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地稅六進是什么，地稅征收標準

來源：整理 時間：2022-12-11 12:05:58 編輯：金融知識 手機版

1，地稅征收標準

地稅把個人經(jīng)營承包的稅也給你定進了。
國稅定額為5000元，那是應稅營業(yè)額。按3%~6%交納增值稅。還要按5000元的0.1%（即每月5元）交納防洪費。 地稅那塊，要按你實際交納的增值稅計算交納附加稅。包括：城建稅7%，教育附加3%，地方教育附加1%。 另外，需要按月交納所得稅。這個一般是由地稅給予定稅。大約為國稅的一半。
按規(guī)定，零售店個體工商戶是否查帳征收由國稅局決定，所以國稅局對你店采取5000元的核定征收，地稅可以比照國稅的定額也采取核定征收。收你150元應該是個人所得稅地稅按國稅5000的定額 以3%征收率征收。這是合法的。
你是屬于銷售業(yè)，應在國稅繳納增值稅，定額5000的話，每個月要來地稅上繳城建稅和教育費附加，金額為增值稅額的5%和3%

地稅征收標準

2，進項稅和銷項稅分別是什么意思國稅和地稅又是什么啊

進項稅為一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金，不記入材料成本； 銷項稅為一般納稅人出售貨物金額/1.17*17%，銷項稅不計入收入。 一般納稅人應繳增值稅=銷項稅-進項稅國稅征收增值稅、消費稅及2002年6月30日以后成立企業(yè)的企業(yè)所得稅； 地稅征收營業(yè)稅、城建稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、契稅、教育附加、個人所得稅、資源稅等及2002年6月30日以前成立企業(yè)的所得稅，也就是地方稅。
如果你是增值稅一般納稅人的企業(yè)，在購進商品、材料時對方繳納的增值稅對你來說就是進項對銷貨方來說就是銷項。你銷售貨物或提供勞力應給對方開票發(fā)票而給稅務局繳納的增值稅就是銷項稅。而最終你要給稅務局繳的稅款就是你銷項減進項之后的差額。如果這個月的銷項比進項少的話多余部分可以留給下個月抵扣，這就叫進項留抵。如果不是一般納人的話不存進項稅和銷項稅。你只根據(jù)收入比例繳稅就可以了。這個比例就比一般納稅人的稅率低，不能抵扣。

進項稅和銷項稅分別是什么意思國稅和地稅又是什么啊

3，營業(yè)執(zhí)照國稅地稅

問題有點太模糊，是想問其先后順序嗎？辦理營業(yè)執(zhí)照30日內到稅務機關辦理稅務登記，如果你是雙管戶的話，就先到國稅辦理稅務登記證，再到地稅蓋章就可以了，如果你是單管戶（三產，只有地稅管理的）就直接到地稅辦理稅務登記就可以了，無需到國稅辦理。回復005106510351所說的稅的問題：企業(yè)繳稅是分國地稅的，不管是繳納還是核算，主體稅種如增值稅是需要分別核算銷項稅額、進項稅額、應繳增值稅等科目的，其他的如印花稅是可以直接進管理費用的，也因為只需向地稅繳納就無需再劃分了。另外，使用結算帳戶來繳納稅款的，國、地稅的結算帳戶一般情況下是不能在一個帳戶上進行的，需要分別核算。
營業(yè)執(zhí)照到工商管理部門去年審， 國稅、地稅近幾年來都免年審；發(fā)票分別到國稅、地稅辦理繳銷手續(xù)（如貨物銷售、批發(fā)零售等發(fā)票到國稅，旅店、餐飲業(yè)、交通運輸業(yè)等到地稅辦理）有效期一般為六個月或特定的有效期。
對于單位來說，只要你繳稅就可以了，你不需要分國稅地稅地繳納。

