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稅務內(nèi)控工作如何，如何搞好稅務所管理員內(nèi)控機制建設

來源：整理 時間：2022-12-31 05:03:10 編輯：金融知識 手機版

1，如何搞好稅務所管理員內(nèi)控機制建設

有現(xiàn)成的《稅收管理員制度》，只要認真嚴格地執(zhí)行就可以了。
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如何搞好稅務所管理員內(nèi)控機制建設

2，在稅務風險內(nèi)控測試方面需要稅務機關提供哪些幫助

稅務風險主要包括兩方面：一、的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；二、經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。
加強大企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制建設特提出以下建議：　　一、完善大企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制的制度規(guī)范，要制定相關法律法規(guī)。目前，我國企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制建設方面的法律還是空白，有關部門應盡快將稅務風險內(nèi)控機制建設納入國家法律范疇，使大企業(yè)在處理內(nèi)部稅務風險時有明確的法律依據(jù)，稅務機關在開展對大企業(yè)的稅務風險管理工作時有明確的執(zhí)法依據(jù)?！　《⑻嵘笃髽I(yè)稅務風險內(nèi)控機制組織化、科學化、精細化水平。對于行業(yè)跨度大和涉稅事務復雜的大企業(yè)設立相對獨立的稅務管理部門。對于經(jīng)營行業(yè)比較單一、涉稅事務較復雜的大企業(yè)成立稅務風險管理組，隸屬于財務部。對于經(jīng)營行業(yè)比較單一、涉稅事務較簡單的大企業(yè)設置稅務總監(jiān)或者稅務管理崗位?！　∪⒎e極發(fā)揮稅務機關在大企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制建設中的作用。在自愿、平等、公開、互信的基礎上，稅務機關與企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務風險。稅企雙方確定稅收遵從協(xié)議簽訂意愿后，依序進行共同磋商、起草協(xié)議文本、簽訂協(xié)議等工作程序。稅務機關通過掌握公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置、人員分工、內(nèi)部審計等不同崗位職責，幫助企業(yè)了解稅收風險相關知識，并通過對人員培訓，使其熟悉潛在稅收風險及如何應對。

在稅務風險內(nèi)控測試方面需要稅務機關提供哪些幫助

3，在會計師事務所做內(nèi)控工作未來職業(yè)該往哪個方向發(fā)展

內(nèi)部控制的設計、執(zhí)行和維護是管理層的責任 。內(nèi)部控制是企業(yè)會計核算非常重要的環(huán)節(jié)，同一事務所不同人員也有密切聯(lián)系，因此換不同人員執(zhí)行內(nèi)部控制審計不足以將因自我評價導致的對獨立性重大影響降至可接受水平。未來職業(yè)發(fā)展方向：1、會計信息系統(tǒng)實施專家，ERP專家：側(cè)重于企業(yè)信息化，和財務管理，財務會計信息化，了解會計和軟件。2、理顧問，財務顧問：側(cè)重對企業(yè)實踐進行策劃，指導，輔助，咨詢。3、會計專家，教授學者：側(cè)重研究和規(guī)范會計制度，準則，理論，教學。4、財務總監(jiān)：企業(yè)財務管理，管理會計，報告，分析，預算，控制，成本，價格，流程，制度，等等。5、基金經(jīng)理，CFA（財務經(jīng)理）：資本運作，資金管理，投資管理，基金股票，企業(yè)并購，籌資，上市操作，等等。6、內(nèi)部審計師，內(nèi)部控制經(jīng)理：側(cè)重企業(yè)內(nèi)部財務制度控制，財務風險控制，舞弊控制等等。7、CPA，合伙人，會計師事務所：外部審計師，職業(yè)資格。8、稅務經(jīng)理，稅務代理：側(cè)重于政策法規(guī)，企業(yè)策劃，稅收籌劃，商務設計，企業(yè)并購。9、風險經(jīng)理：保險，風險控制，保險經(jīng)濟人：側(cè)重于企業(yè)財產(chǎn)風險控制，責任風險控制，經(jīng)營風險控制。10、財務部經(jīng)理（會計經(jīng)理）：會計，企管，政策，組織。11、CFO：股東價值，戰(zhàn)略，決策。12、公司法律顧問：策劃，股份制改造，兼并收購，企業(yè)政策咨詢，合同審核，商務結(jié)構(gòu)安排。13、總經(jīng)理，副總經(jīng)理，總經(jīng)理助理，部門經(jīng)理：企業(yè)全方位管理，必須了解銷售及市場等業(yè)務流程。
天下沒有免費的午餐,更何況內(nèi)控研究含金量這么高的領域

