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應(yīng)收票據(jù)的增加說明什么，企業(yè)應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收利息的增加對企業(yè)的資產(chǎn)有什么影響

來源：整理 時間：2023-05-14 23:16:20 編輯：金融知識 手機版

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1，企業(yè)應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收利息的增加對企業(yè)的資產(chǎn)有什么影響

增加資產(chǎn)
搜一下：企業(yè)應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收利息的增加對企業(yè)的資產(chǎn)有什么影響

企業(yè)應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收利息的增加對企業(yè)的資產(chǎn)有什么影響

2，銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加的原因

原因：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項目反映。
是你計算的有問題，計算銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金不能簡單的按照你的方法來做，在一個你說的應(yīng)收賬款增加額、應(yīng)收票據(jù)增加額和預(yù)收款增加額，是不是都是凈值啊~是不能用凈值的，要用應(yīng)收賬款的貸方累計值，表示實際收到的應(yīng)收款。

銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加的原因

3，應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)預(yù)付款增加怎么分析

您好,會計學(xué)堂鄒老師為您解答應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù)增加說明銷售增加預(yù)付款增加說明因為采購而發(fā)生的預(yù)付賬款也在增加歡迎點我的昵稱-向會計學(xué)堂全體老師提問
速動資產(chǎn)是指從流動資產(chǎn)中扣除變現(xiàn)速度最慢的存貨等資產(chǎn)后，可以直接用于償還流動負債的那部分流動資產(chǎn)。 也有觀點認為，應(yīng)以（流動資產(chǎn)一待攤費用一存貨一預(yù)付賬款）表示。 這種觀點更復(fù)核財務(wù)的穩(wěn)健性原則。 由于流動資產(chǎn)中，存貨變現(xiàn)能力較差；待攤費用是已經(jīng)發(fā)生的支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔的分攤期限在一年以內(nèi)的各項費用，根本沒有變現(xiàn)能力；而預(yù)付賬款意義與存貨等同，因此，這三項不包括在速動資產(chǎn)之內(nèi)。 故按照穩(wěn)健的觀點是只包括了“應(yīng)收票據(jù)”，但不包括“預(yù)付賬款”的。

應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)預(yù)付款增加怎么分析

4，在我國財政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前曾經(jīng)出現(xiàn)過一些企業(yè)資產(chǎn)負