營業(yè)執(zhí)照國稅地稅

4，地稅國稅申報流程

一、報增值稅流程: 1.每月10號（如果10號是節(jié)假日，可順延一天）之前到主管稅務局的征收所去申報納稅，填增值稅申報表，申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表；如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表。 2.增值稅申報方式有手工申報、IC卡申報和網(wǎng)上申報，手工申報和IC卡申報都是要到稅務機關來申報，不同是IC卡申報要先在企業(yè)的電腦里先寫卡，然后在到稅務所申報。網(wǎng)上申報是要在網(wǎng)上下載申報表，填好后再上傳。每個企業(yè)的申報方式都不一樣，如果你不知道你們的申報方式，可向主管的稅務機關的征收所查詢。 以上是原申報方式，現(xiàn)在我們用神州浩天的綜合征管軟件就沒有原來那么繁瑣了，只要輸入相關數(shù)據(jù)報表可以生成并打印出來 二、企業(yè)所得稅的申報 1、企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報。具體的說就是4月15號（報1-3月的）、7月15號（報4-6月）、10月15日（報7-9月）下年1月15日（報上年10-12）之前申報繳納企業(yè)所得稅，按季先預繳企業(yè)所得稅（如果本季度有應交所得稅的話）在下年的4月底前對上一年的企業(yè)所得稅進行匯算清繳。 2、02年1月1日前成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅申報，02年1月1日以后新成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅申報。個人獨資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人而是交個人所得稅。股份制企業(yè)、有限公司（包括新的一人公司）都需要繳納企業(yè)所得稅。 三、稅號是指稅務登記證號碼。它是由技術監(jiān)督局的組織機構代碼前面加六位的地區(qū)代碼構成的。地稅的稅務登記證號碼比國稅多三位（后面加了三個零）。
國稅： 月報，增值稅，資產負債表，損益表，附報資料 季報，企業(yè)所得稅 年報，企業(yè)所得稅，資產負債表，損益表，現(xiàn)金流量表 地稅：月報，綜合報表一，個人所得稅 季報，資產負債表，損益表國稅 ic稅控卡（要抄好稅再去哦！不然還要跑一次呢?。?u盤（做增值稅申報軟件時不是要有一個數(shù)據(jù)上傳--介質申報么？用來存那個的） 打印好的報表（做增值稅申報時最后一項-查詢打印，增值稅總表3張、附表一、附表二、附表三、附表四各一張;當然自己要各打一份備查） 下面是有的地方要有的地方不用的 購票本 本月所有銷售發(fā)票（作廢的也要） 上月最后一張銷售發(fā)票和下一張空票（比如你這個月開到00162309，那下一張空票就是00162310） 地稅 .填申報表 印花稅，城建稅。教育附加和土地使用稅== 蓋公章，拿到地稅去， 教育附加如果多的話要交現(xiàn)金 記得 要帶￥小規(guī)模的簡單一些，只需要報個申報表就可以了。一般納稅人的要復雜點，正常程序是先抄稅，再申報，最后到稅務局報稅，一般情況是10號之前，五一和十一延期7天國稅：每月必須要報的表就是主表，表一（銷項情況），表二（進項情況），資產負債表，利潤表，附報資料表，這些表格都是每月必報的。 地稅：個人所得稅表，營業(yè)稅表，印花稅表（目前我們公司只涉及這三個稅種），每一個季度還要申報資產負責表和利潤表。月底把帳軋完后,次月的1到10號必須要進行申報(如最后一天遇節(jié)假日可順延). 如果是網(wǎng)上申報,做好納稅申報表包括主表(也就是增值稅申報表),附表一(銷售情況明細),附表二(進項稅額明細),附表三(增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細),還有資產負債表和損益表就可以進行網(wǎng)上申報了;如果不是網(wǎng)上申報,就要帶上以上的資料到國稅大廳去申報. 地稅相對要簡單一些,根據(jù)增值稅來報城建稅(增值稅的7%),教育附加(增值稅的3%),堤坊(增值稅的2%),還有教育發(fā)展稅(銷售收入的千分之一).如果有其它業(yè)務收入還需報營業(yè)稅(其它業(yè)務收入的5%),相應的還有營業(yè)稅的附加,即:城建稅(營業(yè)稅的7%),教育附加(營業(yè)稅的3%),堤坊(營業(yè)稅的2%),還有教育發(fā)展稅(其它業(yè)務收入的千分之一).然后也要有資產負債表及損益表.到地稅申報大廳里申報即可.
1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。(1)每月7號前，申報個人所得稅。(2)每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。(3)印花稅，年底時申報一次(全年的)。(4)房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。(5)車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。(6)如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。(7)納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。(1)每月15號前申報增值稅。(2)每季度末下月的15號前申報所得稅。(3)國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。抄稅報稅流程：抄稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅：IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作(怎樣開發(fā)票，你一定會吧?就不詳細說明了)，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。3、進項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務局進行認證。4、抄稅，月末終了，根據(jù)當?shù)囟悇找?guī)定的抄稅時限(一般是次月的1-5日)，將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作，報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關于進銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

