意，還遠(yuǎn)沒有發(fā)揮對(duì)稅收管理的質(zhì)量和效率提高方面的巨大促進(jìn)作用。（四）征管資料和涉稅文書管理不規(guī)范。在日常征收管理過程中，有的文書不及時(shí)打印傳送，有的文書少填、漏填或者填寫不規(guī)范，為界定責(zé)任留下了隱患。檔案歸檔不及時(shí)、不規(guī)范、銜接程度不強(qiáng)，造成了日后征收管理查找資料的不便。二、基層分局稅收征管存在問題原因剖析（一）征管隊(duì)伍素質(zhì)與工作要求不適應(yīng)。一是稅收征管工作存在人少事多的矛盾，工作繁重，壓力較大。二是年齡結(jié)構(gòu)偏高，學(xué)歷結(jié)構(gòu)偏低。三是業(yè)務(wù)素質(zhì)差強(qiáng)人意，信息化應(yīng)用水平不高。目前分局的相當(dāng)部分工作人員年齡偏大，老同志有他自己的優(yōu)勢(shì)，但學(xué)習(xí)、接受新知識(shí)的能力明顯不足，知識(shí)更新較慢，不能及時(shí)掌握稅收政策的最新變化。計(jì)算機(jī)操作水平不高，很難勝任稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅收分析的工作。四是責(zé)任心、事業(yè)心淡薄，進(jìn)取意識(shí)較差，只求過得去、不求過得硬。五是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，不能有效規(guī)避由于執(zhí)行政策有誤或者不按規(guī)定政策執(zhí)行及管理疏漏所帶來的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。（二）對(duì)征管工作重視程度不夠。雖然有健全的規(guī)章制度，但沒有形成良好的運(yùn)行機(jī)制，工作部署多、檢查少、缺乏針對(duì)性、底數(shù)不清、督導(dǎo)不利、指導(dǎo)不及時(shí)、致使整體征收管理質(zhì)量不高。（三）考核監(jiān)督力度不夠。在工作中出現(xiàn)的問題礙于情面，不能嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究，在一定程度上縱容了違規(guī)違紀(jì)行為。三、加強(qiáng)基層分局稅收征管能力建設(shè)的對(duì)策（一）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，健全激勵(lì)及考核機(jī)制。一是要提高分局全體稅務(wù)干部思想政治素養(yǎng)，保持思想政治上的先進(jìn)性，使每個(gè)稅務(wù)干部真正踐行“聚財(cái)為國、執(zhí)法為民”的稅務(wù)工作宗旨，增強(qiáng)他們工作的自覺性、事業(yè)心、責(zé)任感和使命感。二是要提高加強(qiáng)稅務(wù)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)的緊迫性、艱巨性、長期性和重要性的認(rèn)識(shí)。采取集中學(xué)習(xí)、個(gè)人自學(xué)、輔導(dǎo)講座、崗位練兵等多種方式進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，使每名干部在業(yè)務(wù)上達(dá)到熟、精、硬，從而推動(dòng)征管質(zhì)量的提高。三是進(jìn)一步制訂完善學(xué)習(xí)監(jiān)督制度，調(diào)動(dòng)勤奮學(xué)習(xí)、深入調(diào)研、創(chuàng)新工作思路的積極性，增強(qiáng)隊(duì)伍在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下駕御工作的能力，促進(jìn)稅收征收管理質(zhì)量的持續(xù)、協(xié)調(diào)、全面提高。（二）進(jìn)一步落實(shí)“人對(duì)事、事對(duì)戶”的日常稅源間接控管模式。按照省局的要求，將日常稅源管理工作落實(shí)到具體的工作崗位，即“人對(duì)事”；將日常稅源管理工作覆蓋到全部納稅人，做到嚴(yán)密監(jiān)控，即“事對(duì)戶”，從事日常稅源管理的稅務(wù)人員與納稅人之間沒有固定聯(lián)系，只有因不同的具體工作而建立不同的信息溝通渠道，即“間接控管”。分局在具體工作中要繼續(xù)完善這一制度，明確各崗位職責(zé)，落實(shí)責(zé)任到人。（三）加強(qiáng)稅源監(jiān)控分析管理和案頭分析工作。稅源監(jiān)控分析工作是稅源管理模式由直接轉(zhuǎn)為間接的標(biāo)志之一，其工作質(zhì)量直接影響著稅源管理的質(zhì)量和效率。分局要引導(dǎo)相關(guān)稅務(wù)人員充分認(rèn)識(shí)稅源監(jiān)控分析工作的重要性，把此項(xiàng)工作作為加強(qiáng)稅源管理的基礎(chǔ)性和根本性工作來抓，更好地服務(wù)地稅組織收入工作大局。案頭分析工作是促進(jìn)稅源管理工作的科學(xué)化、精細(xì)化，提高稅收管理質(zhì)量和效率的重要途徑，2010年，麗水市局印發(fā)了《日常稅源管理案頭分析工作辦法》，對(duì)該項(xiàng)工作作出了指導(dǎo)和規(guī)范，分局要嚴(yán)格按照《辦法》的要求，督促日常管理崗人員定期、保質(zhì)保量的做好案頭分析工作。（四）強(qiáng)化稅源管理實(shí)施分類管理。針對(duì)不同類型的納稅人，根據(jù)其生產(chǎn)狀況和納稅信譽(yù)好壞程度，進(jìn)行科學(xué)分類，實(shí)施與之相對(duì)應(yīng)的管理方法。對(duì)零星稅源實(shí)施綜合治理；加強(qiáng)對(duì)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)，失蹤戶、非正常戶等特殊稅源的管理，實(shí)行行業(yè)監(jiān)控，定期開展清理。

6，怎樣加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制制度管理

首先，要完善機(jī)關(guān)單位的內(nèi)部控制制度。 1、強(qiáng)化部門預(yù)算控制。一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，核定具體支出額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途。專項(xiàng)資金力求細(xì)化到具體項(xiàng)目。二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。一方面應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生；另一方面建議建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管單位一定的預(yù)算高速權(quán)力，使預(yù)算單位在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí)，可以快捷、簡(jiǎn)便、高效地調(diào)整預(yù)算。三是完善部門預(yù)算制度，首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，要力爭(zhēng)將各部門單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均納入部門預(yù)算的實(shí)施范圍，并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程序；其次是將主管單位預(yù)算與基層單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。也就是要求各二級(jí)預(yù)算和三級(jí)預(yù)算的部門單位，按照上級(jí)下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、處室職責(zé)和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部分處室的責(zé)任預(yù)算體系，并嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制。