現(xiàn)金流量表反映的只是企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入和流出的情況，它既不能反映企業(yè)的盈利狀況，也不能反映企業(yè)的資產(chǎn)負債狀況。但由于現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負債表和損益表的紐帶，利用現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息與資產(chǎn)負債表和損益表相結(jié)合，能夠挖掘出更多、更重要的關(guān)于企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營狀況的信息，從而對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做出更全面、客觀和正確的評價。 資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表中資金的去向，可以揭示企業(yè)的財務(wù)狀況，同時也能反映企業(yè)的理財?shù)膭酉蚧蚬芾硭?。如果企業(yè)的存貨增加較多，則說明企業(yè)經(jīng)營狀況存在一定的問題；如果企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)增加較多，則說明企業(yè)在資金回籠方面出現(xiàn)一定問題。但是，這其中不排除因虛假銷售收入而虛做的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。
現(xiàn)金流是支持企業(yè)運轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)。現(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)經(jīng)營、籌資和投資獲取現(xiàn)金的情況，而通常情況是企業(yè)經(jīng)營是企業(yè)主要獲取現(xiàn)金的常規(guī)方式且屬于可持續(xù)，籌資和投資獲取現(xiàn)金受到更多制約，不屬于常規(guī)方式?，F(xiàn)金流量不足會直接導(dǎo)致企業(yè)無法正常運轉(zhuǎn)，無法償還債務(wù)，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉?，F(xiàn)金流量表主表部分反映企業(yè)通過經(jīng)營、籌資和投資活動獲取現(xiàn)金的情況，附表部分以利潤表為基礎(chǔ)，扣除非經(jīng)營活動獲取的現(xiàn)金，以及不產(chǎn)生現(xiàn)金的項目后，得出企業(yè)經(jīng)營活動獲取的現(xiàn)金，與主表部分經(jīng)營活動獲取的現(xiàn)金額相符。現(xiàn)金流量表主表部分獲取的現(xiàn)金總額與資產(chǎn)負債表現(xiàn)金項目期末與期初差額相同，即企業(yè)一定會計期間獲取的現(xiàn)金增量額，附表部分與利潤表和資產(chǎn)負債表相關(guān)項目有較強的關(guān)聯(lián)性。
個人認為啊，現(xiàn)代以信用為基礎(chǔ)的經(jīng)濟，企業(yè)大多在負債經(jīng)營（沒有只有資產(chǎn)和權(quán)益的企業(yè)吧），因此償還債務(wù)能力越來越受到重視，所以后來美國會計協(xié)會引入了現(xiàn)金流量表，用來投資者判斷企業(yè)現(xiàn)金情況。而且把企業(yè)的活動認為分割為籌資、投資、經(jīng)營三大類，與現(xiàn)代財務(wù)管理的資金活動性質(zhì)基本相同?，F(xiàn)金流量表和其他主表尤其是資產(chǎn)負債表利潤表存在很多關(guān)聯(lián)或勾稽關(guān)系，區(qū)別也是明顯的，只關(guān)注了不受限制的資金流動情況。
一、現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資 現(xiàn)金流量表提供了企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金行等價物流入和流出的信息，有利于財務(wù)報表使用者了解和評價企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測未來現(xiàn)金流量。 企業(yè)倒閉的一個重要因素是現(xiàn)金流危機造成資金斷裂，現(xiàn)金是企業(yè)的血液，自始至終貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的每個環(huán)節(jié)，一個企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量，否則就會引發(fā)財務(wù)危機，嚴重的導(dǎo)致破產(chǎn)。 二、現(xiàn)金流量表設(shè)計原理是“現(xiàn)金流入（來源）－現(xiàn)金流出（運用）=現(xiàn)金凈流量” 現(xiàn)金流量表分為三個基本部分及相關(guān)附注，其三個基本部分為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量，并采用報告式的結(jié)構(gòu)報出。 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括正表和補充資料兩部分。正表包括五項內(nèi)容分別反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動對現(xiàn)金流量的影響額以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。
（1）資產(chǎn)負債表是對經(jīng)濟活動及其成果的歷史性描述，不反映資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的現(xiàn)行市場價值；會計程序和方法具有很大可選性，從而可能導(dǎo)致資產(chǎn)負債表所提供的信息缺乏橫向（不同企業(yè)間）可比性；資產(chǎn)和負債的確認與計量涉及人為的估計和判斷，從而可能導(dǎo)致資產(chǎn)負債表所提供的信息缺乏真實、可靠性；利潤中的兩個因素：收入中應(yīng)收款周期長，收入增長部分沒有現(xiàn)金保證；支出中付款周期短，導(dǎo)致經(jīng)營利潤大，但現(xiàn)金流為負數(shù)。此外，還未考慮壞帳因素，導(dǎo)致利潤虛增。在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)的健康狀況以及生存和發(fā)展能力，很大程度上要通過現(xiàn)金流量才能反映出來。