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企業(yè)稅務如何管理，稅務如何監(jiān)管企業(yè)

來源：整理 時間：2022-12-21 16:25:18 編輯：金融知識 手機版

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1，稅務如何監(jiān)管企業(yè)

利用企業(yè)報送的表格，利用發(fā)票的購買，利用發(fā)票的認證和抄稅來了解企業(yè)納稅情況的，如果沒有這些發(fā)票，那就采用定稅的辦法強制繳納
不同意一樓的看法,做為代表國家征稅的職能部門是國家的稅務機關,則時稅務機關有義務和權利對納稅人進行指導和監(jiān)管.納稅人有義務按法完成納稅義務接受和配合相關部門對納稅情況檢查和管理! 騰訊公司做為一個納稅義務人同樣要接受國家稅務機關對其監(jiān)管,因此直接對騰訊公司稅務進行監(jiān)管的就是騰訊公司所在地的稅務部門(包家國家稅務局和地方稅務局).

稅務如何監(jiān)管企業(yè)

2，大企業(yè)如何做好稅收管理

大企業(yè)如何做好稅收管理工作（一）提高對稅收管理工作的重視程度首先，大企業(yè)應提升對稅務管理工作的重視程度。一是提升現(xiàn)有稅務管理崗位的職能層級，改變過去僅在財務部門設立稅務科或稅務崗的模式，在組織上給予做好稅收管理工作的保障，增強稅務管理工作對公司重大生產(chǎn)經(jīng)營活動的決策支持能力。二是應將包括稅收政策研究和爭取、稅收籌劃和稅收分析等在內(nèi)的高級管理工作作為企業(yè)進行重大生產(chǎn)經(jīng)營決策一項重要內(nèi)容，增強在重大生產(chǎn)經(jīng)營決策階段、運營階段和轉讓或退出階段稅務研判等管理工作的參與力度，向稅收管理尤其是高端稅收管理要效益。大企業(yè)稅收管理工作的好否也是衡量大企業(yè)管理水平的一項重要指標，它是大企業(yè)競爭力強弱與否的表現(xiàn)指標之一。（二）建立科學的大企業(yè)稅務管理人員任職和業(yè)務技能提升機制考慮稅收管理工作的特點，對于大企業(yè)稅收管理人員應建立一套不同于企業(yè)技術崗或管理崗的人員任職機制。比如稅務管理崗位的普通崗位人員如納稅申報人員，應是由對企業(yè)業(yè)務和商業(yè)模式熟悉、對會計核算熟悉、對稅收政策熟悉和對計算機信息和網(wǎng)絡系統(tǒng)操作熟悉的“四熟人員”來擔當；對于中級稅務管理崗位的人員除了要對上述四個方面熟悉外還具備與企業(yè)內(nèi)部其他各部門溝通能力、稅企關系溝通能力和納稅分析方法和報告能力；對于高級管理人員還要求有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展思維、國際稅務管理視野、稅務數(shù)據(jù)庫和信息化系統(tǒng)的規(guī)劃能力，如果涉外工作比較多還要求具備一定的外語能力。（三）充分利用稅務外包等專業(yè)外部力量為大企業(yè)服務我國稅務外包的專業(yè)力量包括稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所，但最主要的還是要算稅務師事務所。經(jīng)過三十多年的發(fā)展，我國的稅務師事務所已經(jīng)有近6000家的規(guī)模了，稅收代理服務水平和能力都有了很大的提升，能夠幫助大企業(yè)代為辦理包括納稅申報、納稅風險診斷評估、納稅爭議協(xié)調(diào)、納稅政策爭取、納稅規(guī)劃和納稅政策環(huán)境調(diào)查的大部分工作。在目前企業(yè)自身稅務管理工作組織還不是很完善和稅務崗人員缺乏的情況下，將稅務管理工作的一部分進行外包，也是一個好辦法，即可借外部專業(yè)力量分擔一部分工作，也可在一定程度上降低企業(yè)的納稅風險，還可以讓企業(yè)目前的稅務管理崗位人員分出一部分時間進行企業(yè)更高層次的稅務管理工作。（四）提高與稅務機關的溝通層次改變過去溝通目標還停留在讓稅務機關給予納稅業(yè)務辦事便利上，或者盡量不要來企業(yè)進行檢查方面，應將溝通層次再向上提升一個層級，包括和稅務機關建立定期的訪問交流機制，讓企業(yè)了解到最新的稅收政策和執(zhí)行口徑，也讓稅務機關了解到企業(yè)的業(yè)務和運行機制，增強彼此的相互了解。然后在此基礎上，通過雙方建立課題，深入研究稅收政策，結合企業(yè)實際情況，如有能降低企業(yè)稅負的稅收政策企業(yè)沒有享受到的進行調(diào)整；如果有企業(yè)自己的特殊情況，政策規(guī)定不是很明確，可以建議稅務機關根據(jù)上位法的立法精神和原則給予企業(yè)執(zhí)行上的一些變通和照顧；如果企業(yè)確實有特殊情況，比如特殊行業(yè)或歷史遺留事項，還可以通過稅企雙方的努力，形成調(diào)研報告向制定政策的財政部和稅務總局申請單獨的稅收政策。（五）建立符合企業(yè)需要的稅務管理信息化系統(tǒng)正如前文提到的，稅務管理是一項建立在企業(yè)業(yè)務和會計核算基礎之上的后端管理工作，在建立方式上一是可以考慮在業(yè)務和會計核算系統(tǒng)之上嫁接建立稅務管理信息系統(tǒng)，二是單獨建立稅務管理信息化系統(tǒng)。但不管那種方式，工程都是比較巨大的。因此建議可以采取分模塊分期開發(fā)的方式建立。如建立法規(guī)庫和查詢模塊、納稅申報數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計分析模塊、企業(yè)所得稅匯算清繳模塊、發(fā)票管理模塊、稅務崗位人員學習模塊和稅務檔案電子數(shù)據(jù)管理模塊等。大企業(yè)應該選擇適合企業(yè)實際情況的開發(fā)模式建立自己的稅務管理信息系統(tǒng)。綜上，當大企業(yè)把稅務管理工作重視起來、稅務工作組織和人員組建起來、外部專業(yè)力量利用起來、稅務機關溝通通暢起來和稅務管理信息系統(tǒng)建立起來以后，大企業(yè)的稅務管理工作一定會提升到一個新層次新水平。