再次是將預(yù)算控制內(nèi)容細(xì)化。對(duì)部門內(nèi)的各項(xiàng)資金再按功能、按預(yù)算科目把各項(xiàng)支出內(nèi)容細(xì)化分解到具體支出項(xiàng)目。 2、加強(qiáng)票據(jù)管理。利用軟件系統(tǒng)加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)領(lǐng)購、使用、登記等程序。嚴(yán)格票據(jù)繳驗(yàn)制度，購領(lǐng)新票據(jù)前必須將使用過的票據(jù)進(jìn)行繳驗(yàn)，按照先領(lǐng)后用的程序，對(duì)未使用完的票據(jù)及時(shí)銷號(hào)；嚴(yán)格按票據(jù)使用范圍使用，各專用票據(jù)間不得串用；建立起收費(fèi)票據(jù)使用登記制度，定期向上級(jí)部門報(bào)告領(lǐng)、用、存情況。 3、加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)控制。定期對(duì)債權(quán)債務(wù)清理核實(shí)，尤其對(duì)跨年度的應(yīng)收款加大催收力度，及時(shí)回收陳欠款項(xiàng)和個(gè)人借款，避免和減少資產(chǎn)流失；杜絕因單位財(cái)政財(cái)務(wù)不合規(guī)收支行為而引起的往來款掛賬。 4、建立財(cái)產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。具體包括： （1）貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會(huì)計(jì)檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對(duì)賬單核對(duì)人、出納與收款票據(jù)管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。三是明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進(jìn)行檢查。為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對(duì)收付后的每項(xiàng)物資核對(duì)庫存賬實(shí)外，還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。 （2）資產(chǎn)管理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。一是資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)的實(shí)物管理與記賬登記要相分離，實(shí)物賬與會(huì)計(jì)明細(xì)賬必須核對(duì)一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理、科學(xué)；資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報(bào)廢請(qǐng)求的提出與審批、處置相分離，資產(chǎn)的變價(jià)處理要引入競(jìng)價(jià)機(jī)制，對(duì)于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，要防止在資產(chǎn)處置過程中利用職權(quán)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失。 5、建立采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。一是不相容崗位相分離，包括：請(qǐng)購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審計(jì)、采購與驗(yàn)收、采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行。原則是不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。二是采購業(yè)務(wù)的管理控制，要建立采購管理制度和相關(guān)的控制措施，避免暗箱操作、以次充好、以權(quán)謀私、收受回扣等損害公共利益的現(xiàn)象發(fā)生，在采購控制中要做到采購權(quán)、定價(jià)權(quán)、驗(yàn)收權(quán)相分離、做到統(tǒng)一驗(yàn)收、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一付款，責(zé)任到人，流程公開。三是付款環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，要做到相關(guān)憑證規(guī)范、合格、齊全，每一個(gè)相關(guān)責(zé)任人或責(zé)任部門全部審核通過，采購人、審核人、付款人、記錄人相分離，付款流程嚴(yán)密、規(guī)范、公開。 其次，要落實(shí)措施，確保內(nèi)部控制有效的執(zhí)行。 1、進(jìn)一步加大宣傳培訓(xùn)力度，努力提高單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居主導(dǎo)地位。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人作為單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位內(nèi)控制度的合理性、有效性應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。因此，必須進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)機(jī)關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控知識(shí)方面的宣傳培訓(xùn)，使他們能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識(shí)，從而切實(shí)履行起健全單位內(nèi)部控制的職責(zé)。 2、切實(shí)提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。在確保制度科學(xué)合理、符合實(shí)際的基礎(chǔ)上，各單位應(yīng)狠抓各項(xiàng)制度的執(zhí)行落實(shí)，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保做到有章可循、有章必循、違章必究，以提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)審小組，有條件的單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)審部門，定期對(duì)本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度作出評(píng)價(jià)，監(jiān)督單位制定的各項(xiàng)制度和預(yù)算執(zhí)行情況。 3、強(qiáng)化教育培訓(xùn)，進(jìn)一步提高單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重視多種形式的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育。只有建設(shè)好一支業(yè)務(wù)過硬、嚴(yán)以律已、思想業(yè)務(wù)素質(zhì)好的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，才能貫徹實(shí)施好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管作用，從而杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生。 4、加強(qiáng)內(nèi)部控制觀念、手段和方法的創(chuàng)新，尤其是加強(qiáng)對(duì)新生事物——網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制。