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如何避免稅務(wù)預(yù)警,企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-20 13:58:23 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

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1,企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避

目前企業(yè)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是,在納稅過(guò)程中走入了一個(gè)誤區(qū)—稅僅僅是財(cái)務(wù)的事。企業(yè)普遍認(rèn)為“業(yè)務(wù)部門(mén)可以隨意做,合同可以隨意簽,稅收出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)該是財(cái)務(wù)來(lái)處理?!闭沁@種觀念給企業(yè)帶來(lái)了巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此通過(guò)航信軟件“懂稅的ERP“中的納稅分析系統(tǒng)預(yù)置的各稅種不同納稅指標(biāo)分析公式,企業(yè)在以上這些財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完整發(fā)生時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)幫助稅務(wù)會(huì)計(jì)分析各納稅指標(biāo)執(zhí)行情況,為企業(yè)提前預(yù)知自己納稅情況提供很好的事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。
總結(jié)納稅人稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系的規(guī)律特征
設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)建立預(yù)警體系

企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避

2,怎樣避免國(guó)稅預(yù)警

為稅負(fù)而稅負(fù),在般都會(huì)這樣。預(yù)警的指標(biāo)是十分復(fù)雜的,不僅看你當(dāng)月的稅負(fù),還要看變動(dòng)情況,還要結(jié)合你的銷(xiāo)售收入增值稅速度??傊?,比較復(fù)雜。
萬(wàn)元版發(fā)票 萬(wàn)元版發(fā)票最高開(kāi)票限額10萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,萬(wàn)元版發(fā)票最高開(kāi)票金額(不含稅金額)應(yīng)為99999.99元。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人資格認(rèn)定問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2002〕326號(hào))“領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)限定為千元版,個(gè)別確有需要經(jīng)嚴(yán)格審核可領(lǐng)購(gòu)萬(wàn)元版的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”之規(guī)定,所以一般第一次申請(qǐng)都是千元版。 一,正式的一般納稅人申請(qǐng)從千元版到萬(wàn)元版的增值稅發(fā)票的手續(xù)如下: 只要有大額合同,并且當(dāng)月發(fā)票每張都開(kāi)到最大限額,卻仍無(wú)法滿(mǎn)足使用的時(shí)候,就能去申請(qǐng)?jiān)霭妗? 增版需要準(zhǔn)備很多資料: 1,增版的書(shū)面申請(qǐng) 2,執(zhí)照副本復(fù)印件 3,稅務(wù)登記證復(fù)印件 4,一般人資格證書(shū)復(fù)印件 5,三份以上近期購(gòu)銷(xiāo)合同復(fù)印件 6,近期購(gòu)貨的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)和認(rèn)證通知書(shū)原件及復(fù)印件 7,申請(qǐng)日上一個(gè)月的負(fù)債表和損益表 8,全年度的主表復(fù)印件 9,全年度的及復(fù)印件 10,公司章程復(fù)印件 具體還要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)所的要求.還要看你當(dāng)月的購(gòu)票次數(shù)和份數(shù)。 二,向所在國(guó)稅局申請(qǐng)時(shí),會(huì)有專(zhuān)門(mén)的申請(qǐng)表格,上面有申請(qǐng)有原因等。
預(yù)警的指標(biāo)是多方面的:稅負(fù)僅僅是一方面,還要看變動(dòng)情況是否異常,銷(xiāo)項(xiàng)稅變動(dòng)比率與進(jìn)項(xiàng)稅變動(dòng)比率是否配比,是否在合理范圍之內(nèi),部分指標(biāo)絕對(duì)額的比較也是。是挺煩人的
為稅負(fù)而稅負(fù),在般都會(huì)這樣。預(yù)警的指標(biāo)是十分復(fù)雜的,不僅看你當(dāng)月的稅負(fù),還要看變動(dòng)情況,還要結(jié)合你的銷(xiāo)售收入增值稅速度。總之,比較復(fù)雜。