5，房地產企業(yè)稅務問題

一、房地產企業(yè)稅收情況概述 稅務籌劃，是納稅人在國家稅收法律規(guī)定許可范圍內，通過對投資、經(jīng)營、核算等一系列經(jīng)濟活動的事先安排，以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內的一切稅收優(yōu)惠政策和運用稅收法規(guī)所允許的技術差異，從而達到盡可能降低稅收負擔或遞延繳納稅款的目的，以使納稅人獲得最大的經(jīng)濟利益。在對房地產項目稅收進行籌劃之前，有必要先了解一下當前房地產項目稅收立法整體情況。一個房地產項目從招投標、開發(fā)、建設到銷售（轉讓）過程主要涉及以下這些稅種：企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、契稅等，相對應的法規(guī)為各稅種暫行條例及其實施細則以及財政、稅收部門的規(guī)章、通知、批復等。因此，進行稅務籌劃，必須是在充分了解國家稅收政策的基礎上結合企業(yè)的自身情況進行。稅務籌劃的分類主要可以分為分行業(yè)、分稅種、根據(jù)經(jīng)營活動三種類別進行籌劃。房地產項目可以從企業(yè)的經(jīng)營活動以及區(qū)分不同稅種進行稅務籌劃。二、根據(jù)房地產企業(yè)的日常經(jīng)營活動進行稅務籌劃房地產企業(yè)從土地使用權的出讓，一直到房產完工進行銷售過程需要與其他企業(yè)發(fā)生交易行為，比如資金借貸、合作開發(fā)、投資入股等；同時房地產企業(yè)也會由于日常的經(jīng)營需要，進行企業(yè)框架的重組，比如設立項目公司、銷售公司、公司分立、合并等。在這些日常經(jīng)營活動中，都涉及到稅收方面的問題，由于采用不同的方式進行經(jīng)營活動，所帶來的稅負是不一樣，因此可以通過科學、合理的經(jīng)營方式來取得合法合理節(jié)稅、減輕企業(yè)稅負的效果：1、通過不同的投資方式進行稅務籌劃根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，投資收益、經(jīng)營收入及利息收入涉及的稅目與稅率是不同的，會產生同樣的投資收入所對應的稅負不同的情況。因此出于對節(jié)稅利益的追求，可以通過將不同性質的收入進行相互轉換達到稅收籌劃的效果。譬如A公司有300萬的閑置資金，希望與某房地產開發(fā)公司B進行合作，至于采用什么樣的方式進行合作很有講究，畢竟采用何種方式進行合作將直接對A公司的今后取得的合作收入的納稅活動產生決定性的影響。A公司主要可以采取三種方式與B公司進行合作：第一種是直接將300萬作為出資與B公司進行合作開發(fā)房產；第二種是通過金融機構將300萬資金出借給B公司參與房產開發(fā)；第三種是采取投資入股方式參與房產開發(fā)。假設A公司在1年以后中途退出該房產開發(fā)項目，經(jīng)與B公司協(xié)商，分得現(xiàn)金60萬。第一種方式下，60萬收入按稅法規(guī)定作為項目收入分利。由于A公司出資金，其收入不分攤任何成本，在公司分得60萬元時，相當于公司將合作開發(fā)的房產中屬于自己的部分轉讓給B公司，轉讓價格為360萬元。轉讓收入需要繳納不動產銷售的營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅。其中營業(yè)稅及附加為19.8萬元，企業(yè)所得稅13.27萬元，稅后收入為26.93萬元。第二種方式下，假設A公司通過金融機構將300萬借給B公司，利率為5%。1年后A公司同樣收回60萬元，其作為利息收入，應繳納金融業(yè)營業(yè)稅及附加3.3萬元，企業(yè)所得稅18.71萬元，稅后利潤37.99萬元。在第三種情況下，房產完工銷售后分回股利60萬元。由于A、B兩個公司的稅率相同，公司60萬稅后利潤不需要補稅，即A公司所獲經(jīng)濟利益為60萬元。從以上三種投資方式看第三種稅負最輕，但要承擔經(jīng)營風險，而且B公司不負責還本。第一種與第二種相比，第一種投資方式稅負較重，但是A公司直接參與了房產開發(fā)項目，獲得開發(fā)經(jīng)驗。在實際操作中，由于經(jīng)營收入、利息收入、以及分紅收入在收入性質上可以相互轉讓，企業(yè)可以結合自己公司的實際情況、實際需求來確定經(jīng)營投資方式以減輕稅收負擔。