大企業(yè)如何做好稅收管理

3，新形勢下企業(yè)如何做好稅務管理與籌劃

一、做好企業(yè)稅務管理就要分析企業(yè)涉稅風險及其成因：涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業(yè)務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業(yè)多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。二、怎么進行企業(yè)的稅務籌劃：1、私營企業(yè)組織形式的籌劃私營企業(yè)包括私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務承擔有限責任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務承擔無限責任，在征稅時按照"個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅。利用組織形式進行納稅籌劃是每個"準納稅人"在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。綜合考慮企業(yè)所得稅和個人所得稅稅負及企業(yè)的經(jīng)營風險、經(jīng)營規(guī)模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實際情況的企業(yè)組織形式，實現(xiàn)投資收益最大化。2、查賬征稅與核定征收方式的籌劃所得稅的征收有兩種方法：查賬征收與核定征收。對財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的單位，采用查賬征收的方式；對經(jīng)營規(guī)模小、會計核算不健全的納稅人，采用定額征收、核定應稅所得率征收及其他核定征收方式。以核定應稅所得率的征收方式而言，對不同行業(yè)的應稅所得率僅規(guī)定了比例范圍，同一行業(yè)最低比例與最高比例差異較大，有利于稅務機關操作，但缺乏具體的認定標準，隨意性較大，很可能造成同一行業(yè)的企業(yè)稅負不均，增加企業(yè)的經(jīng)營風險和稅負。如果企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，稅法規(guī)定無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率，可能導致適用較低應稅所得率的業(yè)務按照較高的應稅所得率征稅。此外，實行核定征收的企業(yè)，不能享受所得稅的優(yōu)惠政策，相比之下，查賬征收的方式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇，涉稅風險較小，便于投資者和稅務機關全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。不少私營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，會計核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私營企業(yè)為逃避稅收，縮小規(guī)模，異地經(jīng)營，以大化小，退回小本經(jīng)營的個體戶狀態(tài)，放棄查賬征收的方式。私營企業(yè)規(guī)模小，無法形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，會計核算不健全，降低了企業(yè)經(jīng)營管理的水平，綜合權衡，私營企業(yè)選擇查賬征收方式，不僅降低涉稅風險，而且有利于企業(yè)的長遠發(fā)展，這需要企業(yè)依照國家規(guī)定設置賬簿，核算收入、成本、費用，并按期辦理納稅申報。3、將部分業(yè)務招待費轉化為業(yè)務宣傳費業(yè)務招待費是私營企業(yè)必不可少的日常支出，不少私營業(yè)主將個人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發(fā)票拿到企業(yè)報銷，這種人為增加企業(yè)費用的做法并不可取。稅法對業(yè)務招待費的扣除采用"兩頭卡"的方式，一方面，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費只允許按照發(fā)生額的60%扣除，將業(yè)務招待費中的個人消費部分去掉，另一方面，設定業(yè)務招待費最高扣除限額為當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，防止企業(yè)多找餐費發(fā)票甚至假發(fā)票沖賬，造成業(yè)務招待費虛高的情況。由于企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費無論是否合理，都不允許全額扣除，首先，企業(yè)應控制并壓縮業(yè)務招待費支出金額，嚴格區(qū)分業(yè)務招待費與其他費用，不要把差旅費、會議費、交通費、董事費等其他開支混入業(yè)務招待費，企業(yè)參加產(chǎn)品交易會、展覽會發(fā)生的餐飲費、住宿費，應作為業(yè)務宣傳費列支。其次，企業(yè)可以將部分業(yè)務招待費轉化為業(yè)務宣傳費，增加費用的稅前扣除金額。