如何填寫企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表，企業(yè)所得稅減免稅備案表填寫

來源：整理時(shí)間：2022-12-29 21:41:58 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，企業(yè)所得稅減免稅備案表填寫

減免稅期限是指稅款所屬年度比如減免的是2010年的所得稅就填20100101-20101231減免稅項(xiàng)目就是企業(yè)所得稅金額就是你自己的金額咯依據(jù)就是相關(guān)稅收優(yōu)惠文件你寫上文件號(hào)就行經(jīng)營(yíng)情況就寫何時(shí)成立做的稅務(wù)登記注冊(cè)資本法人代表財(cái)務(wù)人員企業(yè)年銷售收入之類的哦還有經(jīng)營(yíng)范圍主營(yíng)業(yè)務(wù)

企業(yè)所得稅減免稅備案表填寫

2，企業(yè)所得稅減免稅備案表怎樣填寫

企業(yè)所得稅減免稅備案表是在征得稅務(wù)的同意后在填寫的，稅務(wù)局同意后你就好填了，除了有特出的情況有政策要求的，才能辦理減免稅外，一般情況是辦不了的。即使是虧損也辦不了得。

企業(yè)所得稅減免稅備案表需要你和稅務(wù)局進(jìn)行溝通后填寫，由于減免稅有很多類型，各自需要準(zhǔn)備的材料也不1樣。所以推薦你向你的稅收專管員咨詢。

企業(yè)所得稅減免稅備案表怎樣填寫

3，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表如何填

主要填入企業(yè)名稱、稅號(hào)、企業(yè)資產(chǎn)總額、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、利潤(rùn)總額、是否屬于國(guó)家非限制和禁止行業(yè)這些數(shù)據(jù)就可以了。附：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表如何填

4，企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠報(bào)備案表怎么填寫

企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表的填寫方法：1.填寫你享受減免所依據(jù)的文件名稱及文號(hào)，如國(guó)稅發(fā)（XX）X號(hào)，或直接是所得稅法等；2.填寫你所享受減免優(yōu)惠的年度，如：2015或2014—XX年3.填寫你所享受優(yōu)惠項(xiàng)目的名稱，如：西開或農(nóng)產(chǎn)品加工或林木的培育等；4.其他問題按要求：主要填入企業(yè)名稱、稅號(hào)、企業(yè)資產(chǎn)總額、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、利潤(rùn)總額、是否屬于國(guó)家非限制和禁止行業(yè)這些數(shù)據(jù)就可以了。

5，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表怎么填寫

(一)查賬征收企業(yè)減免企業(yè)所得稅額的填報(bào)　　1．按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)的填報(bào)。　　按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅填報(bào)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄。　?。?）上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過10萬元的，填報(bào)第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積。　?。?）上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)、但預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)、且預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過30萬元的，填報(bào)第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積?！　?．按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)的填報(bào)?！　“凑斩愂找?guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅填報(bào)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》第25行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄?！　∩弦患{稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積?！　?．按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳企業(yè)的填報(bào)?！　《悇?wù)機(jī)關(guān)確定采取其他方法預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況下，應(yīng)考慮企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，并在確定月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅額時(shí)將減免稅額予以扣除?！　。ǘ┖硕ㄕ魇掌髽I(yè)減免企業(yè)所得稅額的填報(bào)　　1．核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)的填報(bào)?！　“凑斩愂找?guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅填報(bào)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類，2014年版）》第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄?！　∩弦患{稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，填報(bào)第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）、但預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元、且預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，填報(bào)第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。　　2．核定應(yīng)納所得稅額企業(yè)的填報(bào)?！　“凑斩愂找?guī)定符合小型微利優(yōu)惠條件的核定應(yīng)納所得稅額企業(yè)，由于綜合征管系統(tǒng)不支持在年度中間按照優(yōu)惠稅率重新核定其應(yīng)納所得稅額，因此2014年符合小型微利優(yōu)惠條件的核定應(yīng)納所得稅額企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，其定額暫不作改變，待第四季度（稅款所屬期）申報(bào)征收結(jié)束后，管理部門輔導(dǎo)納稅人填寫《退稅申請(qǐng)審批表》，對(duì)其因未及時(shí)享受的優(yōu)惠而多繳的稅款辦理退稅。原核定應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，應(yīng)退稅額為原核定應(yīng)納稅所得額與15%的乘積。原核定應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）高于10萬元（不含10萬元）的，應(yīng)退稅額為原核定應(yīng)納稅所得額與5%的乘積。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第61號(hào))第二條的規(guī)定：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)自行申報(bào)享受減半征稅政策。匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)通過填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國(guó)家限制和禁止行業(yè)等欄次履行備案手續(xù)。