2、合作建房的稅務籌劃根據(jù)國稅發(fā)[1995]156號文件的規(guī)定：合作建房是指一方提供土地使用權，另外一方提供資金，合作建房的行為。假如A企業(yè)有一土地，但是資金比較緊缺，而B企業(yè)則資金雄厚，但是苦于沒有土地，這時雙方走到一塊，要合作建房，應該采取什么樣的合作方式比較合理？根據(jù)國稅發(fā)[1995]156號文件的規(guī)定，合作建設房屋可以分為二種方式：一是純粹的“以物易物”，又可以分為二小類，一小類是用土地所有權和房屋所有權相互交換，雙方都取得了擁有部分房屋的所有權，在這種情況下一方按照“轉讓無形資產”稅目中的“轉讓土地使用權”子稅目征收營業(yè)稅收，另一方按“銷售不動產”征收營業(yè)稅；還有一小類是以出租土地使用權為代價換取房屋所有權，在這種情況下，對一方按“服務業(yè)-租賃業(yè)”征收營業(yè)稅，另一方按“銷售不動產”稅目征收營業(yè)稅。還有一種合作方式是一方以土地使用權，另一方以資金合股，成立合營企業(yè)。建立合營企業(yè)這種合作方式，又分為三種情況征收營業(yè)說：(一)房屋建成后如果雙方采取風險共擔,利潤共享的分配方式,按照營業(yè)稅"以無形資產投資入股,參與接受投資方的利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征營業(yè)稅"的規(guī)定,對一方向合營企業(yè)提供的土地使用權,視為投資入股,對其不征營業(yè)稅；只對合營企業(yè)銷售房屋取得的收入按銷售不動產征稅；對雙方分得的利潤不征營業(yè)稅，(二)房屋建成后提供土地使用權的一方如果采取按銷售收入的一定比例提成的方式參與分配,或提取固定利潤,則不屬營業(yè)稅所稱的投資入股不征營業(yè)稅的行為,而屬于其將土地使用權轉讓給合營企業(yè)的行為,那么,對甲方取得的固定利潤或從銷售收入按比例提取的收入按"轉讓無形資產"征稅；對合營企業(yè)按全部房屋的銷售收入依"銷售不動產"稅目征收營業(yè)稅，(三)如果房屋建成后雙方按一定比例分配房屋,則此種經(jīng)營行為,也未構成營業(yè)稅所稱的以無形資產投資入股,共同承擔風險的不征營業(yè)稅的行為.因此,首先對一方向合營企業(yè)轉讓的土地,按"轉讓無形資產"征稅,其營業(yè)額按實施細則第十五條的規(guī)定核定。因此,對合營企業(yè)的房屋,在分配給甲乙方后,如果各自銷售,則再按"銷售不動產"征稅。另根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅[1995]48號），對于以房地產進行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產再轉讓的，應征收土地增值稅。因此，A公司與B公司采用建立合營企業(yè)，并共擔風險, 共享利潤，可以不用交納5%的高額營業(yè)稅，也可以免征土地增值稅。當然共擔風險，那就意味著A公司要承擔一定的經(jīng)營風險。三、根據(jù)房地產企業(yè)的應繳納的稅種進行稅務籌劃一般來說，房地產企業(yè)需要繳納所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、契稅等。根據(jù)稅種進行稅務籌劃，主要是通過減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數(shù)量性條文等進行稅務籌劃，還可以通過稅基、稅率、稅額避稅的方法進行節(jié)稅。關于各稅種的減免稅規(guī)定在各個稅種的單行暫行條例中都有規(guī)定，在這里就不重復了。房地產企業(yè)需要承擔的稅種主要是營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅，而5%的營業(yè)稅以及在此基礎上附加的教育附加與城建是根據(jù)企業(yè)的銷售額征收的，因而節(jié)稅空間不大。接下來主要從企業(yè)所得稅、土地增值稅兩個稅種簡單介紹一下稅種的稅務籌劃。1、企業(yè)所得稅的稅務籌劃根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定在我國境內實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織，應當就其生產、經(jīng)營所得和其他所得繳納企業(yè)所得稅。