在會計師事務所做內(nèi)控工作未來職業(yè)該往哪個方向發(fā)展

4，怎樣做好內(nèi)控工作

一是抓好精品審計項目工作。根據(jù)省行“關于印發(fā)《山東省分行精品審計項目評選試行辦法》的通知”要求，認真做好合規(guī)檢查、內(nèi)控評價、常規(guī)審計及非現(xiàn)場審計等檢查工作，進一步提高檢查效果、質(zhì)量和工作水平，促進內(nèi)控合規(guī)化、規(guī)范化，更好地發(fā)揮監(jiān)督保障作用。二是抓好《檢查發(fā)現(xiàn)問題匯編》。對該行各項檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行認真梳理匯編，做到舉一反三，不斷增強員工防范意識和，從根本上解決屢查屢犯的問題，進一步提高防控水平。三是抓好工作。按照省行和當?shù)厝嗣胥y行關于的工作要求，抓好當前的工作，加強分析識別，提高可疑交易、可疑行為報告的數(shù)量和質(zhì)量。四是抓好信息反映工作。充分利用《內(nèi)控合規(guī)工作動態(tài)》作為轄內(nèi)通報內(nèi)控工作動態(tài)、交流經(jīng)驗、傳播內(nèi)控文化的平臺和載體，加強與各行的信息交流，促進內(nèi)控合規(guī)管理工作不斷加強。五是抓好技術比賽工作。按照省行要求，早行動、早準備，及時將有關內(nèi)控合規(guī)網(wǎng)絡題庫中、合規(guī)管理、、反洗錢和案例分析等有關內(nèi)容復印分冊，做到人手一份，加強學習，不斷提高從業(yè)人員的綜合業(yè)務素質(zhì)和工作技能。
一是抓好精品審計項目工作。根據(jù)省行“關于印發(fā)《中國工商銀行山東省分行精品審計項目評選試行辦法》的通知”要求，認真做好合規(guī)檢查、內(nèi)控評價、常規(guī)審計及非現(xiàn)場審計等檢查工作，進一步提高檢查效果、質(zhì)量和工作水平，促進內(nèi)控合規(guī)工作標準化、規(guī)范化，更好地發(fā)揮監(jiān)督保障作用。 二是抓好《檢查發(fā)現(xiàn)問題匯編》。對該行各項檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行認真梳理匯編，做到舉一反三，不斷增強員工防范意識和責任意識，從根本上解決屢查屢犯的問題，進一步提高操作風險防控水平。 三是抓好反洗錢工作。按照省行和當?shù)厝嗣胥y行關于反洗錢的工作要求，抓好當前的反洗錢工作，加強分析識別，提高可疑交易、可疑行為報告的數(shù)量和質(zhì)量。 四是抓好信息反映工作。充分利用《內(nèi)控合規(guī)工作動態(tài)》作為轄內(nèi)通報內(nèi)控工作動態(tài)、交流內(nèi)控管理經(jīng)驗、傳播內(nèi)控文化的平臺和載體，加強與各行的信息交流，促進內(nèi)控合規(guī)管理工作不斷加強。 五是抓好技術比賽工作。按照省行要求，早行動、早準備，及時將有關內(nèi)控合規(guī)網(wǎng)絡題庫中內(nèi)部審計、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、反洗錢和案例分析等有關內(nèi)容復印分冊，做到人手一份，加強學習，不斷提高從業(yè)人員的綜合業(yè)務素質(zhì)和工作技能。