有的企業(yè)雖然在資產(chǎn)負債表和利潤表表上信息均佳，但是那只能說明過去，而且在資產(chǎn)負債表上雖然資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)是合理的，但是不能反映出資產(chǎn)的質(zhì)量如何、顯現(xiàn)能力如何，當財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時其及時償債的能力又如何，這要看企業(yè)現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)能力。尤其是在當前崇尚“現(xiàn)金至上”的市場環(huán)境中,很多人將貨幣資金比作企業(yè)的“血液”。因此，資產(chǎn)負債表和利潤表表上信息均佳的企業(yè)不一定現(xiàn)金流是最佳的。同樣一個盈利能力很強的企業(yè)同樣回存在財務(wù)風(fēng)險，如果其資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較差，那么利潤再多，也不能及時償還到期的債務(wù)，同樣面臨倒閉。現(xiàn)金流量表可用于分析一家企業(yè)或機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。（2）　現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金流入與流出匯總說明企業(yè)在報告期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動的動態(tài)報表，其編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，其結(jié)構(gòu)比財務(wù)狀況變動表更明確、更易理解?，F(xiàn)金流量表要可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，幫助投資者、債權(quán)人直接有效地分析企業(yè)償還債務(wù)、支付股利及對外融資的能力；編制現(xiàn)金流量表便于報表使用者分析本期凈利與經(jīng)營現(xiàn)金流量的差異，客觀評價企業(yè)的營利能力和經(jīng)營周轉(zhuǎn)是否順暢；編制現(xiàn)金流量表便于報表使用者分析與現(xiàn)金有關(guān)、無關(guān)的投資籌資活動，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢和現(xiàn)金流量。因此現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括正表和補充資料兩部分。正表包括五項內(nèi)容分別反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動對現(xiàn)金流量的影響額以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。（3）財務(wù)會計目標決定了會計報表設(shè)計的目標。財務(wù)會計的目標是為企業(yè)管理當局、投資者、債權(quán)人、政府部門和其他會計信息使用者提供準確、充分、通用、對決策有用的會計信息。資產(chǎn)負債表的設(shè)計：資產(chǎn)負債表示企業(yè)在一定日期的財務(wù)狀況的會計報表。所以其設(shè)計主要包括項目分類設(shè)計、項目排列順序設(shè)計的設(shè)計。資產(chǎn)負債表的項目不是會計科目的簡單排列。應(yīng)按一定的標準進行分類。資產(chǎn)按大類分為流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)；負債分為流動負債和長期負債；所有者權(quán)益分為實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。然后對上述大類再進一步劃分。利潤表的設(shè)計：利潤表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。所以其設(shè)計要反映經(jīng)營成果的組成，有的只反映由營業(yè)產(chǎn)生的收入、費用、利潤，其他的則應(yīng)直接列入利潤分配表。也有利潤表項目不僅反映收入、費用、利潤，還應(yīng)包括營業(yè)外收入、營業(yè)外支出項目。所以也就有單步式利潤表：分別匯總收入、費用，然后計算凈利潤。以及多步式利潤表：分為主營業(yè)務(wù)利潤；營業(yè)利潤；利潤總額；凈利潤。分別匯總收入、費用，然后計算凈利潤。 現(xiàn)金流量表設(shè)計：是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。它是以時現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表。作為一個分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。所以其設(shè)計應(yīng)該能夠通過現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)管理, 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量分析不僅依靠現(xiàn)金流量表，還要結(jié)合資產(chǎn)負債表和利潤表。要在三者結(jié)合的基礎(chǔ)上，分析流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)、流動性、獲取現(xiàn)金能力及財務(wù)彈性等方面指標。“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物期初余額”和“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物期末余額”是兩個時點的資產(chǎn)項下的數(shù)字。因此，它們必然包含在資產(chǎn)負債表中，從而形成了現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表之間的內(nèi)部聯(lián)系。 現(xiàn)金流量表補充材料的“現(xiàn)金的期末余額”=資產(chǎn)負債表的“貨幣資金的期末余額” 和現(xiàn)金流量表補充材料的“現(xiàn)金的期初余額”=資產(chǎn)負債表的“貨幣資金的期初余額”他們之間的聯(lián)系是：企業(yè)的資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在某一時點的資產(chǎn)、負債與所有者權(quán)益的情況，其中也包括企業(yè)的現(xiàn)金資源的期末狀況與期初狀況，但資產(chǎn)負債表無法說明企業(yè)的貨幣資金變動的具體原因，即現(xiàn)金流人的來源有哪些?現(xiàn)金流出的原因是什么？現(xiàn)金流量表主表則具體列示了企業(yè)各類經(jīng)濟活動中現(xiàn)金流入的來源和現(xiàn)金流出的具體原因，比如經(jīng)營活動流入了多少現(xiàn)金，流出了多少現(xiàn)金，投資者投入了多少現(xiàn)金，投資者收回投資和向投資者支付紅利流出多少現(xiàn)金，對外借款借人多少現(xiàn)金，歸還借款和支付利息流出多少現(xiàn)金等等。