例如，將某些餐飲招待費改為贈送給客戶的禮品，在禮品上印上企業(yè)的名稱或標志，附帶企業(yè)的宣傳資料，或者邀請客戶參加企業(yè)舉辦的產(chǎn)品推介會，要求參會人員簽到，并為參會人員提供餐飲和住宿，由此產(chǎn)生的費用作為業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。4、私營公司的捐贈與個人捐贈結合進行籌劃隨著經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)社會責任意識的增強，越來越多的私營業(yè)主熱心公益事業(yè)。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。利潤總額只能在會計年度終了后才能計算出來，而捐贈是在年度期間發(fā)生的，如果企業(yè)捐贈前不進行納稅分析，可能使企業(yè)因捐贈背負額外的稅負，而將私營公司的捐贈與個人捐贈結合起來，企業(yè)承擔社會責任的同時，也可獲得節(jié)稅收益。5、注意劃分企業(yè)經(jīng)營支出和投資者個人支出目前不少私營企業(yè)會計核算不規(guī)范，要求財務人員報銷其個人或家庭消費性支出，將企業(yè)資金用于個人或家庭購買汽車、住房也不進行納稅申報，或者以借為名公款私用偷稅漏稅，一旦被稅務機關查實，會給企業(yè)和投資者造成嚴重的損失。稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照"個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得"項目計征個人所得稅；除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅，并且企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。此外，為了避免部分企業(yè)股東以"借"為名，挪用公款私用，偷逃稅款，稅法規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅。6、投資者分紅與工資、薪金所得的籌劃由于企業(yè)所得稅法取消了計稅工資的限制，私營公司的投資者領取的工資、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允許稅前扣除，而投資者分得的股利紅利所得，屬于稅后利潤分配，不得稅前扣除，投資者可以在分紅與工薪所得之間進行選擇，合理降低所得稅稅負。
節(jié)稅網(wǎng)123的靈活用工方式 ，降低了企業(yè)人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業(yè)務流外包，由節(jié)稅網(wǎng)123管理中心分配業(yè)務給用工人員。企業(yè)管理中心采取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業(yè)也無需為用工人員上社保。企業(yè)通過在節(jié)稅網(wǎng)123威客平臺發(fā)布內(nèi)容，零散用工人員接任務，達成交易并線下完成任務。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務降低了稅負.
安全生產(chǎn)管理對我們來說是既重要而又往往容易被忽視的一項工作，無論何時何地，安全工作是否高度重視、做的好不好，勢必會給我們的生產(chǎn)、生活帶來一定的影響，甚至給我們的生命財產(chǎn)造成嚴重的危害和重大損失。因此，在當今新形勢下，安全生產(chǎn)管理工作日益受到各行各業(yè)的高度重視。而要努力做好安全管理這項工作，更好的適應新形勢下社會的發(fā)展和需要，我認為應注重做好以下幾方面： 一是注重學習研究科學的安全生產(chǎn)方面的理論，深入探索揭示科學規(guī)律，總結運用科學的管理方式來不斷的提高我們的安全管理水平，最終達到實現(xiàn)安全生產(chǎn)。為了改變以往傳統(tǒng)的安全管理工作方式，避免出現(xiàn)把工作的重點放在工作、生產(chǎn)進行期間或發(fā)生后階段，等事故發(fā)生了再興師動眾的調(diào)查原因，而后根據(jù)調(diào)查結果采取追責任、制定各項措施辦法來進行挽回、補救和修正的現(xiàn)象，我們本著“預防為主、安全第一”的思想，運用科學的安全管理模式，認真開展安全生產(chǎn)標準化，不斷完善安全生產(chǎn)危害辨識，預先或提前對各種危險現(xiàn)象或情況進行認真的識別分辨、分析研究和控制預防，改變以往的“事后彌補處理”為“事先控制預防”，真正做到積極主動、提前預防，從而達到防微杜漸、防患于未然的目的。經(jīng)過實踐證明，探索創(chuàng)新新時期安全生產(chǎn)管理方式、以現(xiàn)代科學的安全管理目模式取代傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)管理模式勢在必行。 二是堅持“以人為本”的思想理念，加強職工安全技能培訓，提高人員素質(zhì)，從源頭抓好安全生產(chǎn)。一個人生活在這個社會當中，為了生存必然從事著社會生產(chǎn)各行各業(yè)中的某項勞作，人的行為也必然貫穿于安全生產(chǎn)過程中的每一個環(huán)節(jié)，為此，我們必須采取嚴格的制度和切實有效的必要措施，做到尊重人、關心人、保障每個生產(chǎn)和工作者的生命安全的需要，要使我們的勞動者體會到人生命的價值、生命存在的意義，尋找到其歸屬感、責任感和使命感，最終形成人人重視安全、重視生命的“命運共同體”，從而不斷的促進和推動我們安全管理工作的改善和提高。