5，怎樣加強稅務會計的內(nèi)部控制制度管理

首先，要完善機關單位的內(nèi)部控制制度。 1、強化部門預算控制。一是在部門預算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。特別是在編制支出預算時，應從單位當年實際需要出發(fā)，結(jié)合當年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途。專項資金力求細化到具體項目。二是在部門預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應進一步強化預算的剛性約束。一方面應在支付環(huán)節(jié)強化預算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生；另一方面建議建立合理、規(guī)范的預算調(diào)節(jié)機制，賦予主管單位一定的預算高速權(quán)力，使預算單位在實際情況發(fā)生變化時，可以快捷、簡便、高效地調(diào)整預算。三是完善部門預算制度，首先是要進一步擴大部門預算的范圍，要力爭將各部門單位的全部財務收支事項均納入部門預算的實施范圍，并嚴格預算的調(diào)整和追加程序；其次是將主管單位預算與基層單位內(nèi)部的責任預算有機結(jié)合。也就是要求各二級預算和三級預算的部門單位，按照上級下達的部門預算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、處室職責和工作任務等，編制內(nèi)部分處室的責任預算體系，并嚴格責任預算的考核機制。再次是將預算控制內(nèi)容細化。對部門內(nèi)的各項資金再按功能、按預算科目把各項支出內(nèi)容細化分解到具體支出項目。 2、加強票據(jù)管理。利用軟件系統(tǒng)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)領購、使用、登記等程序。嚴格票據(jù)繳驗制度，購領新票據(jù)前必須將使用過的票據(jù)進行繳驗，按照先領后用的程序，對未使用完的票據(jù)及時銷號；嚴格按票據(jù)使用范圍使用，各專用票據(jù)間不得串用；建立起收費票據(jù)使用登記制度，定期向上級部門報告領、用、存情況。 3、加強債權(quán)、債務控制。定期對債權(quán)債務清理核實，尤其對跨年度的應收款加大催收力度，及時回收陳欠款項和個人借款，避免和減少資產(chǎn)流失；杜絕因單位財政財務不合規(guī)收支行為而引起的往來款掛賬。 4、建立財產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度。具體包括： （1）貨幣資金的內(nèi)部會計控制。一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會計檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對賬單核對人、出納與收款票據(jù)管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。三是明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期不定期地進行檢查。為了保證財產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對收付后的每項物資核對庫存賬實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時處理發(fā)生的差錯。 （2）資產(chǎn)管理的內(nèi)部會計控制。一是資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)的實物管理與記賬登記要相分離，實物賬與會計明細賬必須核對一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理、科學；資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報廢請求的提出與審批、處置相分離，資產(chǎn)的變價處理要引入競價機制，對于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會中介機構(gòu)進行評估，要防止在資產(chǎn)處置過程中利用職權(quán)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失。 5、建立采購業(yè)務的內(nèi)部會計控制制度。一是不相容崗位相分離，包括：請購與審批、詢價與確定供應商、采購合同的訂立與審計、采購與驗收、采購、驗收與相關會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行。原則是不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。二是采購業(yè)務的管理控制，要建立采購管理制度和相關的控制措施，避免暗箱操作、以次充好、以權(quán)謀私、收受回扣等損害公共利益的現(xiàn)象發(fā)生，在采購控制中要做到采購權(quán)、定價權(quán)、驗收權(quán)相分離、做到統(tǒng)一驗收、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一付款，責任到人，流程公開。三是付款環(huán)節(jié)的會計控制，要做到相關憑證規(guī)范、合格、齊全，每一個相關責任人或責任部門全部審核通過，采購人、審核人、付款人、記錄人相分離，付款流程嚴密、規(guī)范、公開。 其次，要落實措施，確保內(nèi)部控制有效的執(zhí)行。 1、進一步加大宣傳培訓力度，努力提高單位領導對內(nèi)部控制重要性的認識。單位負責人在單位內(nèi)部控制體系中居主導地位。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人作為單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位內(nèi)控制度的合理性、有效性應負主要責任。因此，必須進一步強化對機關單位主要負責人及相關領導在內(nèi)控知識方面的宣傳培訓，使他們能充分認識到內(nèi)部控制建設的重要性，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識，從而切實履行起健全單位內(nèi)部控制的職責。 2、切實提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。在確保制度科學合理、符合實際的基礎上，各單位應狠抓各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保做到有章可循、有章必循、違章必究，以提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。建立相對獨立的內(nèi)審小組，有條件的單位應設立內(nèi)審部門，定期對本單位的內(nèi)部控制制度設計的效果及其實施的有效程度作出評價，監(jiān)督單位制定的各項制度和預算執(zhí)行情況。 3、強化教育培訓，進一步提高單位財務人員業(yè)務素質(zhì)。要進一步加強對單位財務人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，重視多種形式的會計繼續(xù)教育。只有建設好一支業(yè)務過硬、嚴以律已、思想業(yè)務素質(zhì)好的財務人員隊伍，才能貫徹實施好各項財務管理制度，有效發(fā)揮財務監(jiān)管作用，從而杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生。 4、加強內(nèi)部控制觀念、手段和方法的創(chuàng)新，尤其是加強對新生事物——網(wǎng)絡會計的內(nèi)部控制。第一，技術上，要創(chuàng)新內(nèi)控觀念，樹立實時、在線的觀念；創(chuàng)新內(nèi)控手段，建立信息共享系統(tǒng)，開發(fā)先進適用的控制軟件；創(chuàng)新內(nèi)控方法，運用計算機輔助技術，與被監(jiān)控對象聯(lián)網(wǎng)進行互動監(jiān)控等；加強網(wǎng)絡會計軟件控制，確保系統(tǒng)運行的可靠和適用性，加強性能監(jiān)測，實時更新；建立全方位的網(wǎng)絡會計系統(tǒng)的防護網(wǎng)，確保系統(tǒng)安全。第二，崗位設置上，要按照不相容職務分離的原則，合理設置會計崗位。網(wǎng)絡會計極大提高了會計工作效率，使單位減少了對會計核算人員數(shù)量的需求，但形成內(nèi)部牽制的必要崗位設置不能少，一要設置系統(tǒng)維護崗，負責網(wǎng)絡會計運行軟硬件系統(tǒng)的正常運行，包括維護、更新、運行控制、病毒監(jiān)控及預防。但該崗位不能接觸網(wǎng)絡會計軟件的具體操作；二要設置數(shù)據(jù)輸入崗，負責將合法、有效的憑證錄入會計軟件系統(tǒng)，并對數(shù)據(jù)的準確性進行檢驗。該崗位必須按照不相容職務分離的原則進行設置，同時，該崗位不能行使審核職能；三要設置數(shù)據(jù)審核崗，負責審核數(shù)據(jù)的合法性、準確性，特別是電子數(shù)據(jù)的真實性，負責審計和評價單位內(nèi)控機制的健全性、有效性；四要設置檔案管理崗，負責電子會計檔案的安全性、完整性、保密性。
將生產(chǎn)到銷售之間........ 各個環(huán)節(jié) 抓緊就好！做到責任到人！！