因此房地產企業(yè)從房地產開發(fā)經(jīng)營和其他經(jīng)營活動取得的所得，是企業(yè)所得稅的征收對象，同時還包括對外投資產生的股息、利息、租金、轉讓各類資產、特許權使用費等所得。目前，內資房地產企業(yè)的企業(yè)所得稅為33%。企業(yè)所得稅的稅務籌劃可以通過利用稅收優(yōu)惠政策的稅務籌劃，比如選擇有利的行業(yè)享受稅收減免，選擇有利的注冊地享受稅收減免，還可以通過納稅義務人構成的稅務籌劃，比如設立子公司，享受優(yōu)惠稅率。由于子公司是獨立法人，如果盈利，其利潤不能并入母公司利潤，應當作為獨立的納稅義務人單獨交納企業(yè)所得稅。當子公司所在地稅率較低時，子公司可以少納企業(yè)所得稅，使公司整體稅負較低。但是采用設立分公司的話，就不能達到上述籌劃效果，因為分公司不是獨立法人，只能將其利潤并入母公司交納企業(yè)所得稅，無論其所在地稅負高低，均不能增減公司的整體稅負?，F(xiàn)行調整房地產企業(yè)所得稅的法規(guī)、規(guī)章主要是《所得稅暫行條例》及其實施細則、《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》等對所有類型企業(yè)都適用的法規(guī)、規(guī)章，專門針對房地產企業(yè)適用的稅收依據(jù)是2006年1月1日開始實施的國稅發(fā)[2006]31號《國家稅務總局關于房地產開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》，而2003年頒布的國稅發(fā)[2003]83號《國家稅務總局關于房地產開發(fā)有關企業(yè)所得稅問題的通知》同時廢止。由于國稅發(fā)[2006]31號是2006年1月1日開始實施的，所以著重介紹一下該文件的內容。（一）與[2003]83號文件相比，國稅發(fā)〔2006〕31號文件作了兩點調整：一是將預售收入的預計營業(yè)利潤率修改為預計計稅毛利率；二是按開發(fā)項目的性質將開發(fā)產品區(qū)分為經(jīng)濟適用房和非經(jīng)濟適用房，并規(guī)定經(jīng)濟適用房項目預售收入的預計計稅毛利率不得低于3%；非經(jīng)濟適用房項目按不同區(qū)域分別確定預售收入的預計計稅毛利率，其中，省會城市和計劃單列市的城區(qū)和郊區(qū)不得低于20%，地及地級市的城區(qū)和郊區(qū)不得低于15%，其他地區(qū)不得低于10%。（二）對新辦房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費稅前扣除作出了新規(guī)定。國稅發(fā)〔2006〕31號文規(guī)定：新辦的房地產開發(fā)企業(yè)在取得第一筆銷售開發(fā)產品收入之前發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費，可以向以后年度結轉，但最長不得超過3年。對轉借款發(fā)生的利息支出稅前扣除問題有了新規(guī)定。國稅發(fā)〔2006〕31號文規(guī)定，開發(fā)企業(yè)只要能夠出具從金融機構取得貸款的證明文件，其所屬企業(yè)使用開發(fā)企業(yè)轉借款支付的利息允許按稅收有關規(guī)定扣除。（三）規(guī)定了成本費用項目核算和稅前扣除原則。對公共配套設施費、前期工程費、基礎設施建設費、建筑安裝工程費、開發(fā)間接費用等主要成本項目，國稅發(fā)〔2006〕31號文規(guī)定了其核算和稅前扣除原則。（四）增加了防止資本弱化和關聯(lián)交易的規(guī)定。國稅發(fā)〔2006〕31號文規(guī)定，依法借給全資企業(yè)的，全資企業(yè)支付的利息不得在稅前扣除；依法借給全資企業(yè)以外其他關聯(lián)企業(yè)的，關聯(lián)企業(yè)借入資金金額在其注冊資本50%以內(含50%)的部分，可在按金融機構同類同期貸款基準利率計算的標準以內據(jù)實扣除；超過注冊資本50%的部分，其超過部分負擔的利息支出，不得扣除。（五）規(guī)定了開發(fā)產品的完工標準。國稅發(fā)〔2006〕31號文規(guī)定，凡符合下列條件之一的，應視為開發(fā)產品已完工：一是竣工證明已報房地產管理部門備案的開發(fā)產品(成本對象)；二是已開始投入使用的開發(fā)產品(成本對象)；三是已取得了初始產權登記證明的開發(fā)產品(成本對象)。