其次是做好職工安全職業(yè)技能培訓，徹底解決職工“不想出事故、卻又不知如何防事故”的思想。我公司為落實國家“安全宣傳教育行動”和公司“重心下移抓班組”的要求，針對新進廠和換崗職工操作技能有待進一步提高的特點，充分利用安全活動日、班前五分鐘、專項培訓等多種形式，組織職工學習和修訂完善安全作業(yè)指導書，提高安全操作技能。同時，加強安全管理人員對安全管理科學方面的研究學習，鼓勵他們參加注冊安全管理師的考試，提高全員安全技能及執(zhí)行力，營造良好的安全生產(chǎn)氛圍。其三是要認真制定和落實好各項安全生產(chǎn)崗位責任制，采取多種有效措施，措施到位，以確保我們的各項制度能夠正規(guī)化、規(guī)范化的運作落實下去并真正取得實效。堅決杜絕那種文件、會議多、能夠落實的少，口頭上說的、喊的多，真正做得少、實事少的務虛形式主義。我們只有把安全制度措施認真的貫徹落實了、工作做扎實了，預防、防范措施雙管齊下，這樣才能把各種事故隱患和危險消滅在萌芽狀態(tài)，才能夠最大限度的減少和有效地遏制各種責任事故的發(fā)生。 三是安全生產(chǎn)管理工作對我們來說不僅是一項長期而艱巨的工作，同時也是一項十分復雜性的工作。防止安全事故不能僅靠幾部法律法規(guī)、規(guī)章條例以及搞幾次突擊整治就可以徹底解決的，為了從根本上防止發(fā)生安全事故，我們還要從強化大家安全生產(chǎn)的法律意識，強化質(zhì)量管理基礎入手，采取相應的強有力的措施和管理辦法，要使大家通過國家法律法規(guī)、規(guī)章條例及制度措施的嚴格制約和約束，通過大張旗鼓的開展宣傳教育，通過現(xiàn)實生活中所發(fā)生的那些觸目驚心的慘痛事例中受到震撼、得到警示、引起反思、受到教育，達到扭轉或改變長期以來人們輕視、忽視安全的思想意識，杜絕僥幸麻痹的思想觀念，繼而形成從上到下人人關注、人人參與、齊抓共管的良好局面，形成人們“預防為主、安全第一”、“安全工作，人人有責”思想上的共識。其次，我們說安全管理工作它又是一項系統(tǒng)工作。它針對不同種類工作的性質(zhì)、內(nèi)容及工作方式等，分別以不同的內(nèi)容和形式貫穿著各類工作的始終。因此，我們在系統(tǒng)運行過程中要不斷進行安全管理的檢測、檢查、識別、整改、總結來補充完善系統(tǒng)內(nèi)容，最大限度的達到消除或控制可能出現(xiàn)的各類安全隱患。其三是建立健全安全信息管理制度。堅持實行“定人”、“定時”、“定流程”、“定標準”、“定分析”、“定考核”的“六定”管理，做到遂級收集、反饋、分析、處理，讓各種信息在整個安全管理活動過程中流動起來，縱觀全面的來認真分析、研究和總結，從而有效地避免就事論事的靜態(tài)管理方法，使安全管理工作更趨于科學化、程序化、合理化。其四我們要實行全方位的安全目標管理，以確保各項安全規(guī)章制度真正落實到位。我們要以組織制定總的安全管理目標為基礎，建立安全責任狀，實行目標管理，實行定項目、定數(shù)量、定標準的“三定”管理，堅持運用量化考核手段，使各級安全目標更加明確、具體、到位，激發(fā)起每個人的責任和力量，從而達到整個組織的安全工作管理水平的提高。 總之，近年來隨著我國改革開放、社會經(jīng)濟快速發(fā)展的加快，我們面臨的安全生產(chǎn)局面仍是十分嚴峻的，出現(xiàn)的種種安全問題也是不容忽視的，由此所造成的危害和損失也是十分巨大的。為此，我們必須把安全生產(chǎn)當作頭等大事來抓，高度重視安全生產(chǎn)管理工作，注重對科學安全管理方面的理論進行學習探討，探索揭示科學規(guī)律性的東西，深入實踐總結創(chuàng)新，運用科學的管理方式來不斷的提高我們的安全管理水平，使安全生產(chǎn)管理體系在創(chuàng)新中發(fā)展，在完善中提高，確保企業(yè)和人民群眾的生命財產(chǎn)安全。
主要從以下三方面考慮一、企業(yè)設立的增值稅籌劃1.企業(yè)身份選擇人們通常認為，小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。2.企業(yè)投資方向及地點我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點時，也應該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃1.選擇恰當?shù)馁徹洉r間在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實現(xiàn)逆轉型稅負轉嫁，即壓低產(chǎn)品的價格來轉嫁稅負。另外，在確定購貨時間時還應注意物價上漲指數(shù)，如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，而且無法在短時間內(nèi)得以恢復，那么盡早購進才是上策。2.合理選擇購貨對象對于小規(guī)模納稅人，不實行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。因為從一般納稅人處購進貨物，進貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人。