怎樣避免國(guó)稅預(yù)警

3,一般納稅人如何合理避稅

利用當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額避稅  銷(xiāo)項(xiàng)稅額指納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),就銷(xiāo)售額依照規(guī)定的稅率計(jì)算所銷(xiāo)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額在價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取,其計(jì)算公式如下:  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率  利用銷(xiāo)項(xiàng)稅額避稅的關(guān)鍵在于:  一,銷(xiāo)售額避稅;  二,稅率避稅。一般來(lái)說(shuō),后者余地不大,利用銷(xiāo)售額避稅可能性較大。就銷(xiāo)售額而言存在下列避稅籌劃策略:  1.實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入時(shí),采用特殊的結(jié)算方式,拖延入賬時(shí)間,延續(xù)稅款繳納;  2.隨同貨物銷(xiāo)售的包裝物,單獨(dú)處理,不要匯入銷(xiāo)售收入;  3.銷(xiāo)售貨物后加價(jià)收入或價(jià)外補(bǔ)貼收入,采取措施不要匯入銷(xiāo)售收入;  4.設(shè)法將銷(xiāo)售過(guò)程中的回扣沖減銷(xiāo)售收入;  5.采取某種合法合理的方式坐支,少匯銷(xiāo)售收入;  6.商品性貨物用于本企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)工程或福利設(shè)施,本應(yīng)視同對(duì)外銷(xiāo)售,但采取低估價(jià)、次品折扣方式降低銷(xiāo)售額;  7.采用用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)加工的方式,避免作為對(duì)外銷(xiāo)售處理;  8.以物換物;  9.為職工搞福利或發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性紀(jì)念品,低價(jià)出售,或私分商品性貨物;  10.為公關(guān)將合格品降低為殘次品,降價(jià)銷(xiāo)售給對(duì)方或送給對(duì)方;  11.納稅人因銷(xiāo)貨退回或折讓而退還購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額,應(yīng)從銷(xiāo)貨退回或者在發(fā)生的當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣?! 《?、利用當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額避稅  進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已納的增值稅額。準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,限于增值稅稅款抵扣憑證上注明的增值稅額和購(gòu)進(jìn)負(fù)稅農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格中所含增值稅額,因此進(jìn)項(xiàng)稅額避稅策略包括:  1.在價(jià)格同等的情況下,購(gòu)買(mǎi)具有增值稅發(fā)票的貨物;  2.納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),不僅向?qū)Ψ剿饕獙?zhuān)用的增值稅發(fā)票,而且向銷(xiāo)方取得增值稅款專(zhuān)用發(fā)票上說(shuō)明的增值稅額;  3.納稅人委托加工貨物時(shí),不僅向委托方收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票,而且要努力爭(zhēng)取使發(fā)票上注明的增值稅額盡可能地大;  4.納稅人進(jìn)口貨物時(shí),向海關(guān)收取增值稅完稅憑證,并注明增值稅額;  5.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格中所含增值稅額,按購(gòu)貨發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑據(jù)上注明的價(jià)格,依照10%的扣除稅率,獲得10%的抵扣;  6.為了順利獲得抵扣,避稅者應(yīng)當(dāng)特別注意下列情況,并防止它發(fā)生:第一,購(gòu)進(jìn)貨物,應(yīng)稅勞務(wù)或委托加工貨物未按規(guī)定取得并保存扣稅憑證的;第二,購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品未有購(gòu)貨發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證;第三,購(gòu)進(jìn)貨物,應(yīng)稅勞務(wù)或委托加工貨物的扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng),或者所注稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)不符合規(guī)定的;  7.在采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí),將部分固定資產(chǎn)附屬件作為原材料購(gòu)進(jìn),并獲得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;  8.將非應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的貨物和勞務(wù)與應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的貨物與勞務(wù)混同購(gòu)進(jìn),并獲得增值稅發(fā)票;  9.采用兼營(yíng)手段,縮小不得抵扣部分的比例。
稅局對(duì)企業(yè)的納稅管理,一般要看你的平均稅負(fù),各個(gè)行業(yè)都有最低稅負(fù),長(zhǎng)期低于平均稅負(fù),稅務(wù)部門(mén)就會(huì)預(yù)警的,有可能稽查你的,所以你的稅負(fù)要在正常之內(nèi),