6，財務如何做好內(nèi)部控制工作

個人覺得重要的是建立適合自身業(yè)務活動的內(nèi)部控制規(guī)章制度和流程管理。什么樣的業(yè)務要進過什么樣的人批準，走什么流程，內(nèi)控制度建好了照著執(zhí)行就好了，當然執(zhí)行也是重要的。
應制定財務管理制度
隨著我國企業(yè)市場化程度越來越高，市場競爭也更加激烈。在長期的管理咨詢經(jīng)歷中，經(jīng)歷了各個行業(yè)和不同規(guī)模的公司咨詢，我們認為：雖然各個公司的財務管理基于不同行業(yè)商業(yè)模式的不同而有差異之外，在財務控制及內(nèi)部控制方面都存在類似的問題，我們總結(jié)如下： - 財務管理基礎薄弱，財務內(nèi)部控制弱化；現(xiàn)在財務核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個層次或功能的財務管理或核算軟件能夠幫助財務人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時性。但目前公司的基礎財務管理水平卻與管理層對財務數(shù)據(jù)的要求有一定的差距。比如：財務資料的內(nèi)部控制標準、職位分離原則的實施、審計、權(quán)限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績管理等方面都存在問題。財務發(fā)揮的作用并沒有我們期望的效果。這也是很多公司在管理過程中，認為財務并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務的進行，而是流于形式和只是為了完成必要的程序； - 財務管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財務管理工具及內(nèi)部控制工具。在實踐管理過程中許多工具和技術并沒有獲得公司管理人員的執(zhí)行或是運用，比如預算管理、關鍵業(yè)績指標、內(nèi)部控制標準、財務預警機制等。在公司實際管理過程中，財務人員耗費了大量的精力和時間在財務數(shù)...隨著我國企業(yè)市場化程度越來越高，市場競爭也更加激烈。在長期的管理咨詢經(jīng)歷中，經(jīng)歷了各個行業(yè)和不同規(guī)模的公司咨詢，我們認為：雖然各個公司的財務管理基于不同行業(yè)商業(yè)模式的不同而有差異之外，在財務控制及內(nèi)部控制方面都存在類似的問題，我們總結(jié)如下： - 財務管理基礎薄弱，財務內(nèi)部控制弱化；現(xiàn)在財務核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個層次或功能的財務管理或核算軟件能夠幫助財務人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時性。但目前公司的基礎財務管理水平卻與管理層對財務數(shù)據(jù)的要求有一定的差距。比如：財務資料的內(nèi)部控制標準、職位分離原則的實施、審計、權(quán)限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績管理等方面都存在問題。財務發(fā)揮的作用并沒有我們期望的效果。這也是很多公司在管理過程中，認為財務并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務的進行，而是流于形式和只是為了完成必要的程序； - 財務管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財務管理工具及內(nèi)部控制工具。在實踐管理過程中許多工具和技術并沒有獲得公司管理人員的執(zhí)行或是運用，比如預算管理、關鍵業(yè)績指標、內(nèi)部控制標準、財務預警機制等。在公司實際管理過程中，財務人員耗費了大量的精力和時間在財務數(shù)據(jù)收集、整理、核算、編制財務報告方面，并沒有在財務數(shù)據(jù)分類、成本削減、業(yè)績管理、預算控制、戰(zhàn)略管理等過程中發(fā)揮積極的作用，而是退縮于只是提供數(shù)據(jù)和信息的支持者的角色。 - 公司整體缺乏內(nèi)部控制機制和標準，也沒有意識到內(nèi)部控制給公司帶來的利益。在很多跨國公司中紛紛建立了規(guī)范和齊全的內(nèi)部控制標準，并將內(nèi)部控制標準融入到流程設計和流程改進中，大量的進行員工培訓和教育，將內(nèi)部控制標準深入到所有員工的日常工作和行為中，以降低公司的商業(yè)風險和規(guī)避在商業(yè)中出現(xiàn)舞弊和欺詐等非正常商業(yè)行為的發(fā)生，以維護良好的公司社會形象和維護股東利益； - 由于中國公司的外部環(huán)境并沒有要求公司強化內(nèi)部控制標準，這種不成熟的市場化運營方式導致公司并不關心內(nèi)部控制標準對公司能夠帶來的經(jīng)濟及社會利益，公司認為所謂的走“擦邊球”似的路線能夠幫助公司獲得期望的利益，而沒有考慮到由于內(nèi)部控制失效對公司的造成的損害可能致命的，我們從“安然”事件中可以看到內(nèi)部控制失效后對公司所帶來后果。 內(nèi)部控制定義： 內(nèi)部控制一般指： - 對公司內(nèi)部運做流程的審視和檢測；內(nèi)部控制具體執(zhí)行時需要相關的內(nèi)部控制審計人員對公司各個運行程序進行全面的審視和檢測，包括運用必要的審計手段，比如分析性測試、內(nèi)部控制水平評估、調(diào)查、現(xiàn)場查看等，需要完備的審計工作底稿和管理報告，并對公司管理層報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出自己的管理意見； - 流程管理的修正器和軌道；內(nèi)部控制的實施需要公司具有比較完善的運營流程和流程操作手冊，在實際審計及檢測過程中依據(jù)公司運營流程和操作手冊能夠很好的判斷實際與期望及事前規(guī)定的差異，能夠發(fā)現(xiàn)流程運營過程中的冗余和不增值部分，并規(guī)范它。 - 是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制實際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎和奠基，公司所有的運營流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標準的范圍以內(nèi)。 內(nèi)部控制的利益： - 有助于我們達到主要創(chuàng)意和最佳公司目標，在我們進行內(nèi)部控制標準設計的過程中，我們需要關注公司股東及戰(zhàn)略目標，除了基礎的控制措施以外，對于戰(zhàn)略管理等方面內(nèi)部控制標準能夠幫助我們很好的實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。 - 有助于保護我們的財產(chǎn)和信息、技術，在內(nèi)部控制中許多原則能夠幫助公司維護資產(chǎn)和信息、技術的安全，比如良好的復核驗證程序、定期的報告和記錄程序、權(quán)限管理等方式都能夠幫助我們很好的維護資產(chǎn)、信息、技術完整。 - 有助于確保我們提供可靠和及時的經(jīng)營報告和財務報告，由于內(nèi)部控制標準在維護財務信息和財務數(shù)據(jù)的安全和完整方面具有非常良好的技術和手段，也是將內(nèi)部控制標準作為內(nèi)部控制最重要的控制部分，因此有理由相信內(nèi)部控制標準對于公司財務信息的維護和完善是非常有效的。 - 有助于我們遵循有關的法律、法規(guī)、慣例，避免損害公司聲譽和地位，在內(nèi)部控制標準中，我們專門對公司對于外部環(huán)境，特別是法律法規(guī)，慣例等的維護放置到非常重要的地位。由于內(nèi)部控制標準失效和執(zhí)行不好而造成公司在違反法律和商業(yè)慣例方面而該給公司造成的損害，包括短期經(jīng)濟利益和長期社會利益方面已經(jīng)有非常多的沉痛案例。 內(nèi)部控制評價的具體標準還可以分為兩個層次：第一層次是內(nèi)部控制要素評價標準；第二層次是內(nèi)部控制作業(yè)層級評價標準。借鑒美國coso報告的研究成果，內(nèi)部控制組成要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個。每一個要素又可以再分為更多的項目，例如控制環(huán)境要素涵蓋的項目就有操守及價值觀、執(zhí)行能力、董事會、管理哲學及經(jīng)營型態(tài)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責分派體系、人力資源政策及實行等。至于作業(yè)層級評價標準主要是控制活動要素的細化，控制活動是確保管理階層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助公司保證其已針對“使公司目標不能實現(xiàn)的風險”采取了必要的行動?？刂苹顒邮轻槍刂泣c而制定的，公司一般根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點來設計控制活動內(nèi)部控制標準設計流程：
個人覺得重要的是建立適合自身業(yè)務活動的內(nèi)部控制規(guī)章制度和流程管理。什么樣的業(yè)務要進過什么樣的人批準，走什么流程，內(nèi)控制度建好了照著執(zhí)行就好了，當然執(zhí)行也是重要的。