（六）對新辦房地產企業(yè)減免稅作了限制。國稅發(fā)〔2006〕31號文規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)不得享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠，同時規(guī)定以銷售房地產開發(fā)產品(包括代理銷售)為主的企業(yè)也不得享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠。2、土地增值稅的稅務籌劃根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人，應繳納土地增值稅。該稅種是針對房地產市場而設的特殊稅種，因此更有必要進對土地增值稅進行稅務籌劃。（一）根據(jù)土地增值稅的征稅范圍進行籌劃土地增值稅的征稅范圍為：轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物行為，不包括未轉讓土地使用權、房產產權的行為。因此，像房地產中的代建房行為就是應該屬于勞務行為，其收入屬于勞務收入性質，不屬于土地增值稅的征稅范圍。房地產開發(fā)公司可以利用這種建房方式，在開發(fā)之初確定最終用戶，實行定向開發(fā)，以達到減輕稅負的目的，避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅。（二）利用土地增值稅起征點作稅收籌劃土地增值稅的起征點為：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20％，免征土地增值稅。利用這一規(guī)定，納稅人在建造普通標準住宅出售時，應考慮增值額增加帶來的收益和放棄起征點的優(yōu)惠而增加的稅收負擔之間的關系，否則增值率稍高于起征點就會帶來損失。 1.假如納稅人享受起征點優(yōu)惠。某城區(qū)房地產開發(fā)企業(yè)建成一批商品房待售，除銷售稅金及附加外的全部允許扣除項目的金額為100，當其銷售這批商品房的價格為X時，相應的銷售稅金及附加如下： 5.5％X（5％的營業(yè)稅、7％的城市維護建設稅、3％的教育費附加。），這時其全都允許扣除項目金額如下：100＋5.5％X。根據(jù)有關起征點的規(guī)定該企業(yè)享受起征點的最高售價如下：X＝1.2×（100十5.5％X），解以上方程可知，此時的最高售價為128.48，允許扣除金額為107.0 7（100＋5.5％×128.48）。2.假如納稅人提高售價。當增值率略高于20％時，即應適用“增值率在50％以下、稅率為30％”的規(guī)定。假如此時的售價為128.48＋y.由于售價提高y，相應的銷售稅金及附加和允許扣除項目金額都應提高5.5％y.這時允許扣除項目的金額和增值額如下：允許扣除項目的金額＝107.07＋5.5％y，增值額＝128.48＋y－（107.07＋5.5％y），化簡后增值額的計算公式如下：94.5％y＋21.41，所以，應納土地增值稅如下：30％×（94.5％y＋21.41），若企業(yè)欲使提價帶來的效益，超過因突破起征點而新增加的稅收，就必須使：y＞30％×（94.5％y＋21.41），即y＞8.86。這就是說，如果想通過提高售價獲取更大的收益，就必須使價格高于137.3 4（128.48＋8.86）。通過以上兩種情況的分析：當轉讓房地產的納稅人，其銷售項目除銷售稅金及附加外的全都允許扣除項目金額為100時，將售價定為128.48是該納稅人可以享受到起征點優(yōu)惠的最高價位。在這一價格水平下，既可享受起征點照顧，又可獲得較大收益。如果售價低于此數(shù)，雖能享受起征點照顧，卻只能獲取較低收益；如欲提高售價，則必須使價格高于137.34，否則，價格提高帶來的收益，將不足以彌補價格提高所增加的稅收負擔。（三）利用增加扣除項目金額進行稅收籌劃計算土地增值稅是以增值額與扣除項目金額的比率即增值率的大小按照相適用的稅率累進計算征收的，增值率越大，適用的稅率越高，繳納的稅款就越多。而增值率=增值額 / 扣除項目，因此適當增加分母，即扣除項目，可以降低增值率，適用較低的稅率，達到降低稅負的效果。