什么是基金損益損益這個(gè)詞很少用，基金的得失。國(guó)企專(zhuān)用基金包括:改造基金、大修基金、新產(chǎn)品試制基金、生產(chǎn)開(kāi)發(fā)基金、備份/12334，(五)基金申購(gòu)贖回的開(kāi)放式核算基金-2/份額的申購(gòu)贖回核算、轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出和基金份額拆分也需要。

借款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款貸:長(zhǎng)期借款分期支付利息的，每期應(yīng)計(jì)利息時(shí):借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(或在建工程等。)貸款:貸款到期歸還應(yīng)付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:借:長(zhǎng)期貸款(本金金額)貸:銀行存款一次還本付息的，每期應(yīng)計(jì)利息時(shí):借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(或

【答案】:B 基金會(huì)計(jì)的內(nèi)容主要包括以下幾類(lèi)業(yè)務(wù)。(1)證券及衍生品交易的核算證券投資基金主要投資于政策允許范圍內(nèi)的證券及衍生品，包括股票、債券、資產(chǎn)支持證券、權(quán)證等證券及衍生品的交易和回購(gòu)交易。(二)權(quán)益會(huì)計(jì)權(quán)益會(huì)計(jì)是指與基金某上市公司持有證券有關(guān)的，涉及該證券權(quán)益變動(dòng)并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動(dòng)的所有事項(xiàng)，包括發(fā)行新股、派發(fā)股息紅利、配股等公司行為的會(huì)計(jì)核算。

各類(lèi)資產(chǎn)的利息應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入。(4)費(fèi)用核算費(fèi)用主要包括預(yù)提基金管理費(fèi)、托管費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、攤銷(xiāo)費(fèi)用、交易費(fèi)用等。這些費(fèi)用一般按日計(jì)提，當(dāng)天確認(rèn)為費(fèi)用。(五)基金申購(gòu)贖回的開(kāi)放式核算基金-2/份額的申購(gòu)贖回核算、轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出和基金份額拆分也需要。(六)估值核算基金按規(guī)定每日對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行估值，當(dāng)日投資估值的增加(減少)確認(rèn)為公允價(jià)值變動(dòng)損益。

以購(gòu)買(mǎi)華泰白銳史圣中國(guó)混合/123，456，789-2/()510萬(wàn)元，分紅比例40%為例。股息/123，456，789-2/記賬分錄:購(gòu)入:借:交易性金融資產(chǎn)成本510萬(wàn)貸:銀行存款510萬(wàn)股息:借:銀行存款204，510萬(wàn)*40%貸:投資收益204萬(wàn)(不含稅)確認(rèn)損失(減少股息后凈值):借:公允價(jià)值變動(dòng)/123，456，77 204萬(wàn)貸:交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)204萬(wàn)贖回:借:銀行存款3.00 1630萬(wàn)1000萬(wàn) 306萬(wàn)*0.5%交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)204萬(wàn)貸:交易性金融資產(chǎn)成本510萬(wàn)借:投資收益204萬(wàn)(虧損直接減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn))貸:公允價(jià)值。 204萬(wàn)元匯總:基金買(mǎi)賣(mài)時(shí)間約57天。買(mǎi)入前股票倉(cāng)位很低，所以股價(jià)波動(dòng)對(duì)基金的凈值影響不大，分紅收益基本與基金的虧損對(duì)沖，資金基本可以保值。

Special 基金收益賬戶(hù)余額應(yīng)在年末轉(zhuǎn)入Special 基金余額賬戶(hù)。專(zhuān)用基金屬于資產(chǎn)類(lèi)。特殊目的基金又稱(chēng)“特殊目的基金”。企業(yè)按規(guī)定從產(chǎn)品成本和企業(yè)利潤(rùn)留成中提取的各種專(zhuān)用基金。國(guó)企專(zhuān)用基金包括:改造基金、大修基金、新產(chǎn)品試制基金、生產(chǎn)開(kāi)發(fā)基金、備份/12334。其來(lái)源主要由企業(yè)按規(guī)定自行提取。企業(yè)應(yīng)貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用基金的原則，優(yōu)先使用。

特基金的形成和使用，應(yīng)當(dāng)通過(guò)特基金的賬戶(hù)進(jìn)行核算。當(dāng)形成專(zhuān)用基金時(shí)，將記入賬戶(hù)；使用專(zhuān)用基金時(shí)，借記賬戶(hù)，期末貸方余額表示專(zhuān)用基金的余額。專(zhuān)項(xiàng)基金核算方法總預(yù)算會(huì)計(jì)設(shè)置“專(zhuān)項(xiàng)基金支出”科目核算專(zhuān)項(xiàng)基金收入安排的支出，本科目按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。發(fā)生專(zhuān)項(xiàng)基金支出時(shí)，借記本科目，貸記“其他財(cái)政存款”科目；支出收回時(shí)，借記“其他財(cái)政存款”科目，貸記“其他財(cái)政存款”科目。平時(shí)，本科目借方余額反映專(zhuān)項(xiàng)基金累計(jì)支出。

1?！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目應(yīng)為結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目。1.上年損益調(diào)整為貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為:借方:上年損益調(diào)整后的借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)2。上年損益調(diào)整為借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為:借方:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸款:上年損益調(diào)整擴(kuò)展數(shù)據(jù):上年損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理:1。本科目核算企業(yè)本年調(diào)整的上年數(shù)損益和本年發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及的上年數(shù)調(diào)整/。

二。以前年度主要會(huì)計(jì)處理?yè)p益調(diào)整。(一)企業(yè)調(diào)整以前年度增加利潤(rùn)或減少虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少上年利潤(rùn)或增加上年虧損作相反的會(huì)計(jì)分錄。(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度的損益調(diào)整，減少了所得稅費(fèi)用，并作了相反的會(huì)計(jì)分錄。(三)經(jīng)過(guò)上述調(diào)整后，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

基金有當(dāng)年結(jié)余和累計(jì)結(jié)余:當(dāng)年結(jié)余是指當(dāng)年籌集的大病統(tǒng)籌后的結(jié)余基金減去大病統(tǒng)籌報(bào)銷(xiāo)和慢性病報(bào)銷(xiāo)。新農(nóng)合總結(jié)余基金指上年結(jié)余基金加上籌集的金額基金減去重大疾病和慢性病報(bào)銷(xiāo)后的結(jié)余。大病統(tǒng)籌基金結(jié)余和累計(jì)結(jié)余不包括門(mén)診統(tǒng)籌，因?yàn)殚T(mén)診費(fèi)用主要由個(gè)人在參加項(xiàng)目時(shí)支付，一般納入門(mén)診統(tǒng)籌進(jìn)行管理。參加項(xiàng)目的農(nóng)民可以滾存到下一年度，大病報(bào)銷(xiāo)不能使用，所以在計(jì)算大病統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余時(shí)要排除門(mén)診統(tǒng)籌。

損益這個(gè)詞用的很少，一般作為盈虧。虧就是虧，虧；利潤(rùn)就是利潤(rùn)，賺錢(qián)，如果算損益？份額X贖回日凈值X(1贖回率)本金盈虧為正，賺錢(qián)，為負(fù)，虧損?；鸬檬?，失去就是失去，獲得就是獲得。open 基金的凈值每個(gè)工作日公布一次，一般用最新凈值乘以持有份額，再減去原認(rèn)購(gòu)金額，估算出損益的情況。負(fù)數(shù)是損失，正數(shù)是收益。