7，如何加強財務部門在內(nèi)部控制中的

一、財務部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用1.為企業(yè)完善內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。企業(yè)中財務部門自身是雙重屬性的，兼具服務與管理兩種特性。財務部門于企業(yè)自身來說起到的作用是加強財經(jīng)法紀、維護財務制度的嚴肅性、控制和防范財務風險，減少浪費損失現(xiàn)象，不斷提高經(jīng)濟效益。企業(yè)中內(nèi)部控制的責任主體是領導者，而內(nèi)部控制的具體實施者就是財務部門，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)制度、員工職責與工作目標等等。所以，領導者需要賦予財務部門一定的職權(quán)，明確財務部門在企業(yè)內(nèi)部職能機構(gòu)的地位，為財務部門配備專業(yè)素質(zhì)相對較高的工作人員。企業(yè)在運行過程中會遭遇內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的雙重變化，這就需要財務部門能夠根據(jù)市場的總體變化趨勢，為企業(yè)制定符合自身特點的管理模式，要符合“統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”的“三統(tǒng)一”管理要求，確保企業(yè)的收支科學合理，使企業(yè)人、財、物等資源得到有效管理，充分發(fā)揮資源的使用效益，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。2.防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部整體資源周轉(zhuǎn)呈現(xiàn)緩慢趨勢，甚至逐漸出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，這會嚴重制約企業(yè)的持續(xù)運行和健康發(fā)展。三角債是目前我國大多數(shù)企業(yè)都面臨的難題，已有很多企業(yè)深深陷入這種危機當中，嚴重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，有的已經(jīng)影響了企業(yè)的正常運行。針對這些現(xiàn)象，企業(yè)應該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度采取相應措施，基本思路應該是開源與節(jié)流并重、增收和節(jié)支并舉，不斷完善內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部控制力度，使企業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化與調(diào)整，從而有效降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)營效率，獲得價格競爭優(yōu)勢，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。拓展企業(yè)融資渠道，籌措單位運營所需的資金，并不斷提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效益，防范、降低市場經(jīng)營風險。財務部門要跟蹤、監(jiān)督企業(yè)資金的流向，使資金使用情況在每一個環(huán)節(jié)都公開透明，強化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產(chǎn)的衍生。3.控制財務風險，促進內(nèi)部控制。 對于企業(yè)領導者來說，企業(yè)財務部門定期提供的財務狀況綜合評價報告是掌握企業(yè)經(jīng)營管理情況、進行生產(chǎn)經(jīng)營決策的重要依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)管理中財務部門所發(fā)揮的作用決定著企業(yè)的經(jīng)營效益與發(fā)展方向。完善企業(yè)內(nèi)部控制機制的有效方法就是有機結(jié)合財務分析和管理工作，切實發(fā)揮財務部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執(zhí)行，有效防范和控制單位所面臨的各種財務風險，使企業(yè)得到安全、穩(wěn)健的管理。企業(yè)管理中遇到問題，可先由財務部門來提出解決方案，領導者綜合考慮后決定如何應對，這樣有利于發(fā)揮財務部門的參謀作用，有利于對企業(yè)經(jīng)營管理方式進行完善，有效強化企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。二、發(fā)揮財務部門內(nèi)部控制作用的有效策略基于財務部門在企業(yè)經(jīng)營管理過程中所處的重要地位，要想充分發(fā)揮財務部門在集團企業(yè)內(nèi)控中的作用，筆者認為可從如下幾個方面著手：1.加強以內(nèi)部控制為主要內(nèi)容的財務管理（1）企業(yè)管理層想要實現(xiàn)自身持續(xù)性發(fā)展，就要更新經(jīng)營理念，與時俱進，勇于創(chuàng)新，不斷加強內(nèi)部控制機制建設，強化以財務部門為核心內(nèi)控管理的模式，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點和實際情況，制定出健全的財務管理體系，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)整體戰(zhàn)略目標。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務管理，為企業(yè)財務部門培養(yǎng)特殊人才。通過開展各種形式的培訓活動和鼓勵自學，不斷提高財務人員的財務專業(yè)知識與技能，熟練掌握財務管理業(yè)務流程，規(guī)范自身崗位職責，嚴格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業(yè)財務人員進行核算和報表提供。