一般納稅人如何合理避稅

4,什么是稅務(wù)預(yù)警

稅務(wù)預(yù)警,也稱(chēng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警或稅負(fù)預(yù)警等。我想你所說(shuō)的是稅負(fù)預(yù)警。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了加強(qiáng)對(duì)增值稅一般納稅人的管理,防止出現(xiàn)零、負(fù)申報(bào),控制稅負(fù)偏低的納稅人而采取的一項(xiàng)征管措施。它主要是針對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特定產(chǎn)品、品種,經(jīng)過(guò)對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有納稅單位的調(diào)查而得出一個(gè)平均稅收負(fù)擔(dān)率。如中藥材稅負(fù)預(yù)警1.6%、淀粉加工1.8%等等,也就是說(shuō)納稅人在一定時(shí)期的稅負(fù)在預(yù)警線(xiàn)以上,稅務(wù)機(jī)關(guān)就不過(guò)份監(jiān)管,如果低于預(yù)警線(xiàn),稅務(wù)機(jī)關(guān)就要分析原因,進(jìn)行納稅評(píng)估。這是防止納稅人虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理的一種方法?! U(kuò)展閱讀:  ⑴增值稅預(yù)警:零申報(bào)稅、低申報(bào) 、零銷(xiāo)售額、月銷(xiāo)售額低于五千 稅負(fù)低(低于本市同行業(yè)稅負(fù))  ⑵加油票、運(yùn)費(fèi)票預(yù)警:費(fèi)發(fā)票抵扣的企業(yè)進(jìn)行預(yù)警 稅額不要超過(guò)增值稅的2%~3% 稅額不要過(guò)萬(wàn)  ⑶滯留票預(yù)警:進(jìn)項(xiàng)超期認(rèn)證,對(duì)存在滯留票或者較多的企業(yè)預(yù)警處理:把稅額計(jì)入成本 ?、冗M(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)變動(dòng)預(yù)警(彈性預(yù)警):考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性,主要針對(duì)隱瞞銷(xiāo)售、虛報(bào)銷(xiāo)售、虛假抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率=(本期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期進(jìn)項(xiàng)稅額)/上期進(jìn)項(xiàng)稅額*100% ?、蓱?yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)預(yù)警:同比(本期比上年同期)、環(huán)比(本期比上期)  ⑹發(fā)票用量預(yù)警:一定時(shí)期內(nèi)不要有大的變動(dòng),特別是四小票(運(yùn)費(fèi),農(nóng)產(chǎn)品,廢舊物資,出口退稅) ?、思t字發(fā)票率預(yù)警:對(duì)紅字發(fā)票的份數(shù)(不要超過(guò)2%)、金額(不要超過(guò)一萬(wàn))進(jìn)行預(yù)警,紅字發(fā)票跨月要開(kāi)證明單 ?、套鲝U率預(yù)警:對(duì)稅額超過(guò)一萬(wàn)、作廢率超過(guò)50%進(jìn)行預(yù)警 ?、痛尕浿苻D(zhuǎn)率預(yù)警:對(duì)申報(bào)表存貨、流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)大的情況進(jìn)行預(yù)警(不要大起大落,變動(dòng)范圍10%--15%) ?、喂潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(利用率)預(yù)警: 銷(xiāo)售額要和固定資產(chǎn)配比,固定資產(chǎn)大,銷(xiāo)售收入就應(yīng)該大 ?、显诮üこ淘鲩L(zhǎng)率預(yù)警:只對(duì)在建工程余額增長(zhǎng)超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)進(jìn)行預(yù)警,可能將產(chǎn)品或原材料用于在建工程,從而將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,視同銷(xiāo)售等情況  ⑿福利費(fèi)異常預(yù)警:是否存在將外購(gòu)或自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利費(fèi)發(fā)放而不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出或計(jì)提稅金 ?、褷I(yíng)業(yè)外支出增長(zhǎng)預(yù)警:企業(yè)存在外購(gòu),自產(chǎn)產(chǎn)品用于贊助活動(dòng)而不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出或計(jì)提稅金 ?、页^(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)而為認(rèn)定小規(guī)模預(yù)警:工業(yè)50萬(wàn),商業(yè)80萬(wàn),超過(guò)將轉(zhuǎn)為一般納稅人 ?、有∫?guī)模納稅偏低預(yù)警:工業(yè)300.商業(yè)200  ⒃小規(guī)模申報(bào)預(yù)警:申報(bào)銷(xiāo)售額小于發(fā)票開(kāi)具金額 ?、赵鲋刀惻c所得稅變動(dòng)率預(yù)警:增值稅變動(dòng)率=(本年應(yīng)納增值稅額-上年應(yīng)納增值稅額)/上年應(yīng)納增值稅額*100% 所得稅稅變動(dòng)率=(本年應(yīng)納所得稅額-上年應(yīng)納所得稅額)/上年應(yīng)納所得稅額*100%  ⒅應(yīng)收賬款與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率預(yù)警 :主要核查是否有虛開(kāi)發(fā)票