第一，技術(shù)上，要?jiǎng)?chuàng)新內(nèi)控觀念，樹立實(shí)時(shí)、在線的觀念；創(chuàng)新內(nèi)控手段，建立信息共享系統(tǒng)，開發(fā)先進(jìn)適用的控制軟件；創(chuàng)新內(nèi)控方法，運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)，與被監(jiān)控對(duì)象聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行互動(dòng)監(jiān)控等；加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件控制，確保系統(tǒng)運(yùn)行的可靠和適用性，加強(qiáng)性能監(jiān)測(cè)，實(shí)時(shí)更新；建立全方位的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的防護(hù)網(wǎng)，確保系統(tǒng)安全。第二，崗位設(shè)置上，要按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)極大提高了會(huì)計(jì)工作效率，使單位減少了對(duì)會(huì)計(jì)核算人員數(shù)量的需求，但形成內(nèi)部牽制的必要崗位設(shè)置不能少，一要設(shè)置系統(tǒng)維護(hù)崗，負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)運(yùn)行軟硬件系統(tǒng)的正常運(yùn)行，包括維護(hù)、更新、運(yùn)行控制、病毒監(jiān)控及預(yù)防。但該崗位不能接觸網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的具體操作；二要設(shè)置數(shù)據(jù)輸入崗，負(fù)責(zé)將合法、有效的憑證錄入會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)，并對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行檢驗(yàn)。該崗位必須按照不相容職務(wù)分離的原則進(jìn)行設(shè)置，同時(shí)，該崗位不能行使審核職能；三要設(shè)置數(shù)據(jù)審核崗，負(fù)責(zé)審核數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性，特別是電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性，負(fù)責(zé)審計(jì)和評(píng)價(jià)單位內(nèi)控機(jī)制的健全性、有效性；四要設(shè)置檔案管理崗，負(fù)責(zé)電子會(huì)計(jì)檔案的安全性、完整性、保密性。
將生產(chǎn)到銷售之間........ 各個(gè)環(huán)節(jié) 抓緊就好！做到責(zé)任到人??！

7，如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門在內(nèi)部控制中的

一、財(cái)務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用1.為企業(yè)完善內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。企業(yè)中財(cái)務(wù)部門自身是雙重屬性的，兼具服務(wù)與管理兩種特性。財(cái)務(wù)部門于企業(yè)自身來說起到的作用是加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、維護(hù)財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)肅性、控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少浪費(fèi)損失現(xiàn)象，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)中內(nèi)部控制的責(zé)任主體是領(lǐng)導(dǎo)者，而內(nèi)部控制的具體實(shí)施者就是財(cái)務(wù)部門，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)制度、員工職責(zé)與工作目標(biāo)等等。所以，領(lǐng)導(dǎo)者需要賦予財(cái)務(wù)部門一定的職權(quán)，明確財(cái)務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的地位，為財(cái)務(wù)部門配備專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較高的工作人員。企業(yè)在運(yùn)行過程中會(huì)遭遇內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的雙重變化，這就需要財(cái)務(wù)部門能夠根據(jù)市場(chǎng)的總體變化趨勢(shì)，為企業(yè)制定符合自身特點(diǎn)的管理模式，要符合“統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”的“三統(tǒng)一”管理要求，確保企業(yè)的收支科學(xué)合理，使企業(yè)人、財(cái)、物等資源得到有效管理，充分發(fā)揮資源的使用效益，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。2.防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)在資金利用和管理中或多或少都會(huì)存在一些問題，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部整體資源周轉(zhuǎn)呈現(xiàn)緩慢趨勢(shì)，甚至逐漸出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，這會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)的持續(xù)運(yùn)行和健康發(fā)展。三角債是目前我國大多數(shù)企業(yè)都面臨的難題，已有很多企業(yè)深深陷入這種危機(jī)當(dāng)中，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，有的已經(jīng)影響了企業(yè)的正常運(yùn)行。針對(duì)這些現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該從市場(chǎng)需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度采取相應(yīng)措施，基本思路應(yīng)該是開源與節(jié)流并重、增收和節(jié)支并舉，不斷完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制力度，使企業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化與調(diào)整，從而有效降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)營效率，獲得價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。拓展企業(yè)融資渠道，籌措單位運(yùn)營所需的資金，并不斷提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效益，防范、降低市場(chǎng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門要跟蹤、監(jiān)督企業(yè)資金的流向，使資金使用情況在每一個(gè)環(huán)節(jié)都公開透明，強(qiáng)化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產(chǎn)的衍生。