（2）企業(yè)財務管理模式需要符合自身的經(jīng)營與發(fā)展特征，有條件的可以采用先進ERP軟件進行管理，由于軟件ERP軟件功能強大，運轉(zhuǎn)迅速，覆蓋面廣，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更加完善，實施效果更加明顯。2.建立和完善企業(yè)全面預算管理制度企業(yè)需要制定明確的經(jīng)營管理方案，完善企業(yè)全面預算管理制度。企業(yè)內(nèi)部管理的重點應是全面預算管理，預算制度的有效建立和不斷完善也有利于實現(xiàn)企業(yè)資金運轉(zhuǎn)、成本費用的控制。實現(xiàn)全方位、全過程的監(jiān)督與控制，使企業(yè)各項經(jīng)營管理活動在事前、事中、事后得到全方位監(jiān)督，對企業(yè)的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎。3.貫徹以財務管理為核心的內(nèi)部控制制度企業(yè)經(jīng)營管理活動千變?nèi)f化，歸結(jié)所有經(jīng)濟業(yè)務的管理過程與結(jié)果，都可以視為企業(yè)資金運作的結(jié)果。財務部門在企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，大多數(shù)業(yè)務能夠根據(jù)預測、決策、控制和分析評價等指標，在各項財務指標中加以體現(xiàn)。在提供決策層評估風險、做出決策環(huán)節(jié)充分發(fā)揮領導好幫手、企業(yè)好管家的作用。4.案例分析——以宏能集團公司為例筆者所在的宏能集團有限公司是一家大型的綜合類集團管理公司，擁有資產(chǎn)5個億，年產(chǎn)值達7個億。經(jīng)營業(yè)務涉及施工、制造、設計、監(jiān)理、建筑、商貿(mào)、租賃等行業(yè)。擁有同一母公司控制下的數(shù)十家全資子公司，集團公司對子公司經(jīng)營業(yè)務、財務管理采用集團統(tǒng)管（由集團專設機構(gòu)統(tǒng)一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機爆發(fā)，結(jié)合國家電網(wǎng)將全面風險管理內(nèi)容列為國家電網(wǎng)公司財務集約化管理的重要內(nèi)容，開展風險在線監(jiān)控。集團公司以財務部門為基礎，充分發(fā)揮財務部門在集團企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在企業(yè)內(nèi)部有效整合公司財務內(nèi)部控制資源與手段，建立全面的風險管理體系，充分考慮集團公司信息化建設及財務集約化管理的需求，適當突出財務稽核及稅務風險管理，在參照現(xiàn)行管理制度的基礎上，系統(tǒng)出臺了力《財務內(nèi)部控制實施細則》、《全面預算管理辦法》等相關制度，形成完善的集團公司財務內(nèi)控體系。通過相關培訓和專題講座，使客戶相關人員在財務內(nèi)部控制體系建設過程中不斷加深對內(nèi)部控制的認識、理解，對于執(zhí)行和控制將起到良好的效果。盡管內(nèi)控是一個非常完整的框架體系，但對于不同的企業(yè)而言，其內(nèi)控系建設重點也會存在著一定的差異性，但核心都在于充分發(fā)揮財務部門的作用，加強內(nèi)控，在激烈的市場競爭中穩(wěn)步健康發(fā)展。四、總結(jié)綜上所述，財務部門是單位重要的職能部門，在企業(yè)運營過程中，要不斷強化企業(yè)財務部門的管理與內(nèi)部控制作用，充分發(fā)揮財務管理和監(jiān)督職能，確保各項制度得到有效執(zhí)行，提高資金的使用效益；積極為領導出謀劃策，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，從而不斷增強企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)性發(fā)展。
1、堅守職業(yè)操守底線，承擔誠實守信的受托報告責任 根據(jù)國際權(quán)威機構(gòu)coso內(nèi)控框架整合體系，內(nèi)控五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實行的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的的委托與受托之間的代理人關系。而公司治理層所承擔的就是與股東之間委托受托的契約責任，財務人員的編制財務報告的會計行為所承擔的則是受托報告責任。因此，財務人員在編制財務報告行為的過程中，應堅守職業(yè)操守，未經(jīng)委托人同意，不得在受托責任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報告責任中約定的法定義務，財務人員應該為自身的瀆職行為承擔相應的責任。 2、完善會計核算和財務管理體系，強化財務監(jiān)督職責 財務人員應嚴格執(zhí)行國家頒布并統(tǒng)一實施的《企業(yè)會計準則》及其相關規(guī)定，對公司日常經(jīng)濟業(yè)務進行恰當?shù)臅嬘涗洸⒕幹普鎸?、完整的財務報告。同時按照企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，從五個方面來完善公司財務內(nèi)部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務管理的原則性制度，其中會計核算制度應包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務管理制度應包括：企業(yè)內(nèi)部財務管理體制、貨幣資金管理、往來結(jié)算管理、存貨及其他資產(chǎn)管理、銷售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、財務會計報告與財務評價管理等。