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什么是表外資金，表外資產的介紹

來源：整理 時間：2023-06-11 04:10:42 編輯：金融知識 手機版

1，表外資產的介紹

表外資產，一般是按公認會計原則（GAAP）容許的會計技巧，企業(yè)將旗下一些資產，包括子公司、貸款、衍生工具等置于此項，以降低公司債務與資本比率；表外資產毋須列于資產負債表內，但要在財務報告以注釋形式列明。 研發(fā)投入、組織建設、品牌渠道等都屬于表外資產。

表外資產的介紹

2，銀行表外資產的介紹

銀行表外資產即表外業(yè)務，這是銀行業(yè)的術語。是指商業(yè)銀行從事的，按照會計準則不計入資產負債表內的，不形成資產負債，但能增加銀行收益的業(yè)務。通常表內業(yè)務是有風險的經營活動，形成銀行的或有資產和或有負債，其中一部分還有可能轉換為銀行的實有資產和實有負債。 這里的“表”指的是資產負債表。因此，表內業(yè)務是指在資產負債表上反映的業(yè)務，比如銀行的存款、貸款等業(yè)務。

銀行表外資產的介紹

3，表外資產的定義是什么

舉個例子你就明白了： 貸款 —— 表內資產 貸款承諾——表外資產 銀行為了降低風險，以及規(guī)避表內資產過大導致的監(jiān)管成本過高（監(jiān)管費根據表內資產按比例收），還有資本充足率的因素，同時也為了實施主動資產負債管理，往往會大力發(fā)展表外業(yè)務，亦即中間業(yè)務。 在這種情況下，僅考慮表內業(yè)務往往會忽略客戶的整體風險情況，故有時候考慮表內外資產余額更加合適。 對銀行整體而言，表內外資產余額更多指表內外風險加權資產余額。這個是計算資本充足率的基礎。

表外資產的定義是什么

4，什么叫表外收入

表外業(yè)務，是銀行大力發(fā)展資產、負債業(yè)務以外的其他業(yè)務。根據西方權威教科書對表外業(yè)務的界定，表外業(yè)務分為兩大類：一類為能產生收益和/或費用但不會給銀行帶來潛在資產或負債，國內有些學者稱其為金融服務類表外業(yè)務，主要包括銀行各種代理、結算和咨詢服務；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權，國內部分學者稱為或有資產/負債類表外業(yè)務。 從西方發(fā)達國家商業(yè)銀行發(fā)展歷程來看，商業(yè)銀行從傳統(tǒng)業(yè)務向表外業(yè)務擴散是一種趨勢、一種規(guī)律。目前，西方商業(yè)銀行表外業(yè)務收入一般在銀行收入中占比達30％以上，在銀行收益中占越來越重要的比重，而國內商業(yè)銀行則遠低于這一水平。開展表外業(yè)務不但可以為銀行帶來豐厚收益，還可提高銀行社會化服務水平。因此，大力發(fā)展表外業(yè)務是我國商業(yè)銀行的必然選擇。

5，什么是表外融資

表外融資就是在資產負債表上不顯示的融資方式，既不增加資產也不增加負債，比較典型的是資產證券化。
（1）表外直接融資。以不轉移資產所有權的特殊借款形式融資。如經營租賃、代銷商品、來料加工等經營活動不涉及到資產所有權的轉移與流動，會計上無需在財務報表中反映，但資產的使用權的確已轉移到融資企業(yè)，可以滿足企業(yè)擴大經營規(guī)模、緩解資金不足的需要。 　?。?）表外間接融資是由另一企業(yè)代替本企業(yè)的負債的融資方式。最常見的是建立附屬公司或子公司，并投資于附屬公司或子公司，或由附屬公司、子公司的負債代替母公司負債。 　?。?）表外轉移負債是融資企業(yè)將負債從表內轉移到表外。這種轉移可以通過應收票據貼現、出售有追索權應收賬款和簽訂產品籌資協議實現。其實，應收賬款抵押借款性質，由于會計處理的原因使其負債轉移到表外。表外融資主要是負債融資，其積極的作用在于使企業(yè)能夠加大財務杠桿作用，尤其當財務杠桿作用在資產負債表內受到限制時，可以利用表外融資放大財務杠桿作用，提高權益資本利潤率。同時為增加融資方式開辟融資渠道，特別是在表內負債方式有限、渠道不通過時，通過表外融資可實現融資目的。
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