這也是很多國(guó)際大公司寧愿保守也不愿創(chuàng)新的原因。繼上汽-3/今年原副總裁張海亮之后，上汽 集團(tuán)的高管團(tuán)隊(duì)再次發(fā)生變動(dòng)。日前，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者獲悉/上汽集團(tuán)CFO-3/CFO(相當(dāng)于上汽副總裁)谷峰已遞交辭職報(bào)告。目前，它正在等待上海SASAC的批準(zhǔn)。加上今年3月離職的張海亮，這是上汽-3/半年內(nèi)第二位離職的副總裁級(jí)別高管。

Finance 內(nèi)控什么是系統(tǒng)？財(cái)務(wù)內(nèi)控制度即財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，是指企業(yè)在遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，以自身財(cái)務(wù)工作為前提，為完善和加強(qiáng)內(nèi)部管理制度而建立的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制制度。財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)一般包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，其中內(nèi)部管理控制制度是指對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒(méi)有直接影響的內(nèi)部控制相關(guān)制度，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)信息乃至企業(yè)的會(huì)計(jì)制度有直接影響的內(nèi)部控制相關(guān)制度。

也是現(xiàn)代企業(yè)管理的產(chǎn)物。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的外部環(huán)境中，企業(yè)需要不斷提高內(nèi)部管理、工作效率和產(chǎn)品質(zhì)量，以增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。金融內(nèi)控系統(tǒng)的基本要素如下:1 .清晰合理的職責(zé)分工體系；2.嚴(yán)格的審批制度；3.健全的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理制度；4.嚴(yán)格的保管和安全制度；5.有效的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)；6.勝任的財(cái)務(wù)人員。

內(nèi)部控制是指一個(gè)單位各級(jí)管理層為保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全和完整，保證經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確和可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工所產(chǎn)生的相互制約和相互關(guān)系，而制定的一系列具有控制功能的方法、措施和程序。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率和效果、資產(chǎn)的安全以及業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

內(nèi)部控制由許多具體的政策、制度和程序組成，這些政策、制度和程序首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的業(yè)務(wù)政策和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說(shuō)滲透到一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面。只要單位有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。2.保護(hù)本單位所有資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般是指保護(hù)單位的現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品等重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整。

為進(jìn)一步鞏固巡視工作成果，貴州專員辦著眼當(dāng)前、立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，著力健全完善規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部操作流程，深化落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，推動(dòng)形成制度管理、流程管理常態(tài)化、長(zhǎng)效化運(yùn)行機(jī)制，積極推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)取得實(shí)效、落地生根。一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳，牢固樹(shù)立內(nèi)控的理念。該局黨組高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，持之以恒，努力營(yíng)造學(xué)習(xí)貫徹內(nèi)控制度的良好氛圍。

組織全所干部職工多次學(xué)習(xí)討論財(cái)政部《內(nèi)部控制基本制度(試行)》和《貴州專員辦內(nèi)部控制操作規(guī)程(試行)》，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控制度的理解，掌握主要內(nèi)容和方法，確保各項(xiàng)規(guī)定牢記于心，為我所內(nèi)部形成重視風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的氛圍奠定思想基礎(chǔ)。二是實(shí)現(xiàn)有機(jī)融合。把加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)與財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督、改進(jìn)工作作風(fēng)結(jié)合起來(lái)，一方面完善內(nèi)部權(quán)力制衡機(jī)制，用內(nèi)控制度規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，另一方面及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的“短板”、堵塞“漏洞”，進(jìn)一步完善-

內(nèi)控 System和管理制度兩者的區(qū)別主要包括含義不同、內(nèi)容不同、系統(tǒng)要求不同。1.內(nèi)控 system和管理制度的含義不同。1.內(nèi)控 system即內(nèi)部控制制度，是在一個(gè)單位內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相互聯(lián)系、相互制約的措施、方法和規(guī)定?，F(xiàn)代企業(yè)管理的產(chǎn)物。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的外部環(huán)境中，企業(yè)需要不斷提高內(nèi)部管理、工作效率和產(chǎn)品質(zhì)量，以增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

它是實(shí)施一定管理行為的基礎(chǔ)，是社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行的保障。合理管理制度可以簡(jiǎn)化管理流程，提高管理效率。2.內(nèi)控 system和管理制度的內(nèi)容不同。1.一個(gè)組織應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制，主要是在組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工、授權(quán)和批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)、員工素質(zhì)、預(yù)算管理和報(bào)告制度等方面。2.管理制度的主要內(nèi)容包括管理思想、管理組織、管理人才、管理方法和管理手段的安排。

什么是內(nèi)部控制？?jī)?nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)(或企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)會(huì)議等類似的決策和治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì))、管理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在合理保證企業(yè)基本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制的目標(biāo)(1)企業(yè)戰(zhàn)略；(2)運(yùn)營(yíng)的效率和效果；(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理信息的真實(shí)性和可靠性；(四)資產(chǎn)的安全和完整；(5)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求。

內(nèi)部環(huán)境是影響和制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等，2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別和科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)措施的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。