6，企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表請(qǐng)教怎樣填

匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人應(yīng)在匯算清繳期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下述規(guī)定的資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7 個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。匯算清繳期備案登記管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目具體如下：一、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第四款）匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料： ①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； ②技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）； ③省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明； ④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算情況表； ⑤實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。 2.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料： ①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； ②技術(shù)出口合同（副本）； ③省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證； ④技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表； ⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算情況表； ⑥實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；二、符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款）匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； 2.小型微利企業(yè)備案表。國(guó)稅部門按以下規(guī)定執(zhí)行：①經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)予以登記備案的小型微利企業(yè)，在企業(yè)所得稅年度申報(bào)及下一年度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，但如果下一年度相關(guān)指標(biāo)發(fā)生變化并且已不符合規(guī)定條件時(shí)，應(yīng)在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)自行改按25%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。②當(dāng)年新辦企業(yè)在季度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)統(tǒng)一按照25%的稅率申報(bào)納稅，符合小型微利企業(yè)條件的，年度申報(bào)時(shí)按規(guī)定進(jìn)行備案。三、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用（企業(yè)所得稅法第三十條第一款）匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； 2.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算； 3.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單； 4.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表； 5.企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； 6.委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議； 7.研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告及核算情況說明； 8.無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)情形）。四、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款）匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； 2.在職殘疾人員或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資表； 3.為殘疾職工或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員購(gòu)買社保的資料； 4.殘疾人員證明或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明復(fù)印件； 5.納稅人與殘疾人或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）； 6.具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況的說明。五、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（企業(yè)所得稅法第三十一條）匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； 2.經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）； 3.關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明； 4.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料； 5.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等〕說明； 6.由省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。六、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十二條、e68a84e8a2ade79fa5e9819331333332616362財(cái)稅〔2008〕1 號(hào)第一條第（五）、第（七）款）匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表; 2.按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā) 〔2009〕81號(hào)）第五點(diǎn)規(guī)定，對(duì)確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料： ①固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明； ②被替代的折舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明； ③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。 3.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表。七、企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備稅額抵免（企業(yè)所得稅法第三十四條）匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； 2.購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表; 3.加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件； 4.購(gòu)置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目減免優(yōu)惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項(xiàng)優(yōu)惠的年度一次性提交《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》，但本通知規(guī)定應(yīng)在匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料的，納稅人應(yīng)于每年年度匯算清繳期結(jié)束前提交。納稅人減免優(yōu)惠的條件發(fā)生變化，已不符合稅收減免優(yōu)惠條件的，應(yīng)在發(fā)生變化之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。納稅人應(yīng)在本通知規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案擬享受的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案的，不得享受該項(xiàng)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，且不得逾期補(bǔ)辦理備案手續(xù)。

企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表納稅人名稱（章）稅務(wù)登記證號(hào)碼納稅人編碼備案項(xiàng)目起止年度年度至年度聯(lián)系人聯(lián)系電話辦公電話：移動(dòng)電話：備案項(xiàng)目經(jīng)辦人簽名：年月日法定代表人簽名：年月日稅務(wù)機(jī)關(guān)意見（章）年月日說明：1、本表一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人后，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各存一份。 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予備案登記的，納稅人可按規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。