稅法準予納稅人從轉讓收入額減除的扣除項目包括五個部分：取得土地使用權所支付的金額；房地產開發(fā)成本；房地產開發(fā)費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部規(guī)定的其他扣除項目，主要是指從事房地產開發(fā)的納稅人允許扣除取得土地使用權所支付金額和開發(fā)成本之和的20%。其中房地產開發(fā)費用中的利息費用如何計算，《土地增值稅暫行條例實施細則》中做了明確規(guī)定，房地產企業(yè)可以選擇適當?shù)睦⒖鄢龢藴蔬M行稅收籌劃。稅法規(guī)定利息支出凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發(fā)費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和的5%以內計算扣除；凡不能按轉讓房地產開發(fā)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發(fā)成本之和的 10%以內計算扣除。房地產企業(yè)據(jù)此可以選擇：如果企業(yè)預計利息費用較高，開發(fā)房地產項目主要依靠負債籌資，利息費用所占比例較高，則可計算分攤的利息并提供金融機構證明，據(jù)實扣除；反之，主要依靠權益資本籌資，預計利息費用較少，則可不計算應分攤的利息，這樣可以多扣除房地產開發(fā)費用，對實現(xiàn)企業(yè)價值最大化有利。總之，稅務籌劃不是通過虛報成本、虛報支出，采取違反我國稅收法律法規(guī)、政策的手段方式來偷稅、漏稅。稅務籌劃的區(qū)別于偷稅、漏稅的最明顯特征是合法性，其是在不違反我國現(xiàn)行稅收體系法律規(guī)范的前提下，通過不違法的方式對經(jīng)營活動和財務活動精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達到減輕稅負，提高企業(yè)利潤的目的。紅茶_蟲子
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1、房產公司將幾處門面轉至物業(yè)公司并辦理了物業(yè)公司的房產證，產權發(fā)生變化，對房產公司而言，不論是否取得收入，均視同銷售。2、但如果房產公司將其作為投資，接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，是不視同銷售的，不征稅。（財稅[2002]191號） 3、如果是將物業(yè)公司的門面分至股東，視同物業(yè)公司銷售行為，按差額征稅。不存在重復征稅，如果前道未征，這里按全額征稅。 4、因為每轉一次產權，每次都要按轉讓金額交一道契稅。計稅金額不作任何扣除。所以理論上多次轉讓是不劃算的。 5、從營業(yè)稅、土地增值稅、所得稅方面看，沒有太大的差別。尤其是目前稅務部門對新辦企業(yè)優(yōu)惠及關聯(lián)企業(yè)交易規(guī)定限制挺嚴格的情形下，沒有必要如此做。 6、唯一變通的，就是低價銷售。還要看稅務部門是否認可。
契稅好像和你關系不大吧 最多是代繳一下銷售普通標準住宅：銷售稅金及附加及印花稅 ①=5000×5%×（1+7%+3%+0.05%） =287.5萬元扣除項目金額合計=3400+287.5=3687.5萬元增值額=5000-3687.5=1312.5萬元增值率=1312.5÷3687.5×100%=35.6%適用30%的稅率，因此繳納的土地增值稅為 1312.5×30%=393.75萬元所得稅：（5000-3400-393.75-287.5）*0.25=229.69總稅額為：287.5+393.75+229.69=910.94萬元銷售豪華住宅： 銷售稅金及附加①=5800×5%×（1+7%+3%+0.05%） =333.5萬元扣除項目金額合計=3400+333.5+800=4666.5萬元增值額=5800-4666.5=1133.5萬元增值率=1133.5÷4666.5×100%=24.3%適用30%的稅率，因此繳納的土地增值稅為 1133.5×30%=340.05萬元所得稅=（5800-333.5-340.05-3400-800）*0.25=231.61合計：333.5+340.05+231.61=905.16萬元　　通過上述計算可以看出，籌劃后比籌劃前少繳納了5.78萬元。
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