5，我們公司有主營業(yè)務(wù)收入和預(yù)收賬款請問現(xiàn)金流量表中的銷售商品

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝“主營業(yè)務(wù)收入”＋“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”增加凈額－“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“其他應(yīng)收款（租金）”增加凈額（依賬面余額）＋“預(yù)收帳款”增加凈額＋本期收回的已核銷的壞帳－“財務(wù)費用”中的“票據(jù)貼現(xiàn)”－以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)而減少的“應(yīng)收帳款”和“應(yīng)收票據(jù)”＋“應(yīng)付銷售退回款”的增加凈額?！　」秸f明：“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”依據(jù)利潤表中的數(shù)據(jù)填列；“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”增加凈額依據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”本期發(fā)生額填列。“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”增加凈額，表明本期銷售商品、提供勞務(wù)的收入中有一部分并沒有收到現(xiàn)金，故應(yīng)予以扣除；“預(yù)收帳款”增加凈額，表明本期收到的現(xiàn)金中有一部分不是本期銷售實現(xiàn)的收入。但現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，在收付實現(xiàn)制下，只要本期收到現(xiàn)金，即確認為本期收入，故應(yīng)將這一部分增加凈額計入“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”之中；　　本期收回的已核銷的壞帳，與本期應(yīng)收帳款的增減無關(guān)，但在收付實現(xiàn)制下，它也屬于本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。依據(jù)“壞帳核銷備查登記簿”中“已核銷壞帳收回”欄目數(shù)字填列；“票據(jù)貼現(xiàn)”并不增加企業(yè)的現(xiàn)金，而在前面的計算中是將“應(yīng)收票據(jù)”的減少額全部計入“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”之中的，故應(yīng)予以沖減?！　∫苑乾F(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)而減少的“應(yīng)收帳款”和“應(yīng)收票據(jù)”，并不增加企業(yè)的現(xiàn)金，而在前面的計算中是將“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”的減少額全部計入“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”之中的，故應(yīng)予以沖減?！皯?yīng)付銷售退回款”：如果存在銷售退回，情況將變得較為復(fù)雜。銷售退回一般都通過“主營業(yè)務(wù)收入”處理，即都減少本期銷售收入。但銷售退回有兩種情況：一種情況是本來貨款就未收，這種銷售退回肯定不涉及現(xiàn)金的退回，一方面減少“主營業(yè)務(wù)收入”，另一方面也減少“應(yīng)收帳款”，不影響“銷售商品收到的現(xiàn)金”；另一種情況是銷售商品時貨款已收，銷售退回時可能貨款立即退回，也可能本期沒有退回現(xiàn)金。如果本期退回貨款，其對“銷售商品收到的現(xiàn)金”的影響已經(jīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”的減少得到了體現(xiàn)，因而不存在調(diào)整問題；如果本期沒有退回貨款，（會計核算中可以通過設(shè)置“其他應(yīng)付款——應(yīng)付銷售退回款”進行處理，即借記“主營業(yè)務(wù)收入”帳戶，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付銷售退回款”帳戶。）由于前面在計算“主營業(yè)務(wù)收入”時已將這種退回扣除，而實際上貨款并未退回，不能從“銷售商品收到的現(xiàn)金”中扣除，故應(yīng)對這種情況予以沖回。可以通過“其他應(yīng)付款——應(yīng)付銷售退回款”帳戶或“銷售退回備查簿”進行計算。
一、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額； 現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。 二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1．吸收投資所收到的現(xiàn)金 ＝（實收資本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)） 2．借款收到的現(xiàn)金 ＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)） 3．收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息） 5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 ＝應(yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應(yīng)付債券利息－預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1．收回投資所收到的現(xiàn)金 ＝（短期投資期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)） 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ＝利潤表投資收益－（應(yīng)收利息期末數(shù)－應(yīng)收利息期初數(shù)）－（應(yīng)收股利期末數(shù)－應(yīng)收股利期初數(shù)） 3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 ＝“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 4．收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ＝（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 6．投資所支付的現(xiàn)金 ＝（短期投資期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期末數(shù)－長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權(quán)投資期末數(shù)－長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失） 該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 7．支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。 四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、凈利潤 該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 2、計提的資產(chǎn)減值準備 計提的資產(chǎn)減值準備＝本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù) 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 3、固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊 或：＝累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 4、無形資產(chǎn)攤銷 ＝無形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)） 或＝無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù) 注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 5、長期待攤費用攤銷 ＝長期待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)） 或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 6、待攤費用的減少（減：增加） ＝待攤費用期初數(shù)－待攤費用期末數(shù) 7、預(yù)提費用增加（減：減少） ＝預(yù)提費用期末數(shù)－預(yù)提費用期初數(shù) 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。 9、固定資產(chǎn)報廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 10、財務(wù)費用 ＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失（減：收益） ＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列） 12、遞延稅款貸項（減：借項） ＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)） 13、存貨的減少（減：增加） ＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)） 注：未考慮存貨對外投資的減少。 14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） ＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準備期末余額 15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少） ＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)） 16、其他 一般無數(shù)據(jù)。 五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ＝利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務(wù)收入＋（應(yīng)收票據(jù)期初余額－應(yīng)收票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)收賬款期初余額－應(yīng)收賬款期末余額）＋（預(yù)收賬款期末余額－預(yù)收賬款期初余額）－計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額 2、 收到的稅費返還 ＝（應(yīng)收補貼款期初余額－應(yīng)收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 3．收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ＝營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一） 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（公式二） ＝補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。 4．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ＝〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)付賬款期初余額－應(yīng)付賬款期末余額）＋（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額） 5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ＝“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 6．支付的各項稅費 ＝“應(yīng)交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他應(yīng)交款”各明細賬戶借方數(shù)＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7．支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ＝營業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額＋銀行手續(xù)費 六、匯率變動對現(xiàn)金的影響 ＝匯兌損益
文章TAG：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)增加說明應(yīng)收票據(jù)的增加說明什么

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