3.控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部控制。 對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者來說，企業(yè)財(cái)務(wù)部門定期提供的財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)報(bào)告是掌握企業(yè)經(jīng)營管理情況、進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策的重要依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)管理中財(cái)務(wù)部門所發(fā)揮的作用決定著企業(yè)的經(jīng)營效益與發(fā)展方向。完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的有效方法就是有機(jī)結(jié)合財(cái)務(wù)分析和管理工作，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)部門參與管理和決策的職能，確保各項(xiàng)制度的有效執(zhí)行，有效防范和控制單位所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)得到安全、穩(wěn)健的管理。企業(yè)管理中遇到問題，可先由財(cái)務(wù)部門來提出解決方案，領(lǐng)導(dǎo)者綜合考慮后決定如何應(yīng)對(duì)，這樣有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的參謀作用，有利于對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理方式進(jìn)行完善，有效強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。二、發(fā)揮財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制作用的有效策略基于財(cái)務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營管理過程中所處的重要地位，要想充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控中的作用，筆者認(rèn)為可從如下幾個(gè)方面著手：1.加強(qiáng)以內(nèi)部控制為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理（1）企業(yè)管理層想要實(shí)現(xiàn)自身持續(xù)性發(fā)展，就要更新經(jīng)營理念，與時(shí)俱進(jìn)，勇于創(chuàng)新，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化以財(cái)務(wù)部門為核心內(nèi)控管理的模式，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際情況，制定出健全的財(cái)務(wù)管理體系，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。要重視人力資源的合理配置，實(shí)行人性化的財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)財(cái)務(wù)部門培養(yǎng)特殊人才。通過開展各種形式的培訓(xùn)活動(dòng)和鼓勵(lì)自學(xué)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)與技能，熟練掌握財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范自身崗位職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)崗位人力資源配置，針對(duì)重要崗位配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核算和報(bào)表提供。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式需要符合自身的經(jīng)營與發(fā)展特征，有條件的可以采用先進(jìn)ERP軟件進(jìn)行管理，由于軟件ERP軟件功能強(qiáng)大，運(yùn)轉(zhuǎn)迅速，覆蓋面廣，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更加完善，實(shí)施效果更加明顯。2.建立和完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度企業(yè)需要制定明確的經(jīng)營管理方案，完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)內(nèi)部管理的重點(diǎn)應(yīng)是全面預(yù)算管理，預(yù)算制度的有效建立和不斷完善也有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)、成本費(fèi)用的控制。實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的監(jiān)督與控制，使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)在事前、事中、事后得到全方位監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的人力、物力、資金和時(shí)間的利用成效，更好地提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，為實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎(chǔ)。3.貫徹以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制制度企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)千變?nèi)f化，歸結(jié)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理過程與結(jié)果，都可以視為企業(yè)資金運(yùn)作的結(jié)果。財(cái)務(wù)部門在企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，大多數(shù)業(yè)務(wù)能夠根據(jù)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析評(píng)價(jià)等指標(biāo)，在各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)中加以體現(xiàn)。在提供決策層評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、做出決策環(huán)節(jié)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)好幫手、企業(yè)好管家的作用。4.案例分析——以宏能集團(tuán)公司為例筆者所在的宏能集團(tuán)有限公司是一家大型的綜合類集團(tuán)管理公司，擁有資產(chǎn)5個(gè)億，年產(chǎn)值達(dá)7個(gè)億。經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及施工、制造、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、建筑、商貿(mào)、租賃等行業(yè)。