②、完善財務綜合管理制度，包括：賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財務預算管理制度、會計稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財產(chǎn)清查制度、財務分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務收支審批報告制度，包括：財務收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度、重大費用支出審批與授權(quán)審批制度以及財務重大事項報告制度。④、完善財務機構(gòu)與人員管理制度，包括財務管理分級負責制、會計核算組織形式、會計人員崗位責任制及管理辦法、對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費用管理制度，包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費用考核管理辦法等。 　　3、建立科學的預算管理體系，強化財務預算控制 科學的預算管理是整個財務管理的核心，而對于財務人員，也是公司財務與內(nèi)控人員的建設公司內(nèi)控體系框架體系的契合點。財務人員應根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應采用以資本為起點的預算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預算重點應實行以銷售為起點的預算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應實行以成本為起點的預算管理模式；而當企業(yè)經(jīng)營處于衰退期時則宜采用以現(xiàn)金流量為起點的預算管理模式。集團企業(yè)應根據(jù)所屬分支機構(gòu)的專業(yè)特點、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預算管理模式和考核指標，采用滾動的編制方法，對經(jīng)營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。 4、加強財務人員在日常業(yè)務控制活動中的控制 財務人員應致力于三大方面的控制，加強對日常控制活動的監(jiān)督，具體包括：①、加強授權(quán)審批過程中的控制。財務人員可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，提醒公司管理層合理設置授權(quán)審批級次，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應的責任。針對特別授權(quán)，更要嚴格限制，要從企業(yè)各級管理人員的誠信做起，規(guī)范授權(quán)審批制度，在合理授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。對于重大的業(yè)務和事項，應該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。②、加強財務部門會計系統(tǒng)的控制，按照國家頒布的企業(yè)會計制度，加強會計的基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強與財務保護相關的控制。企業(yè)應建立符合企業(yè)自身實際情況的財產(chǎn)日產(chǎn)管理和清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產(chǎn)的安全與完整。 5、深入了解公司核心業(yè)務流程，強化對企業(yè)運營過程中的各類風險識別及應對能力 要想加強財務內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)運營中的監(jiān)督作用，財務人員必須提高風險意識。從財務報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務指標的變化分析作為起點，評估公司總體財務風險；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場占有率以及主要財務指標的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經(jīng)營風險；從對重要會計報表科目的各個管理層認定（包括與交易事項相關的管理層認定、與賬戶相關的管理層認定以及與財務報告列報相關的管理層認定，具體包括存在與發(fā)生、權(quán)利或義務、完整性、估價與分攤、表達與披露）的有效性出發(fā)，逐個評估與上述管理層認定相關的內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力度，評估相關控制風險。 針對上述內(nèi)控薄弱點和失控點，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應及時提出改進措施，促進管理水平的提高。此外，通過內(nèi)控測試、評價的科學方法，還可以逐步培養(yǎng)財務人員如何圍繞公司總體經(jīng)營目標，在各個業(yè)務環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中建立并執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，逐步建立健全風險管理體系，從而為實現(xiàn)公司風險管理的總體目標提供合理的保證。 6、加強與內(nèi)部審計、外部審計機構(gòu)之間的溝通與協(xié)作 根據(jù)目前筆者所在公司管治結(jié)構(gòu)，在尚未設立專職內(nèi)部審計機構(gòu)的項目公司，內(nèi)控管理的職責由財務負責人兼任。因此財務人員不僅肩負常規(guī)繁重的財務核算工作，還肩負公司日常內(nèi)控管理職責，責任重大。公司已在各業(yè)務板塊、管理中心及集團層面設立了專職的內(nèi)控部，高效運作并獨立發(fā)表意見。內(nèi)部審計人員一貫致力于為各級項目公司提供專職內(nèi)控輔導與管理推進。財務人員應與內(nèi)部審計人員保持充分的溝通，共同努力推進公司以風險為導向的內(nèi)部控制體系的不斷完善，為公司最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標奠定基礎
文章TAG：稅務內(nèi)控工作如何稅務內(nèi)控工作