稅務(wù)預(yù)警匯總  連續(xù)預(yù)警三次,稽查必須介入,調(diào)取賬簿 ?、旁鲋刀愵A(yù)警  零申報(bào)稅、低申報(bào) 、零銷(xiāo)售額、月銷(xiāo)售額低于五千 稅負(fù)低(低于本市同行業(yè)稅負(fù)) ?、萍佑推薄⑦\(yùn)費(fèi)票預(yù)警  費(fèi)發(fā)票抵扣的企業(yè)進(jìn)行預(yù)警 稅額不要超過(guò)增值稅的2%~3% 稅額不要過(guò)萬(wàn) ?、菧羝鳖A(yù)警  進(jìn)項(xiàng)超期認(rèn)證,對(duì)存在滯留票或者較多的企業(yè)預(yù)警 處理:把稅額計(jì)入成本 ?、冗M(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)變動(dòng)預(yù)警(彈性預(yù)警) 考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性,主要針對(duì)隱瞞銷(xiāo)售、虛報(bào)銷(xiāo)售、虛假抵扣  進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率=(本期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期進(jìn)項(xiàng)稅額)/上期進(jìn)項(xiàng)稅額*100% ?、蓱?yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)預(yù)警  同比(本期比上年同期)、環(huán)比(本期比上期)  ⑹發(fā)票用量預(yù)警  一定時(shí)期內(nèi)不要有大的變動(dòng),特別是四小票(運(yùn)費(fèi),農(nóng)產(chǎn)品,廢舊物資,出口退稅) ?、思t字發(fā)票率預(yù)警  對(duì)紅字發(fā)票的份數(shù)(不要超過(guò)2%)、金額(不要超過(guò)一萬(wàn))進(jìn)行預(yù)警,紅字發(fā)票跨月要開(kāi)證明單  ⑻作廢率預(yù)警  對(duì)稅額超過(guò)一萬(wàn)、作廢率超過(guò)50%進(jìn)行預(yù)警  ⑼存貨周轉(zhuǎn)率預(yù)警  對(duì)申報(bào)表存貨、流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)大的情況進(jìn)行預(yù)警(不要大起大落,變動(dòng)范圍10%--15%) ?、喂潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(利用率)預(yù)警 銷(xiāo)售額要和固定資產(chǎn)配比,固定資產(chǎn)大,銷(xiāo)售收入就應(yīng)該大  ⑾在建工程增長(zhǎng)率預(yù)警  只對(duì)在建工程余額增長(zhǎng)超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)進(jìn)行預(yù)警,可能將產(chǎn)品或原材料用于在建工程,從而將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,視同銷(xiāo)售等情況 ?、懈@M(fèi)異常預(yù)警  是否存在將外購(gòu)或自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利費(fèi)發(fā)放而不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出或計(jì)提稅金  ⒀營(yíng)業(yè)外支出增長(zhǎng)預(yù)警  企業(yè)存在外購(gòu),自產(chǎn)產(chǎn)品用于贊助活動(dòng)而不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出或計(jì)提稅金 ?、页^(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)而為認(rèn)定小規(guī)模預(yù)警  工業(yè)50萬(wàn),商業(yè)80萬(wàn),超過(guò)將轉(zhuǎn)為一般納稅人 ?、有∫?guī)模納稅偏低預(yù)警  工業(yè)300.商業(yè)200  ⒃小規(guī)模申報(bào)預(yù)警  申報(bào)銷(xiāo)售額小于發(fā)票開(kāi)具金額 ?、赵鲋刀惻c所得稅變動(dòng)率預(yù)警  增值稅變動(dòng)率=(本年應(yīng)納增值稅額-上年應(yīng)納增值稅額)/上年應(yīng)納增值稅額*100%  所得稅稅變動(dòng)率=(本年應(yīng)納所得稅額-上年應(yīng)納所得稅額)/上年應(yīng)納所得稅額*100%  ⒅應(yīng)收賬款與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率預(yù)警  主要核查是否有虛開(kāi)發(fā)票