因此，從小規(guī)模納稅人處購進貨物比較劃算。對一般納稅人，在價格相同的前提下，應該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計算后選擇。三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃1.選擇恰當?shù)匿N售方式采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，以銷售額扣除折扣額后的余額為計稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，均不得將折扣額從銷售額中扣除。采用現(xiàn)金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；采用以舊換新和還本銷售方式，都應以全額為計稅金額。企業(yè)對銷售有自主選擇權，這為利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。2.選擇開票時間銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃來結合起來，產(chǎn)品銷售收入的實現(xiàn)時間決定了企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間，納稅義務發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。3.巧妙處理兼營和混合銷售兼營是指納稅人除主營業(yè)務外，還從事其他各項業(yè)務。一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應稅項目，既包括適用17%稅率的貨物，同時又兼營13%低稅率的貨物?？煞謩e記賬，并按其所適用的不同稅率各自計算應納稅額。同時，延期開票、扎賬、預付開票等非稅務手段，也可以從時間上延緩納稅時間，也是企業(yè)融資的一種方式。希望我有幫助到您，如果覺得太麻煩或者想了解更多可以隨時咨詢我們哦
稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F(xiàn)代財務學理論認為，企業(yè)的目標是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業(yè)務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業(yè)多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設有專門的稅務經(jīng)理，并且與中國的稅務咨詢機構建立密切的合作關系，以防止企業(yè)在稅務上受到懲罰。稅收籌劃稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應該是實現(xiàn)公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)。稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。首先，稅收籌劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經(jīng)濟行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關規(guī)定，施工企業(yè)的應納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護建設稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標和整體理財目標。而且，施工企業(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準確的理解。 就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標服務。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構業(yè)務模式或者轉變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風險控制制度財務部自身進行的風險控制，要求財務部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構可設在財務部或審計部，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應與涉稅風險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務籌劃的重點。借款及利息支出的避稅籌劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務機關的審核同意。五、結論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠發(fā)展做出最合適的稅收策略。

新形勢下企業(yè)如何做好稅務管理與籌劃

文章TAG：企業(yè)稅務如何管理企業(yè)稅務如何

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