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年度所得稅匯算清繳包含什么內(nèi)容，所得稅匯算清繳具體涉及哪些項(xiàng)目有哪些是企業(yè)通常都要發(fā)生需要

來源：整理時(shí)間：2022-12-11 21:14:53 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，所得稅匯算清繳具體涉及哪些項(xiàng)目有哪些是企業(yè)通常都要發(fā)生需要

按稅務(wù)局要求填報(bào)年度匯算清繳報(bào)表，做有關(guān)納稅調(diào)整就行

企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)，福利費(fèi)，折舊費(fèi)等

所得稅匯算清繳具體涉及哪些項(xiàng)目有哪些是企業(yè)通常都要發(fā)生需要

2，所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整

對(duì)上年度錯(cuò)誤科目的調(diào)賬處理1．涉及損益類科目的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。2．對(duì)于不影響上年損益的錯(cuò)賬，可直接調(diào)整。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是必調(diào)的：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%；其他的看單位具體情況還有可能涉及的有職工教育經(jīng)費(fèi)，廣告費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出等

所得稅匯算清繳和是否一般納稅人無關(guān)。一般納稅人是增值稅概念。只要是從帳征收的企業(yè)，就得所得稅匯算清繳。

所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整

3，什么是所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。有一個(gè)專門匯算表格，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。

所得稅匯算清繳就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程，根據(jù)稅法規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。說白了就是調(diào)整會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬，按稅法納稅。

所得稅匯算清繳是一種稅務(wù)的概念，會(huì)計(jì)上對(duì)于所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)的處理按照所得稅準(zhǔn)則處理。匯算清繳時(shí)，按照會(huì)計(jì)和稅務(wù)對(duì)資產(chǎn)、收入、費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行差異調(diào)整，填報(bào)在附表中，據(jù)此申報(bào)所得稅，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。

什么是所得稅匯算清繳

4，所得稅匯算清繳啥意思

年末不想找事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算，只是自行匯算呀。如果是，得看主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否要求必須匯算，如果沒有強(qiáng)制性要求就可以。自行匯算時(shí)先把一些不符合稅法規(guī)定的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)增（如罰款、滯納金等），其次計(jì)算有標(biāo)準(zhǔn)的事項(xiàng)（如招待費(fèi)采用收入的0.5%和實(shí)際列支數(shù)的60%孰低原則在稅前扣除，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在收入的15%以內(nèi)稅前扣除，等等）。然后看有沒有跨期費(fèi)用，不符合稅法規(guī)定的票據(jù)等等。收入、成本也要按稅法口徑計(jì)算。

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

5，年度企業(yè)所得稅匯算清繳都需要做什么

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。具體的流程是：1，聯(lián)系你的稅收管理員，了解今年匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)紙質(zhì)報(bào)表或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的匯算清繳的軟件。2，準(zhǔn)備相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，了解稅法和會(huì)計(jì)規(guī)定有差異的地方。3，以利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)該調(diào)增和調(diào)減的各個(gè)項(xiàng)目，并填寫年度企業(yè)所得稅匯算清繳表。（查賬征收的41張表，定應(yīng)稅所得率的比較簡(jiǎn)單）。4，利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的申報(bào)方式進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)或者攜導(dǎo)出的電子文件和紙質(zhì)文件到辦稅服務(wù)廳上門申報(bào)。

請(qǐng)看：“企業(yè)所得稅匯算清繳”百度網(wǎng)頁(yè)。http://baike.baidu.com/view/2104937.htm

理論上企業(yè)所得稅年度匯算清繳就是填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，然后再5月30日前申報(bào)就行了。但是，企業(yè)每月0申報(bào)不代表在填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的時(shí)候不用進(jìn)行調(diào)整，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)等有比例限制的，再比如計(jì)提的一些費(fèi)用，這些都是需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整的，因?yàn)榧词鼓憬衲晏潛p，不管調(diào)不調(diào)整都不用繳納所得稅，但是你今年虧損的多少會(huì)影響以后年度彌補(bǔ)虧損的多少。當(dāng)然，如果你完全按照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的要求填寫，該調(diào)整的已經(jīng)調(diào)整，那你只需要去稅務(wù)局申報(bào)，然后就沒什么事情了。

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