擁有同一母公司控制下的數(shù)十家全資子公司，集團(tuán)公司對(duì)子公司經(jīng)營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理采用集團(tuán)統(tǒng)管（由集團(tuán)專設(shè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機(jī)爆發(fā)，結(jié)合國家電網(wǎng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容列為國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的重要內(nèi)容，開展風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控。集團(tuán)公司以財(cái)務(wù)部門為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在企業(yè)內(nèi)部有效整合公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制資源與手段，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，充分考慮集團(tuán)公司信息化建設(shè)及財(cái)務(wù)集約化管理的需求，適當(dāng)突出財(cái)務(wù)稽核及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在參照現(xiàn)行管理制度的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)出臺(tái)了力《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》、《全面預(yù)算管理辦法》等相關(guān)制度，形成完善的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。通過相關(guān)培訓(xùn)和專題講座，使客戶相關(guān)人員在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中不斷加深對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)、理解，對(duì)于執(zhí)行和控制將起到良好的效果。盡管內(nèi)控是一個(gè)非常完整的框架體系，但對(duì)于不同的企業(yè)而言，其內(nèi)控系建設(shè)重點(diǎn)也會(huì)存在著一定的差異性，但核心都在于充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用，加強(qiáng)內(nèi)控，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步健康發(fā)展。四、總結(jié)綜上所述，財(cái)務(wù)部門是單位重要的職能部門，在企業(yè)運(yùn)營過程中，要不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理與內(nèi)部控制作用，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督職能，確保各項(xiàng)制度得到有效執(zhí)行，提高資金的使用效益；積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，從而不斷增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)性發(fā)展。
1、堅(jiān)守職業(yè)操守底線，承擔(dān)誠實(shí)守信的受托報(bào)告責(zé)任 根據(jù)國際權(quán)威機(jī)構(gòu)coso內(nèi)控框架整合體系，內(nèi)控五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的的委托與受托之間的代理人關(guān)系。而公司治理層所承擔(dān)的就是與股東之間委托受托的契約責(zé)任，財(cái)務(wù)人員的編制財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)行為所承擔(dān)的則是受托報(bào)告責(zé)任。因此，財(cái)務(wù)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)告行為的過程中，應(yīng)堅(jiān)守職業(yè)操守，未經(jīng)委托人同意，不得在受托責(zé)任中摻雜任何個(gè)人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報(bào)告責(zé)任中約定的法定義務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該為自身的瀆職行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 2、完善會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé) 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布并統(tǒng)一實(shí)施的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)記錄并編制真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)按照企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標(biāo)、要點(diǎn)的要求，從五個(gè)方面來完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，具體包括：①、完善會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的原則性制度，其中會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)包括：會(huì)計(jì)核算的體制、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目及使用說明、會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式等；財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、貨幣資金管理、往來結(jié)算管理、存貨及其他資產(chǎn)管理、銷售收入管理、成本費(fèi)用管理、盈利及分配管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理等。②、完善財(cái)務(wù)綜合管理制度，包括：賬務(wù)處理程序制度（對(duì)會(huì)計(jì)核算基本流程，有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、會(huì)計(jì)稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)分析制度、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等等。③、完善財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度，包括：財(cái)務(wù)收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度、重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度以及財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。④、完善財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度，包括財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制、會(huì)計(jì)核算組織形式、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制及管理辦法、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費(fèi)用管理制度，包括費(fèi)用報(bào)銷管理辦法、成本核算辦法、成本計(jì)劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費(fèi)用考核管理辦法等。 　　