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    員工持股計劃，雖然部分上市公司已經(jīng)注銷員工持股。實踐中，員工持股計劃經(jīng)常被員工和委托員工認購公司部分股權(quán)，如何操作員工持股計劃員工持股計劃是一種長期激勵，而且是通過全體員工/。1、.....

    【行情】 日期：2024-04-22

  • 投資人回報機制,PPP項目回報機制投資人回報機制,PPP項目回報機制

    投資回報費率和投資回報率一樣嗎？1.投資回報費率的概念比較簡單。一般來說，投資回報率(ROI)是指通過投資應該得到回報的價值，即企業(yè)從一項投資活動中獲得的經(jīng)濟性，2.優(yōu)化投資回報-2/引導和.....

    【行情】 日期：2024-04-22

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    -3資信-3-0成立于1999年7月的有限公司介紹資信有限公司是上海目前唯一一家集個人征信系統(tǒng)和企業(yè)征信系統(tǒng)于一體的公司。當上海的個人征信體系建成現(xiàn)代金融體系，離不開信用生態(tài)的支撐，199.....

    【行情】 日期：2024-04-22

  • 股票在上漲卻賣不出去股票在上漲卻賣不出去

    股票不能賣，股票委托后不能賣？賣不出去，股票漲得很高會不會賣不出去？為什么股票賣不出一定的價格？股票無法賣出是指投資者持有的股票的賣出操作不成功。未能賣出股票的主要原因如下:1，如果股.....

    【行情】 日期：2024-04-22

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    貨幣Type基金of收益如何計算？買貨幣Type基金你怎么看收益？買了國泰君安的貨幣基金你怎么看收益？貨幣Type-2收益如何計算什么是貨幣Type基金？貨幣基金收益怎么算？貨幣基金/穩(wěn)定嗎？貨幣基金收.....

    【行情】 日期：2024-04-22

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    林志宇出生于香港，父親是達利-2/創(chuàng)始人之一林富華。達利International集團有限公司組織架構(gòu)達利International集團有限公司董事及高級管理人員簡介林先生富華，執(zhí)行董事，年齡60歲，系本/，加入.....

    【行情】 日期：2024-04-22

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    etf基金交易費用的號碼是多少？etf基金交易手續(xù)費是多少基金在不同的銷售渠道下，相關程序費用也有偏差，所以選擇了較低的費率。etf交易費用多少etf-4交易一般不收申購費和贖回費，免收印花稅.....

    【行情】 日期：2024-04-22