5,怎樣用好稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)

國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第10號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)“10號(hào)公告”)及相關(guān)解讀。根據(jù)公告規(guī)定,稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)對(duì)象是全國(guó)所有采取查賬征收,且通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅申報(bào)的居民企業(yè)納稅人。這一舉措說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)將更加重視對(duì)企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)的申報(bào)前提示,可以為從事匯算清繳工作的納稅人提供很大便利。但納稅人需要注意詳細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)提示的有關(guān)流程,以便更好的享受稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。一、接受風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)需要先上傳相關(guān)信息。稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是在納稅人正式申報(bào)納稅前進(jìn)行的,需要首先采集納稅人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅收優(yōu)惠事項(xiàng)等有關(guān)信息,納稅人應(yīng)當(dāng)提前一天將本企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表等信息,通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人之前已經(jīng)完成以上信息報(bào)送的,無(wú)需重復(fù)報(bào)送。二、納稅人有是否接受風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的選擇權(quán)。在互聯(lián)網(wǎng)上填報(bào)完成《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(A類(lèi),2014年版)后,如果選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”功能,系統(tǒng)就會(huì)對(duì)納稅人提交的申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描,并在較短的時(shí)間內(nèi)(一般不超過(guò)30秒),系統(tǒng)將風(fēng)險(xiǎn)提示信息反饋給納稅人。如果納稅人不選擇,系統(tǒng)不會(huì)主動(dòng)提示。三、納稅人對(duì)系統(tǒng)反饋的風(fēng)險(xiǎn)提示信息,可以選擇修改,也可以選擇忽視。申報(bào)系統(tǒng)只提示風(fēng)險(xiǎn),不會(huì)強(qiáng)行阻礙申報(bào),納稅人獲得風(fēng)險(xiǎn)提示信息后應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審核,如果審核發(fā)現(xiàn)確有問(wèn)題應(yīng)當(dāng)立即修改;如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)核算清楚,符合企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定,可以不做修改。但因?yàn)楸A暨@類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)可能受到稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注,進(jìn)而對(duì)企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估或稅務(wù)檢查,企業(yè)需要注意保存好有關(guān)證據(jù)以備陳述申辯使用。四、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)建立了“申報(bào)、掃描、提示、修改”網(wǎng)絡(luò)服務(wù)閉環(huán),納稅人在正式申報(bào)前可多次重復(fù)以上環(huán)節(jié),且通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)即可完成所有操作。如果納稅人選擇“申報(bào)”功能正式申報(bào)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,則只能前往辦稅服務(wù)廳辦理更正申報(bào)。因此,納稅人選擇“申報(bào)”要慎之又慎,需要實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)提示的全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一排查,作出修改或保留的結(jié)論,并留存好相關(guān)證據(jù),之后再上傳申報(bào)信息。如果上傳申報(bào)信息后又有需要修改的事項(xiàng),只能到辦稅服務(wù)廳人工修改,影響工作效率。需要注意,稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)不改變納稅人依法自行計(jì)算申報(bào)繳納稅額、享受法定權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任的權(quán)利和義務(wù),所提示的風(fēng)險(xiǎn)信息僅供納稅人參考。因此納稅人一切申報(bào)數(shù)據(jù)必須保證真實(shí)準(zhǔn)確,既不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提示置之不理,不作核實(shí),也不能盲目按照風(fēng)險(xiǎn)提示的要求扭曲事實(shí),隨意修改,以致發(fā)生虛假申報(bào),造成新的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
