什么叫稅務風險管理，稅務風險管理的稅務風險管理制度

來源：整理時間：2022-12-16 01:42:15 編輯：金融知識手機版

1，稅務風險管理的稅務風險管理制度

稅務風險管理組織機構、崗位和職責；稅務風險識別和評估的機制和方法；稅務風險控制和應對的機制和措施；稅務信息管理體系和溝通機制；稅務風險管理的監(jiān)督和改進機制。

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稅務風險管理的稅務風險管理制度

2，稅務風險管理的企業(yè)稅務管理機構職責

制訂和完善企業(yè)稅務風險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議；組織實施企業(yè)稅務風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務風險并采取應對措施；指導和監(jiān)督有關職能部門、各業(yè)務單位以及全資、控股企業(yè)開展稅務風險管理工作；建立稅務風險管理的信息和溝通機制；組織稅務培訓，并向本企業(yè)其他部門提供稅務咨詢；承擔或協(xié)助相關職能部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；其他稅務風險管理職責。

稅務風險管理的企業(yè)稅務管理機構職責

3，關于稅務風險

直接由個人把汽車過戶到公司好。個人車過戶到公司是免稅的，而租車是要交稅的。車過戶到公司后所發(fā)生的費用在公司列支都是合理合法，不用再解釋了。以后做固定資產處理的時候稅金也是很少的，可以說忽略不計，按處理價的4%減半交稅。

企業(yè)稅務風險主要包括兩方面：一、企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；二、企業(yè)經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

關于稅務風險

4，企業(yè)稅務風險管理環(huán)境是什么

稅務管理　　企業(yè)稅務風險管理　　稅務風險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效的遵守稅法規(guī)定而導致可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。　　企業(yè)稅務風險管理的主要目標包括：稅收籌劃、經營決策和日常經營活動、納稅申報等事宜符合稅法規(guī)定;稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規(guī);建立防止企業(yè)偷稅、漏稅的行為和機制?！　∫?、稅務風險管理環(huán)境　　企業(yè)稅務風險管理由董事會負責督導并參與決策。董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為企業(yè)經營的一項重要內容，同時倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念，增強員工的稅務風險管理意識?！　《?、稅務風險管理組織　　企業(yè)應結合生產經營特點和內部稅務風險管理要求設立稅務管理機構和崗位，明確崗位職責和權限;稅務管理組織應建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?！　∪?、稅務風險識別和分析　　企業(yè)應定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業(yè)經營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。

5，如何理解稅收風險與稅收風險管理的概念

稅收風險是指國家在組織稅收收入的過程中，限于征稅手段及稅收制度本身的不足，再加上各種不確定因素的影響造成的稅收損失。這種狀況下，稅收風險管理就顯得十分必要，稅收風險管理實際上是指稅務機關合理運用各種管理理念和方法，通過對稅收風險進行識別、等級排序、應對處理過程監(jiān)督以及績效評估等，不斷提高納稅遵從度的必要方法。構成稅收風險的主要方面包括三個：一是政策風險，即由于復雜經濟活動和規(guī)范的稅收政策之間存在矛盾，從而導致稅收政策存在某些漏洞；二是執(zhí)法風險，即由于稅收執(zhí)法人員執(zhí)法能力不足、對稅收政策的理解存在偏差或執(zhí)法人員內外勾結等，造成執(zhí)法混亂，帶來執(zhí)法層面的風險；三是納稅遵從風險，即納稅人由于工作失誤或對稅收認識不足，或通過不正當手段惡意不遵從稅收政策帶來的風險。稅收風險管理，是稅務機關運用風險管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等風險應對手段，防控稅收風險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務機關管理水平的稅收管理活動。