3、建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算控制 科學(xué)的預(yù)算管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的核心，而對(duì)于財(cái)務(wù)人員，也是公司財(cái)務(wù)與內(nèi)控人員的建設(shè)公司內(nèi)控體系框架體系的契合點(diǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預(yù)算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應(yīng)采用以資本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點(diǎn)應(yīng)實(shí)行以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應(yīng)實(shí)行以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；而當(dāng)企業(yè)經(jīng)營處于衰退期時(shí)則宜采用以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機(jī)構(gòu)的專業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標(biāo)，采用滾動(dòng)的編制方法，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行跟蹤，隨著市場(chǎng)的變化及時(shí)修訂考核指標(biāo)水平，以達(dá)到有效的考核目的。 4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)控制活動(dòng)中的控制 財(cái)務(wù)人員應(yīng)致力于三大方面的控制，加強(qiáng)對(duì)日?？刂苹顒?dòng)的監(jiān)督，具體包括：①、加強(qiáng)授權(quán)審批過程中的控制。財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提醒公司管理層合理設(shè)置授權(quán)審批級(jí)次，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任。針對(duì)特別授權(quán)，更要嚴(yán)格限制，要從企業(yè)各級(jí)管理人員的誠信做起，規(guī)范授權(quán)審批制度，在合理授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。②、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制，按照國家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。③、加強(qiáng)與財(cái)務(wù)保護(hù)相關(guān)的控制。企業(yè)應(yīng)建立符合企業(yè)自身實(shí)際情況的財(cái)產(chǎn)日產(chǎn)管理和清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)的控制措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全與完整。 5、深入了解公司核心業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)運(yùn)營過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)能力 要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營中的監(jiān)督作用，財(cái)務(wù)人員必須提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從財(cái)務(wù)報(bào)告編制開始，以公司的重要會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化分析作為起點(diǎn)，評(píng)估公司總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場(chǎng)占有率以及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評(píng)估公司總體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；從對(duì)重要會(huì)計(jì)報(bào)表科目的各個(gè)管理層認(rèn)定（包括與交易事項(xiàng)相關(guān)的管理層認(rèn)定、與賬戶相關(guān)的管理層認(rèn)定以及與財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)相關(guān)的管理層認(rèn)定，具體包括存在與發(fā)生、權(quán)利或義務(wù)、完整性、估價(jià)與分?jǐn)?、表達(dá)與披露）的有效性出發(fā)，逐個(gè)評(píng)估與上述管理層認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力度，評(píng)估相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)。 針對(duì)上述內(nèi)控薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施，促進(jìn)管理水平的提高。此外，通過內(nèi)控測(cè)試、評(píng)價(jià)的科學(xué)方法，還可以逐步培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員如何圍繞公司總體經(jīng)營目標(biāo)，在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中建立并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理的保證。 6、加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的溝通與協(xié)作 根據(jù)目前筆者所在公司管治結(jié)構(gòu)，在尚未設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目公司，內(nèi)控管理的職責(zé)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。因此財(cái)務(wù)人員不僅肩負(fù)常規(guī)繁重的財(cái)務(wù)核算工作，還肩負(fù)公司日常內(nèi)控管理職責(zé)，責(zé)任重大。公司已在各業(yè)務(wù)板塊、管理中心及集團(tuán)層面設(shè)立了專職的內(nèi)控部，高效運(yùn)作并獨(dú)立發(fā)表意見。內(nèi)部審計(jì)人員一貫致力于為各級(jí)項(xiàng)目公司提供專職內(nèi)控輔導(dǎo)與管理推進(jìn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)人員保持充分的溝通，共同努力推進(jìn)公司以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的不斷完善，為公司最終實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)奠定基礎(chǔ)
文章TAG：基層稅務(wù)分局如何加強(qiáng)內(nèi)控制度基層稅務(wù)分局

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