(一)搭建服務(wù)平臺(tái)  在山東地稅外網(wǎng)建立“一帶一路”稅收服務(wù)欄目,發(fā)布我國(guó)有關(guān)稅收政策解讀和稅服務(wù)指南、我國(guó)與相關(guān)國(guó)家簽訂的稅收協(xié)定、“一帶一路”沿線(xiàn)國(guó)家稅收指南,介紹有關(guān)國(guó)家稅收政策,提示對(duì)外投資稅收風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容?! 。ǘ┰O(shè)立12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)專(zhuān)席  在12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)設(shè)置專(zhuān)席,解答“走出去”企業(yè)的政策咨詢(xún),回應(yīng)服務(wù)訴求。 ?。ㄈ┘訌?qiáng)對(duì)外投資稅收宣傳輔導(dǎo)  分期分批為我省“走出去”企業(yè)開(kāi)展稅收協(xié)定專(zhuān)題培訓(xùn)及問(wèn)題解答,幫助企業(yè)利用稅收協(xié)定保護(hù)自身利益,防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)不同國(guó)家稅收政策和投資風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),為“走出去”企業(yè)開(kāi)展對(duì)外投資稅收政策專(zhuān)題宣講。印制《稅收協(xié)定服務(wù)“一帶一路”宣傳手冊(cè)》,免費(fèi)發(fā)放到每一戶(hù)“走出去”企業(yè)?! 。ㄋ模┱J(rèn)真執(zhí)行稅收協(xié)定  切實(shí)執(zhí)行我國(guó)對(duì)外簽署的稅收協(xié)定及相關(guān)解釋性文件,保證各地執(zhí)法的一致性,減少涉稅爭(zhēng)議的發(fā)生。及時(shí)為我省“走出去”企業(yè)和個(gè)人開(kāi)具《中國(guó)稅收居民身份證明》,保障企業(yè)和個(gè)人在東道國(guó)充分享受稅收協(xié)定待遇?! 。ㄎ澹┙⒕惩馍娑悹?zhēng)議快速響應(yīng)處理機(jī)制  我省企業(yè)在境外與東道國(guó)稅務(wù)當(dāng)局發(fā)生稅收爭(zhēng)議時(shí),可以直接向省地稅局提出啟動(dòng)相互協(xié)商程序的申請(qǐng),省局及時(shí)上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局,并配合總局完成相關(guān)工作?! 。?shí)施分類(lèi)服務(wù)  以“走出去”企業(yè)涉稅需求為導(dǎo)向,對(duì)準(zhǔn)備“走出去”的企業(yè),重點(diǎn)輔導(dǎo)企業(yè)相關(guān)政策法規(guī)、稅收協(xié)定、可享受的優(yōu)惠政策、應(yīng)履行的納稅義務(wù),為企業(yè)“走出去”提供投資決策支持;對(duì)已經(jīng)“走出去”的企業(yè),定期進(jìn)行實(shí)地走訪(fǎng),了解企業(yè)具體涉稅需求,詳細(xì)介紹境外所得稅收抵免和稅收協(xié)定、稅收居民身份證明出具、涉稅資料報(bào)送等政策規(guī)定,幫助企業(yè)充分享受稅收協(xié)定待遇,降低稅收風(fēng)險(xiǎn)?! 。ㄆ撸?shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)指引  圍繞國(guó)際國(guó)內(nèi)稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)、東道國(guó)稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、重復(fù)征稅風(fēng)險(xiǎn),給予企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和提示。對(duì)在避稅港設(shè)立離岸公司的企業(yè)給予特別風(fēng)險(xiǎn)提示,引導(dǎo)企業(yè)遵守獨(dú)立交易原則和商業(yè)實(shí)質(zhì)安排原則,防范受到受控外國(guó)公司反避稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn);對(duì)存在向境外轉(zhuǎn)移利潤(rùn)疑點(diǎn)的企業(yè)給予重點(diǎn)提示,促使企業(yè)自行規(guī)范和調(diào)整,避免受到稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)?! 。ò耍╅_(kāi)展對(duì)外投資稅收分析  掌握我省企業(yè)境外投資的分布特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)、納稅以及境外稅收風(fēng)險(xiǎn)等情況,從稅收角度分析企業(yè)境外投資經(jīng)營(yíng)、參與“一帶一路”建設(shè)情況及存在的問(wèn)題,為政府決策提供參考?! 。ň牛┨嵘愂辗?wù)能力  組織“一帶一路”相關(guān)政策研討與培訓(xùn),提高基層稅收人員的政策水平;加強(qiáng)國(guó)際稅收人才儲(chǔ)備和培養(yǎng),注重相關(guān)外語(yǔ)人才和懂跨境稅源管理的人才培養(yǎng)工作。組建全省“走出去”稅收服務(wù)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì),為“走出去”企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)化、個(gè)性化服務(wù)?! 。ㄊ┱仙鐣?huì)服務(wù)資源  引導(dǎo)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)為企業(yè)參與“一帶一路”建設(shè)提供最新投資趨勢(shì)及營(yíng)商環(huán)境、投融資政策、外國(guó)稅收制度、跨境稅收風(fēng)險(xiǎn)控制等咨詢(xún)服務(wù)。組織境內(nèi)外咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、高等院校、科研機(jī)構(gòu)、企業(yè)界專(zhuān)業(yè)人士,研究跨境稅收政策及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制,建立服務(wù)“一帶一路”外部專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)。
文章TAG:如何避免稅務(wù)預(yù)警如何避免稅務(wù)

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