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6，什么是稅收籌劃的風險

稅收籌劃的風險分為三種：政策風險、經營風險和執(zhí)法風險：　　（一）政策風險。政策風險由稅收籌劃對政策的依賴性所引起，具體又包括以下幾種。 (1)政策選擇風險。該種風險的產生主要是由于籌劃人對政策精神的認識不足，理解不透，把握不準所致。對稅收政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解，既不能擴大，也不能縮小，同時必須注意立法機關、行政機關作出的有效力的解釋，才能準確把握稅法。　　　　(2)政策調整風險。我國市場經濟在蓬勃發(fā)展，為了適應不同發(fā)展時期的需要，作為國家宏觀經濟調控工具的稅收政策必然要隨之進行調整。從這個意義上講，政府的稅收政策總是具有不定期或相對較短的時效性。這不僅增加了企業(yè)進行稅收籌劃的難度，甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的目標無法實現(xiàn)。　　　　(3)政策模糊風險。我國現(xiàn)有的稅收法律法規(guī)層次較多，除了全國人大及其常委會制定的稅收法律和國務院制定的稅收法規(guī)外，還有大量的由有關稅收管理職能部門制定的稅收行政規(guī)章。在這種情況下，企業(yè)如依據(jù)這些行政規(guī)章開展稅收籌劃，就有可能因為對這些行政規(guī)章體現(xiàn)的稅法精神理解錯誤而導致稅收籌劃的失敗。 ?。ǘ┏杀撅L險。稅收籌劃屬于企業(yè)財務管理的范疇，它的目標是由企業(yè)財務管理的目標決定，實現(xiàn)股東財富最大化或企業(yè)價值的最大化，因此稅收籌劃應遵循成本效益原則。在進行稅收籌劃時，首先要進行成本效益分析，合理預測籌劃成本和籌劃收益，在實施過程中還要因情況變化而及時補充修訂?；I劃成本指的是因選擇籌劃方案而付出的額外費用或放棄其它方案的機會成本，比如請會計事務所的咨詢費用、因放棄其他方案的可能收益等等。只有當新發(fā)生的費用或損失小于取得的收益時，該籌劃方案才是合理的，當費用或損失大于取得的收益時，該籌劃方案是失敗的，從而使得稅收籌劃產生了成本風險。　　（三）信用風險。稅收籌劃的失敗有時還意味著信用的喪失，這可能是任何收益所無法彌補的。一旦某個企業(yè)被稅務機關認定為偷稅，甚至是犯罪，那么該企業(yè)的聲譽將會因此遭受嚴重的損失。在商品經濟高速發(fā)展的今天，人們對品牌的意識越來越強，好的品牌就意味著好的經濟利益和社會地位，品牌名譽已經內化為企業(yè)資產的一部分，其優(yōu)劣程度甚至直接與企業(yè)的生死息息相關。當然，有時候納稅人的賬目不清楚或納稅不準確，可能是因為企業(yè)根本就沒有意識到或是對稅法的了解不夠而導致的。但無論如何，都會導致企業(yè)信用的喪失。有的國家則在適用的發(fā)票上進行區(qū)別，這樣別人僅通過發(fā)票便能一目了然地知道該企業(yè)的信用，知道其是否經常偷稅。這種條件上的限制使用，使得納稅人因為稅收籌劃失敗而可能面臨的信用成本非常之大。

7，怎么理解納稅遵從風險管理

一、企業(yè)稅務風險的影響因素企業(yè)稅務風險因素可分為內部因素和外部因素。其中，內部因素包括企業(yè)財務狀況、經營成果、納稅規(guī)劃、對待稅務風險的態(tài)度、風險管理機制的設計與執(zhí)行、稅務管理人員的綜合素質等。可概括為：一是企業(yè)管理層的稅務風險防范意識；二是企業(yè)管理層遵紀守法、依法納稅的覺悟；三是企業(yè)自身經營管理體制；四是企業(yè)稅務人員的業(yè)務水平。外部因素包括產業(yè)政策、經濟形勢、融資環(huán)境、稅收法規(guī)、監(jiān)管要求及意外災害等。目前影響我國企業(yè)稅務風險的外部因素主要有兩方面：一是稅收政策和法律法規(guī)。由于稅收政策受經濟發(fā)展變化的影響較大，若是企業(yè)未能及時調整納稅行為，則很容易使原本合法的納稅行為變成違法行為。二是稅收執(zhí)法主體具有過多的自由裁量權。即使納稅人有較充分的理由少納稅，稅務部門也可輕易否定，從而加大企業(yè)納稅風險。二、稅務風險管理的相關問題1．稅務風險管理和企業(yè)運營的關系企業(yè)從設立到終止，每個環(huán)節(jié)都可能會涉及納稅問題，而稅務風險自然伴隨其左右。企業(yè)設立之初需要到稅務機關進行登記管理等；運營階段需要進行納稅申報，明確企業(yè)相關稅種和納稅依據(jù)；企業(yè)終止或變更時，需要在熟悉政策的前提下做好納稅籌劃，妥善處理?？梢?，管理層應當了解我國基本稅制，樹立依法納稅、節(jié)稅的意識，并在此基礎上做好稅務管理，嚴格防范涉稅風險。2．稅務風險管理和內部控制的關系企業(yè)內部控制可以有效防范和控制企業(yè)風險。完善的內部控制制度可以避免稅務風險的發(fā)生，并正確地引導企業(yè)積極納稅。一是內部控制可以防弊糾錯，提高會計信息的真實性和可靠性，為企業(yè)納稅提供可靠的依據(jù)，將納稅風險控制在最低水平。二是內部控制可以保證企業(yè)經營效率。稅務風險管理體系是內部控制體系的一部分，科學的內部控制能夠保證企業(yè)高效、有序地生產經營。3．稅務風險管理和成本的關系稅務風險成本是在稅務風險管理過程中必須支出的費用及預期減少的經濟利益的總和，包括無形成本和有形成本。稅務風險管理方案設計必須以節(jié)稅收益高于節(jié)稅成本為前提，最終實現(xiàn)企業(yè)合法節(jié)稅增收的目的。企業(yè)進行稅務風險控制時，要對比預期收入和成本，并著眼于整體稅收情況，運用各種財務模型選擇不同稅務風險控制方案或其組合，以實現(xiàn)整體增收的目的。4．稅務風險管理與財務風險管理企業(yè)財務風險管理與稅務風險管理是既相互聯(lián)系又相互影響的關系。企業(yè)科學的稅務風險控制可以避免其受到執(zhí)法機關的處罰，降低稅務風險。進行納稅籌劃在一定程度上也能增加資金流入，這也是財務風險管理目標之一。同時，企業(yè)的財務風險管理是實現(xiàn)稅務風險控制的保證。財務策劃能夠使企業(yè)規(guī)避財務風險，使稅務風險控制方案得以落實，有利于稅務收益的預測和風險成本的認定。三、企業(yè)稅務風險管理體系的構建1．明確企業(yè)稅務風險管理的組織架構和步驟⑴稅務風險管理的組織架構對于不同的企業(yè)，哪些部門負責稅務風險管理都是不同的，這取決于高管對稅務風險的認識程度。可以成立風險管理委員會，由董事會直接領導，受監(jiān)事會監(jiān)督。風險管理委員會直接領導稅務風險管理部，而稅務風險管理部又分為稅務部和風險管理部，同時風險管理部可分為監(jiān)控組和戰(zhàn)略組。通過稅務部與戰(zhàn)略組、監(jiān)控組的溝通，實現(xiàn)有效控制稅務風險的目的。⑵稅務風險管理的步驟一要制定稅務風險管理計劃，包括確定稅務風險管理目標和明確稅務相關人員的權利與責任；二要識別稅務風險，了解稅務風險的環(huán)境，綜合分析稅務風險特征，并對其進行分類；三要評估稅務風險，估計發(fā)生損失的概率，并量化稅務風險。四要選擇合理的控制稅務風險管理措施；五要評價實施稅務風險防控措施的效果。2．稅務風險識別、評估和防控的方法和技術⑴風險的識別識別稅務風險的基本方法是稅務風險清單。稅務清單是由專業(yè)的稅務人員設計的標準表格與問卷，其上很全面地列出可能存在的稅務風險。清單中包括可能發(fā)生的收入損失和承擔的法律責任，優(yōu)點是方便經濟，適合于初次構建稅務風險管理制度的企業(yè)，缺點是針對性比較差，忽略了企業(yè)特殊的稅務風險。在稅務風險清單運用過程中可以配合其他輔助方法，包括流程圖法、財務報表分析法、事故樹法和風險形勢估計法等。⑵風險的評估稅務風險管理的成效依賴于稅務風險評估的準確性，稅務風險評估的應用基于數(shù)理統(tǒng)計和概率論的定量方法之上。具體方法：一是設計制作企業(yè)稅務風險自檢與評價表，規(guī)范評價標準；二是量化稅務風險。其中，稅務風險自檢與評價表中包括“存在問題”、“評價標準”、“是否”及“問題剖析”四項，用來檢驗是稅務風險的大小。量化方法有：①借助行為的成本函數(shù)與收益函數(shù)，要求預期收益高于成本；②方差法，將風險投資收益視為為隨機變量，則其方差就反映風險程度；③利用綜合風險指數(shù)模型，用以檢測各種因素或指數(shù)變動的敏感度，將其量化并評估稅務風險。⑶風險的防控常用的稅務風險控制措施有：經過正確的識別與評價，有計劃、有選擇地接受目前的稅務風險水平，進而控制風險；通過控制內部稅務操作規(guī)程，將風險降低至可接受程度；利用保險轉移稅務風險；利用稅務風險將風險轉化為企業(yè)機遇。稅務風險防范的對策包括：樹立稅務風險防范意識，尤其是企業(yè)管理層；建立并完善企業(yè)基礎信息系統(tǒng)，保證信息的可靠性；完善內部制度，保障稅務風險防范措施的有效實施；密切關注宏觀經濟變化，并制定應變措施；必要時主動尋求稅務中介機構，選擇合法的稅務代理為企業(yè)轉移稅務風險。

納稅遵從風險遵從風險是指企業(yè)的經營行為未能有效適用稅收政策而導致未來利益損失的不確定因素。例如： (1)企業(yè)未能及時更新最新可適用稅收政策系統(tǒng)。 (2)企業(yè)未能對自身內部發(fā)生的新變化做出適用稅收政策判斷。 (3)企業(yè)缺乏外部機構對自身納稅義務的指導性重新檢討制度。遵從風險發(fā)生可能有以下影響： (1)企業(yè)經過數(shù)年生產經營后，發(fā)現(xiàn)自己應該享受到的低稅率優(yōu)惠而未享受，導致多年按照高稅率交納企業(yè)所得稅。 (2)企業(yè)對外提供應該繳納營業(yè)稅的勞務，卻錯誤交納了增值稅，導致需要補交營業(yè)稅和罰款，并且需要和稅務機關協(xié)調解決多交增值稅問題。 (3)企業(yè)對外支付專家費用，未代扣個人所得稅，導致補交罰款。遵從風險是所有企業(yè)納稅風險中最大的一種風險。

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